+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Большой НДС к уплате что делать?

Большой НДС к уплате что делать?

Можно получить деньги на расчетный счет, а можно зачесть их в уплату налогов. Рассмотрим, какими правилами руководствоваться, чтобы эффективно реализовать данные законом преференции. Если у вас за налоговый период налоговые вычеты превысили начисленный налог, то разницу можно возвратить п. Это и будет возмещение НДС, оно возникает чаще всего в следующих ситуациях:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Как рассчитать НДС в бюджет I Короткова С.А.

Можно получить деньги на расчетный счет, а можно зачесть их в уплату налогов. Рассмотрим, какими правилами руководствоваться, чтобы эффективно реализовать данные законом преференции.

Если у вас за налоговый период налоговые вычеты превысили начисленный налог, то разницу можно возвратить п. Это и будет возмещение НДС, оно возникает чаще всего в следующих ситуациях:. Декларация с суммой НДС к возмещению может быть представлена не позднее 3-х лет с момента окончания квартала, в котором возникло основание заявить НДС к возмещению п. Пример: налогоплательщик в ноябре года вспомнил, что «забыл» отразить в декларации по НДС за 1-ый квартал года вычет НДС и решил представить уточненную декларацию за этот период.

В результате отражения «забытых» вычетов в уточненной декларации образовался НДС к возмещению. Восстановить срок возможно только доказав, что пропуск срока случился по объективным, не зависящим от налогоплательщика причинам Определение Конституционного суда РФ от К примеру, если вы пропустили срок из-за недобросовестных действий налоговой. При восстановлении срока три года для возмещения НДС начинают отсчитываться с момента, когда вам стало известно или должно было стать известно о нарушении вашего права Определения Конституционного Суда РФ от В подаваемой декларации по НДС указывается сумма налога к возмещению, одновременно имеет смысл подать и заявление о возврате НДС из бюджета или зачете суммы налога.

Соответствующее заявление может быть подано в течение 3-х летнего срока на возмещение возврат НДС. Если вы применяли нулевую ставку и, соответственно, указали ее в декларации, то нужно будет с ней направить документы, которые доказывают, что вы были вправе эту ставку использовать. Их список в ст.

Во время нее налоговый орган анализирует, правильно ли вы посчитали размер суммы возмещения НДС из бюджета. Если система обнаружит несовпадения разрывы , то вам придет запрос на пояснения либо исправления в декларацию п.

Пример: разрыв может образоваться, если вы заявили НДС к вычету, а в системе отсутствует информация об уплате НДС контрагентом. Это происходит как из-за недобросовестных действий контрагента, так и вследствие того, что контрагент неправильно указал данные ИНН, реквизиты документов и др.

Получив требование, вы принимаете решение:. Если вы получили от инспекции запрос с выявленными ошибками, не спешите сразу подавать «уточненку». Если допущенная ошибка не повлияла на размер НДС, то для ее исправления уточнения сведений достаточно отправить в ИФНС пояснения в электронной форме с корректными данными п. Отправка уточненной декларации продлевает срок возврата налога срок камеральной проверки отсчитывается от даты получения «уточненки» , поэтому рекомендуем избегать подавать ее без острой необходимости.

Пример: при заполнении раздела 8 декларации по НДС были заполнены неверные номер и дата счета-фактуры. В этой ситуации достаточно направить инспекции пояснения в электронной форме, указав верные реквизиты.

Будьте готовы к необходимости направить в рамках камеральной проверки документы, доказывающие, что вы вправе заявлять соответствующие налоговые вычеты п. Классический комплект: счета-фактуры, первичные документы и договоры.

Но для отдельных категорий операций чтобы подтвердить вычет, может потребоваться отправить и иные документы. Также на практике, как правило, инспекция просит представить книги покупок и продаж. Если по вопросу возмещения НДС из бюджета будет судебный спор, то суд, как правило, принимает во внимание только те документы, которые предъявлялись в инспекцию при налоговом контроле и во время досудебного урегулирования п.

Представить в суд документы, которые не рассматривались налоговым органом, можно только, если удастся доказать отсутствие возможности передать их инспекции на досудебной стадии. Именно поэтому налогоплательщик заинтересован передать в инспекцию все документы, доказывающие, что он вправе заявлять вычет. Первоначальная продолжительность камеральной проверки — 2 месяца.

