+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Как рассчитывается подоходный налог с зарплаты?

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе. С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц НДФЛ. Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Подоходный налог с зарплаты

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с зарплаты - НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ - Зарплатные налоги - Как рассчитать налоги - Зарплата

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет.

Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты. Эти выплаты перечислены в статье НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:. Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах — они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование. Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется. Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты , они перечислены в статье НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы. Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет. Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад — 50 руб. В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 руб. Итого доход Анны за месяц — 55 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц письмо от За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом.

Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, — и есть НДФЛ за текущий месяц. В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в тыс. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.

Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться — и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов. Список льготников перечислен в статье НК РФ. С года этот список заметно сократился. Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье НК РФ. Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ.

Вот самые распространенные:. За январь Анне Телегиной начислили 50 руб. При расчете взносов бухгалтер вычтет руб. Итого компания заплатит за Анну 15 руб. То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля. Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом — нарастающим итогом. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.

Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок.

Узнайте, чем аутсорсинг расчета зарплаты может быть полезен именно вашему бизнесу. Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам. Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах. Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 рублей.

Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Ответственность главного бухгалтера с года 26 февраля Заказ обратного звонка.

Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. Подробнее о налоговой базе см. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ. Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете.. Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе НК РФ.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

Что такое НДФЛ, кто его должен платить, какие доходы облагаются данным налогом — об этом у нас есть отдельный обзор. А в этой статье поговорим об НДФЛ с заработной платы. С года, если совокупный заработок физлица, а точнее его налоговая база по НДФЛ, превышает 5 млн руб. Каждый работодатель, будучи налоговым агентом , должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников п.

Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ п. То есть налоговая база рассчитывается по формуле:.

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:. Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:. Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля п.

Ивановой составляет 36 руб. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере руб.

Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия — 12 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц. Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать подоходный налог в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты из которой и должен удерживаться НДФЛ? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:. Если зарплата работника такова, что в определенный момент его налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, оказалась более 5 млн руб.

Поясним на примере. Оснований для предоставления ему вычетов нет. По итогам 7 месяцев года его совокупный доход превысит 5 млн руб. Комментарий: руб. Ровно по тем же правилам, которые приведены выше. О том, чтобы не облагать подоходным налогом зарплаты, размер которых не превышают МРОТ, говорили много. Однако в нормативный акт данная инициатива так и не вылилась. Поэтому если зарплата работника равна сумме МРОТ, то есть руб.

Об исчислении НДФЛ с других выплат сотрудников премий, отпускных, больничных и т. То есть налог рассчитывается по формуле:. Например, работники из стран ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты. Однако с года прогрессивная шкала по НДФЛ была введена и для них. Если налоговая база такого работника составит более 5 млн руб.

По Закону зарплата работникам должна выплачиваться 2 раза в месяц ст. Аванс — это оплата труда за первую половину месяца, зарплата остаток суммы — за вторую половину. По НК удержать НДФЛ из доходов работника нужно при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее следующего рабочего дня пп.

При этом датой выплаты зарплаты считается последний день месяца п. С учетом сказанного как лучше удержать подоходный налог: с каждой выплаты отдельно или в конце месяца со всей суммы разом?

На первый взгляд — второй вариант удобнее. Вместе с тем, может получиться так, что всю вторую половину месяца работник, например, проболеет. Тогда все, что должен будет перечислить ему работодатель кроме уже выплаченного аванса, это оплату за 3 дня болезни п.

И почти наверняка не сможет из этих денег удержать НДФЛ за весь месяц, денег просто не хватит. Поэтому лучше выплатить аванс работнику за минусом подоходного налога. То есть удержать НДФЛ с аванса, но не перечислять его в бюджет.

А по окончании месяца уплатить все сумму налога с учетом той части, которая была «зарезервирована» с аванса. Сегодня на рынке все еще встречаются работодатели, которые выплачивают своим работникам зарплату «в конверте». Конечно, это нарушение Закона. Поэтому такую организацию ИП могут привлечь: - к налоговой ответственности за неудержание неполное удержание, неперечисление полностью или частично подоходного налога в бюджет п.

Что касается работников, то для них главным минусом неудержания подоходного налога является невозможность получения вычетов по НДФЛ: детских, имущественных, социальных. О штрафах за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ написано в Готовом решении «Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ ».

Вы можете ознакомиться с ним, оформив бесплатный доступ. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей.

Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Электронный журнал «Главная книга». Подписка на журнал Демодоступ к журналу. Задать вопрос специалисту. Связаться с нами. Активация доступа. Войти на сайт Активация доступа. Добавить в «Нужное». Актуально сейчас. Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Оплата больничного листа по уходу за ребенком Отчеты за 1 квартал Госпошлина по административным делам: как рассчитать и заплатить.

Выгодно ли брать отпуск в мае Госпошлина в суд общей юрисдикции: как рассчитать и как заплатить. Послушать новости для бухгалтера. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Cроки сдачи отчетности Cроки уплаты налогов Ставка рефинансирования ключевая ставка Производственный календарь на год. Производственный календарь на год шестидневка. Свежий номер журнала «Главная книга». Декларация по налогу на прибыль за г. Все поправки по бухучету и налогам для бухгалтера. МРОТ в целом по России и по регионам. Всё об отчетности за 4 квартал Сроки сдачи отчетов за 4 квартал Уплата налогов за 4 квартал сроки и особенности. Как выделить НДС: формула.

Декретный отпуск: сроки, документы, правила оформления в году. Инструктаж по охране труда на рабочем месте. Дебиторская задолженность — что это.

Как писать автобиографию образец приведен. Характеристика с места работы: образцы для разных ситуаций. Табель учета рабочего времени. Должностные обязанности работника: где прописать и как изменить. Сборник должностных инструкций. Порядок увольнения по собственному желанию — что важно знать. Заявление на увольнение по собственному желанию — образцы и правила составления заявлений. План счетов бухгалтерского учета Трудовой договор — основные положения, порядок заполнения и бланки договоров.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Что такое НДФЛ, кто его должен платить, какие доходы облагаются данным налогом — об этом у нас есть отдельный обзор. А в этой статье поговорим об НДФЛ с заработной платы.

.

Расчет налогов с зарплаты 2021

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе. С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц НДФЛ. Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет.

Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах. Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:. От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст.

Это государственные пособия кроме пособия по безработице , пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет.

Резидентом признается тот, кто более дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей.

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:.

Зарплата сотрудника — 50 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет. Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты неважно, рабочий это день, выходной или праздничный.

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр. Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов.

Первый месяц работы в сервисе — бесплатен. Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя. В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата.

Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату. Войти Попробовать. Статьи Зарплата. Подоходный налог с зарплаты. Бухгалтерия — 14 дней бесплатно! Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.

Получить бесплатный доступ на 14 дней. Попробовать бесплатно. Поделиться ссылкой. Новости и статьи на почту. Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. В веб-сервисе Контур. Бухгалтерия есть всё для удобной работы.

Вам будут интересны статьи по теме « Зарплата ». Зарплата наличными: оформление заявления и выдача. Расчет задолженности по зарплате. За что бухгалтер получает зарплату. Продукты и услуги. Используем cookies для корректной работы сайта, персонализации пользователей и других целей, предусмотренных Политикой. Политика обработки персональных данных. Центр поддержки Заказать звонок Написать в чат Помощь.

Попробовать бесплатно 14 дней. Ваша электронная почта. Мобильный телефон. Придумайте пароль. Есть код партнера. Код партнера. Зарегистрироваться Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора , соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур. Ведите кадровый учет, рассчитывайте зарплаты, отпускные и больничные в Контур. Сервис автоматически составит отчетность по введённым данным о сотрудниках.

.

.