Но если будут выявлены следы каких-либо нарушений, то срок может увеличится до 3-х месяцев п. Если выполняется ряд условий, свидетельствующих о добросовестности налогоплательщика, инспекция может ускорить камеральную проверку и завершить ее по истечении одного месяца. Так, если декларация с заявленным к возмещению из бюджета НДС представлена в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода , то у налоговой есть 1 месяц на проведение камеральной проверки, который исчисляется с даты окончания срока приема деклараций письмо ФНС от При этом возможностью ускоренной проверки могут воспользоваться не все, а только те налогоплательщики, которые:.

Если указанные требования соблюдаются и не выявляются противоречия, искажения, несоответствия в налоговой декларации информации, имеющейся у инспекции, нет нарушений законодательства, то для налогоплательщика уменьшается срок, в течение которого будет осуществлен возврат налога, поскольку этот срок напрямую зависит от даты завершения камеральной проверки. Если проверка не показала нарушений, то в течение 7 рабочих дней после ее завершения принимается решение возместить НДС п.

Если нарушения обнаружены, то в течение 10 рабочих дней с даты окончания проверки налогоплательщику направляется соответствующий акт. После его получения у налогоплательщика есть 1 месяц на представление возражений п. Когда этот срок закончится у налоговой есть 10 рабочих дней, чтобы рассмотреть материалы и вынести следующие решения:.

Пример: налоговый орган может обнаружить существенные ошибки в счетах-фактурах, некомплектность документов или нарушение трехлетнего срока для вычетов по налогу или использование приобретенных товаров работ услуг в операциях, не облагаемых НДС;.

Пример: налоговый орган выявил, что сумма НДС к возмещению появилась из-за операций по оказанию консультационных услуг между организацией и подконтрольным контрагентом, которые фактически не были оказаны и не несли хозяйственной ценности для налогоплательщика. Инспекция установила, что схема взаимоотношений была создана налогоплательщиком специально, чтобы увеличить вычеты по НДС и сформировать сумму налога для возврата из бюджета.

В данной ситуации налоговая откажет в принятии НДС к вычету и, соответственно, налог к вам не вернется. Если по вашему мнению вам отказали необоснованно, то вы можете обжаловать отказ совместно с решением по результатам камеральной проверки.

Жалобу нужно подавать в вышестоящий налоговый орган, а если это ничего не дало, то в суд п. Формы заявлений см. Заявление можно подать в письменной или электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью п. Если вы направили заявление до момента вынесения решения о возмещении , то налог будет зачтен или возвращен в течение 12 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки п. Налог возвращается на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы налога.

Пример: Декларация за 3-ий квартал г. Камеральная проверка нарушений не обнаружила. Срок проверки декларации — 2 месяца оснований для сокращенного срока проверки нет , дата ее окончания — 22 декабря года.

Налог должны вернуть в течение 12 рабочих дней после завершения проверки, то есть не позднее 17 января года. Если вы направили заявление после вынесения решения о возмещении , то возврат НДС производится в течение 1 месяца со дня получения заявления, а зачет НДС — в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления п.

Срок проверки декларации — 2 месяца оснований для сокращения срока проверки не хватает , дата ее окончания — 22 декабря года. Налог будет возвращен до Если налог не будет возвращен в указанные сроки, то на сумму задолженности будут проценты по ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата п.

Те суммы, которые причитаются к возвращению, будут зачтены в счет задолженности п. Данный зачет инспекция осуществляет самостоятельно, заявление от плательщика не нужно. С 1 января года зачесть возмещенный НДС можно не только в счет любых федеральных, региональных или местных налогов, но и в счет страховых взносов, а также погашения штрафов за налоговые правонарушения п. При заявительном порядке деньги можно будет получить до окончания контрольных мероприятий по декларации. Однако такая возможность предоставляется не всем налогоплательщикам, а только тем, которые смогут соблюсти одно из следующих условий :.

Чтобы банковская гарантия позволила вам использовать заявительный порядок, она должна подходить под нижеследующие критерии п. Начало исчисления срока следует производить с первого рабочего дня, следующего за днем подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение налога то есть сам день подачи в расчет не берется Письма Минфина России от Обращаем ваше внимание, что ФНС России в письме от Следовательно, распространение действия банковской гарантии также на сумму процентов и пеней по НДС не требуется.

Не обязательно пользоваться заявительной процедурой в отношении всей суммы НДС, который вам причитается. Можно вернуть НДС частично таким способом. В таком случае, размер гарантии соответственно снизится подп. Банковская гарантия может быть электронной, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного банком лица письмо ФНС России от Не будет принята банковская гарантия в PDF формате, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного банком письмо ФНС России от Есть ряд критериев, которым должен соответствовать поручитель п.

Срок договора — от 10 месяцев со дня подачи декларации с НДС к возмещению, но не больше 1 года со дня заключения договора. Налогоплательщик подает в ИФНС заявление о применении заявительного порядка не позднее 5 рабочих дней со дня отправки декларации п. Если указанный срок не соблюден, то вы получите не только возмещение НДС, но и проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ключевой ставки Банка России начиная с го рабочего дня после подачи заявления п.

Если у вас есть задолженность по НДС, иным налогам, пеням или штрафам, то возмещаемая сумма будет автоматически отправлена на ее погашение п. Если размер возмещенного НДС подтвердится , то вы узнаете об этом от инспекции не позднее 7 рабочих дней после завершения проверки п. Само собой, указанные платежи нужно будет произвести только, когда в наличии будет решение по акту проверки. До этого у налогоплательщика будет возможность представить свои возражения. И только по результатам рассмотрения всех материалов проверки будет приниматься решение.

Если в решении по результатам проверки будет отменено полностью или частично состоявшееся возмещение налога, то далее п. ИФНС не позднее 5 рабочих дней отправит налогоплательщику требование вернуть соответствующие денежные средства и уплатить проценты на эту сумму;.

Иногда у наших клиентов возникает вопрос: а есть ли какие-то особенности возмещения НДС при экспорте? Действительно, при экспортных операциях достаточно часто возникает возможность возвратить налог: если в квартале, в котором была подтверждена нулевая ставка, сумма вычетов превысила налог, исчисленный к уплате п. Однако, какой-либо специальной процедуры для возмещения экспортного НДС законодателем не предусмотрено. Возмещая НДС, налогоплательщик также руководствуется обычным или заявительным порядком, описанными выше.

Отдельно напомним, что комплект документов, доказывающих правомерность применения нулевой ставки, необходимо подать вместе с декларацией самостоятельно, не дожидаясь требования налоговой инспекции п. Отметим, что заявление НДС к возмещению всегда влечет за собой повышенный интерес инспекции. В правоприменительной практике не зря существует понятие «безопасная» доля вычетов. Это такой размер вычетов, превысив который, налогоплательщик попадает под пристальное рассмотрение налоговой инспекцией.

Это даже может стимулировать назначение выездной налоговой проверки. Как узнать, сколько вычетов можно заявить без особых рисков? Ответ на этот вопрос в каждом случае индивидуален.

Эта цифра базируется на п. Кроме этого, налоговые органы опираются на среднюю величину вычетов по региону, которая рассчитывается на основании данных 1-НДС, публикуемых на официальном сайте ФНС России:.

Конечно, указанный фактор не влечет за собой автоматическое включение налогоплательщика в план проверок, а нахождение в безопасной области значений размера вычетов не гарантирует, что налогоплательщик не заинтересует инспекцию. Однако выход за пределы указанного размера вычетов тем более заявление суммы налога на добавленную стоимость к возмещению является «маяком» для инспекции, призывающим обратить повышенное внимание на налогоплательщика и его деятельность.

Летние месяцы у некоторых организаций — периоды затишья. Иногда получается так, что в течение квартала вообще нет облагаемых НДС доходов. Между тем некоторые текущие расходы с входным НДС остаются: аренда, коммунальные платежи.

НДС налог на добавленную стоимость — это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, так как является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Инструкция по возмещению НДС

НДС налог на добавленную стоимость — это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, так как является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог.

Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Бесплатная консультация по налогам. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье НК РФ.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров ст. При этом в статьях со по Налоговым периодом , то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть импортеры и экспортеры.

Плательщики ЕСХН с года тоже обязаны платить НДС, но они вправе получить освобождение от его уплаты, если их годовой доход не превысил 60 млн рублей.