По общему правилу заработная плата налоговых резидентов (к ним относятся большинство граждан России) облагается НДФЛ или подоходным налогом, как.

Документы для вычета. Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Тульская обл. При этом в указанном письме говорится именно про исчисленный НДФЛ. В году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до дней.

.

Клиентам Тинькофф Бизнеса: актуальные вопросы. НДФЛ — налог на доходы физических лиц, с ним сталкивается каждый работодатель. В статье — как правильно рассчитать НДФЛ, применить налоговые вычеты и отчитаться в налоговую.

С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться. НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем. НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Гражданство и место работы в РФ значения не имеют. В некоторых случаях будет повышенный налог. НДФЛ для нерезидентов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты. Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет. Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника.

Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией из-за аварии на ЧАЭС. Сумма зависит от того, какой ребенок по счету, от его здоровья и статуса родителя.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка. Имущественный вычет может получить сотрудник, который приобрел:. Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только доли в этом имуществе. Если дороже, вычет будет однократным. Когда Петров купит вторую квартиру, он уже не сможет заявить вычет и вернуть переплату по налогу.

Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС, которое сотрудник должен получить в налоговой и принести. Если не принес, вычета не будет. Если принес, работодатель предоставляет вычет и за предыдущие месяцы календарного года.

Сотрудник должен получить в налоговой уведомление для вычета и принести его работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года. Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется. При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

Сумма вычета зависит от вида авторского вознаграждения. Чтобы получить вычет, получатель дохода должен предоставить работодателю заявление. Рассчитать налоговую базу по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. В налоговую базу включают зарплату, премии, выплаты по договорам ГПХ. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:.

Рассмотрим на примере. Ему положен вычет на ребенка. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 млн рублей, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке. Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет.

При этом важны три даты:. Дата, когда возникает доход. Дата получения дохода зависит от вида выплаты. День, когда нужно удержать НДФЛ , зависит от вида дохода и от того, как его выплатили. НДФЛ удерживают в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом. То есть за год — до 1 марта года. Срок уплаты НДФЛ. Срок уплаты зависит от вида дохода. С зарплаты и премий НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику. А вот с отпускных и больничных крайний срок уплаты налога — последнее число месяца, в котором выплатили доход.

Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в следующий за ним рабочий день. Куда уплачивать НДФЛ, зависит от налогооблагаемого дохода и от того, кто именно перечисляет налог — компания или предприниматель. Компания перечисляет НДФЛ в налоговую, в которой стоит на учете. Предприниматели платят удержанный НДФЛ по месту жительства или по месту ведения деятельности на патенте в другом регионе — за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности.

Если не получается определить, какая часть зарплаты относится к определенному виду деятельности, то считают так: долю налога с зарплаты сотрудника берут пропорционально доле доходов по каждому виду деятельности в общем объеме поступлений.

Например, ИП Кондратьев получил доход 1 млн рублей. Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил НДФЛ. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам. Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет.

Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать. Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге. Если работодатель не удержит НДФЛ и вовремя не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени.

Сам налог тоже взыщут. Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:. Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.

Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку. Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее. После подписки вам откроется страница для скачивания. Бухгалтерия 19 ноября Редактор: Елена Галичевская. Виктор Подгорский Эксперт по праву. Как работодатели отчитываются за сотрудников.

Отличия трудового договора от ГПХ. Про формы и системы оплаты труда. Чем отличается резидент от нерезидента. Налоговые ставки — в ст. Выигрыши и призы в конкурсах. С каких еще доходов не нужно удерживать налог — в ст. Про вычеты на сотрудников — в п. Про вычет на ребенка — в п. Постановление от

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Максимильян

    Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  2. imesincrac

    Прочитал на сайте (проблемы компьютера ) положительные отзывы о вашем ресурсе. Даже не поверил, а теперь убедился лично. Оказывается, меня не обманули.

© 2018 inter-lekar.ru