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары. На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж с оборота. Но если мы вернемся к его полному названию — «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них. Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере. Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 рублей за одну единицу.

Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 рублей за единицу. НДС при реализации равен 2 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 2 рублей уже «скрыт» тот НДС 1 рублей , который был оплачен при закупке у организации «В». Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг и др.

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ? Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения ст. Нередко налоговые органы задаются вопросом — будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос — есть ли экономическая обоснованность направленность на получение прибыли при приобретении этих товаров, работ, услуг?

То есть налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет ст.

Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой. До года для получения вычета действовало обязательное условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами.

В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами». Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, « Кто в ответе за недобросовестного контрагента? Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.

Выделение НДС отдельной строкой. Статья 4 НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой.

Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 3 НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг.

Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу поставщику. Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком.

Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой Подозрительными, по мнению ВАС, являются:. Это и такие, вполне безобидные, на первый взгляд, условия, как: создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции; разовый характер операции; использование посредников при сделках; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика.

Опираясь на это постановление, налоговые инспекторы поступали очень просто — отказывали в получении вычета по НДС, просто перечисляя эти условия. Рвение своих сотрудников пришлось сдерживать самой ФНС, так как количество «недостойных» получения налоговой выгоды просто зашкаливало. В письме от Дополнительными условиями для получения налогового вычета по НДС могут быть еще целый ряд требований налоговых органов к оформлению документов типичны обвинения в неполноте, недостоверности, противоречивости указанных сведений ; к рентабельности деятельности плательщика НДС; попытка переквалификации договоров и т.

Если вы уверены в своей правоте, во всех этих случаях стоит, по меньшей мере, опротестовывать решения налоговиков об отказе в получении налогового вычета по НДС в вышестоящем налоговом органе. Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С. Право на такую ставку компания должна обосновать, подтвердив факт экспорта документально. Для этого вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию надо подать пакет документов копии экспортного контракта, таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможни.

На то, чтобы подать эти документы, плательщику НДС дается дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта. При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей ст.

Исключение — ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России. Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза для подакцизных товаров.

Хотя упрощенцы не являются плательщиками НДС, но вопросы, связанные с этим налогом, тем не менее, в их деятельности возникают. Выход здесь возможен в снижении продажной цены, ведь в отличие от поставщиков на общей системе налогообложения , упрощенцы не должны начислять НДС при реализации. Иногда упрощенцы все-таки выписывают покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, что обязывает их уплатить этот НДС и сдать декларацию. Судьба такой счет-фактуры может оказаться спорной.

Инспекции часто отказывают покупателям в получении налогового вычета, ссылаясь на то, что упрощенцы не являются плательщиками НДС при этом НДС-то ими реально уплачен. Правда, большинство судов в таких спорах поддерживает право покупателей на вычет НДС. Если же наоборот — упрощенец покупает товар у поставщика, работающего на ОСНО, то он оплачивает НДС, на который не может получить вычет. Зато, согласно статье Декларацию по НДС нужно сдавать по итогам каждого квартала, не позднее го числа следующего месяца, то есть, не позднее го апреля, июля, октября и января соответственно.

Отчетность принимается только в электронном виде, если она представлена на бумажном носителе, то не считается представленной. Порядок оплаты НДС отличается от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части, каждую из которых нужно внести не позднее го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

Например, по итогам первого квартала сумма НДС к уплате составила 90 тыс. Сумму налога делим на три равные части по 30 тыс. Обращаем внимание всех ООО — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Выбрать выгодный расчётный счёт. Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:. Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:. Введите дату, когда вы оплатили оплатите налог:. В этой статье мы постарались дать основные понятия о НДС.

К сожалению, этот налог, как никакой другой, бесконечен в своей сложности. Рекомендуем вам при расчете и уплате НДС обращаться к специалистам. Например, получить бесплатную часовую консультацию от наших партнеров от 1СБО. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support regberry. Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама.

Как уменьшить НДС к уплате

Пожалуйста, введите корректный email. Пожалуйста, введите корректное имя. Пожалуйста, введите корректный номер телефона. Оставить заявку. Малый бизнес. Крупный и средний бизнес.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами: возмещение НДС 2021, что такое НДС, бумажный НДС, оптимизация НДС и АСК НДС
Какие схемы снижения НДС часто применяют, хотя они неоправданны.

С х предприниматели привыкли творчески уходить от уплаты налогов. У каждого второго предприятия была двойная бухгалтерия. Однако за 30 лет многое изменилось. Усовершенствованы налоговое законодательство и инструменты контроля налогоплательщиков. Эффективные прежде способы сэкономить на налогах стали опасными. Вот распространенные схемы налоговой оптимизации, от которых стоит отказаться уже сегодня, если вы их применяете. Уменьшение НДС путем фиктивного приобретения товаров у фирм-однодневок. Схема очень давно известна, но встречается до сих пор. По закону компании имеют право на вычет НДС.

Полезные статьи

Пожалуйста, введите корректный email. Пожалуйста, введите корректное имя. Пожалуйста, введите корректный номер телефона. Оставить заявку. Малый бизнес.

Крупный и средний бизнес. Иностранные компании. Государственный сектор. Частные лица. Управление персоналом и изменениями. Финансовые услуги. Налоги и юридические услуги. Консалтинг по повышению операционной эффективности. IT и безопасность. Отраслевые решения. Продукты и услуги 1С. Обзоры изменений законодательства. О СберРешениях. История компании. Качество и сертификаты. Решения Малый бизнес Крупный и средний бизнес Иностранные компании Государственный сектор Частные лица.

Управление персоналом и изменениями Финансовые услуги Налоги и юридические услуги Консалтинг по повышению операционной деятельности IT и безопасность Отраслевые решения. Экспертиза Статьи Мероприятия Обзоры изменений законодательства. Оставить заявку 8 Напишите нам. Название компании. Размер компании. Электронная почта. Какие услуги вас интересуют? Обязательное поле Пожалуйста, введите корректный email Пожалуйста, введите корректное имя Пожалуйста, введите корректный номер телефона Слишком короткое значение.

Блог СберРешений на Клерк. Источник: Блог СберРешений на Клерк. Татьяна Терешко. Руководитель управления методологии финансового аутсорсинга СберРешений. Это будет сложно, но мы постараемся. Компании, работающие с НДС, всегда пользуются спросом на рынке. Поэтому если вы хотите выходить на новый уровень в бизнесе, вам рано или поздно придется переходить на традиционную систему налогообложения.

Мы подготовили обзор практики и теории, которая понадобится для новичков в области НДС. Расскажем об особенностях налогового и бухгалтерского учета, осветим типичные ошибки, подготовим к сдаче отчетности и формированию электронных счет-фактур.

Налогу на добавленную стоимость посвящена отдельная 21 глава НК РФ, а нагляднее всего сущность налога раскрывает формула его расчета:. Получается, что налогоплательщик должен заплатить в бюджет только налог с разницы между доходами и расходами.

Потому что НДС, входящий в стоимость расходов, уже заплатили его поставщики. Налоговой базой для расчета исходящего НДС являются не только доходы от реализованных товаров, работ или услуг, а также стоимость безвозмездно переданного имущества и объекта строительно-монтажных работ. В бухгалтерском учете бухгалтеру понадобятся следующие проводки, чтобы отразить Исходящий НДС. Дт 62 Кт 90 — отражена выручка от реализации товаров, работу, услуг или имущества, при этом подтверждающими документами будут товарная накладная акт или УПД для клиента-юрлица или чек для покупателя в рознице; Дт 90 Кт 68 — начислен НДС.

В этот момент клиенту выставляется счет-фактура, формируется запись в книге продаж, а розничный покупатель в чеке видит строчку «в т. Входящий НДС указывается на счетах-фактуры, которые вам выставляют поставщики.

Но не все счет-фактуры подходят для возврата НДС, они суммируются только по тем расходам, которые были понесены для производства реализованной продукции и других нужд организации, направленных на извлечение прибыли.

Дт 10 Кт 60 — по накладной оприходованы материалы поставщиков для производства товара; Дт 19 Кт 60 — выделен НДС к вычету по полученной счет-фактуре от поставщика; Дт 68 Кт 19 — сумма, предъявленная к вычету записывается в книгу покупок. В начале деятельности или по каким-либо причинам уже в процессе работы, любой налогоплательщик, применяющий ОСНО, может попросить освобождение от уплаты НДС, в соответствии с п. Для этого выручка, без учета НДС, за последние 3 месяца не должна превысить 2 млн.

Рекомендуем с первых дней работы сразу наладить учет НДС, чтобы не переживать за результаты камеральных и выездных налоговых проверок. В любой момент можно провести аудит операций, участвующих в начислении НДС, и поставить бухучет на ровные рельсы. Получить консультацию. Из формулы расчета НДС становится понятно, что уменьшить налог к уплате можно тремя способами.

За счет уменьшения доходов. Такой способ развивающийся бизнес за вариант не может рассматривать. За счет применения льготных налоговых ставок. Но их действие распространяется далеко не на весь товар и не на все операции. За счет увеличения входящего НДС. Если в стоимости готовой продукции большую долю занимают расходы на заработную плату персонала, то входящих счет-фактур становится критически мало.

По этой причине продолжают существование конторы по продаже входящего «бумажного НДС». Хотя в реальности она не получала товары или услуги, мнимая операция отражается в документах, увеличивая «входящий» НДС и, соответственно, снижая итоговую сумму налога к уплате.

За этим пристально следит налоговая служба, и выявляет так называемые разрывы в НДС-цепочках. Не отчаивайтесь, если считаете, что в вашей ситуации не существует законных способов оптимизировать НДС, СберРешения знают, как вас спасти — проанализируем деятельность, составим план действий, дадим рекомендации и поможем воплотить их в работе.

Особенности отчетности. Отчитываться перед налоговыми органами за НДС к уплате и к возврату необходимо ежеквартально, отправляя в электронном виде декларацию, включающую книги покупок и продаж. Независимо от того были ли в отчетном периоде операции облагаемые НДС, отчитаться всё равно придется.

Будьте внимательны, обновление формы налоговой декларации произойдет с 3 квартала года. К заполнению декларации следует относиться очень ответственно. С июля года появилось много причин, по которым отправленный документ посчитают не предоставленным если: использовалась электронная подпись неуполномоченного, дисквалифицированного или умершего лица; использовалась подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений или по данным ЕГРЮЛ оно прекратило существование; обнаружится нарушение контрольных соотношений.

Внутри самой декларации находится 12 разделов, не считая титульного листа. У каждого свое назначение, не нужно заполнять листы, не относящиеся к вашей деятельности. В общем случае все налогоплательщики кроме титульника и 1 листа заполняют 3 раздел с расчетом налоговой базы и налога к уплате, в 8 разделе книгу покупок о поступивших счет-фактурах, в 9 разделе книгу продаж собирают из выставленных вами счет-фактур.

По итогам камеральной проверки у налогового инспектора могут возникнуть вопросы, на которые вы обязаны дать пояснения также в электронном формате. Чтобы быть уверенными в сделках и контрагентах, используйте абонентское юридическое обслуживание от СберРешений.

Электронные формы счет-фактур. Качество декларации зависит от достоверности первичных документов: счет-фактура, товарная накладная, УПД, договоры, акты выполненных работ, счета и т. Хотите вернуть НДС из бюджета? Учитесь заполнять счет-фактуры и проверять их за поставщиками. При отсутствии хотя бы одного реквизита добиться признания вычета можно будет только в судебном порядке.

Между тем бумажные оригиналы постепенно уступают дорогу электронной версии счета-фактуры. Она является самостоятельным документом, имеющим юридическую силу. Выставление и получение документов происходит через ТКС в рамках электронного документооборота между продавцом и покупателем.

Такой обмен не только экологичен, но и удобен для удаленной работы бухгалтерии. Выставление и получение электронных счет-фактур стало общедоступным с мая года. СберРешения помогают своим клиентам внедрять ЭДО и ускорять работу внутренних служб организации и общение с контрагентами. Не требуется собирать подписи и ждать курьера, чтобы отправить документы клиенту.

Достаточно заполнить утвержденную форму, подписать счет-фактуру квалифицированной ЭП уполномоченного лица и отправить через оператора ЭДО. В ответ придет подписанное электронной подписью извещение о получении от покупателя. Подобным способом формируются исправительные и корректирующие документы. Типичные ошибки в работе на НДС. При применении косвенного налога на доходы возникают два рода ошибок: связанные с заполнением налоговых деклараций и связанные с неверным учетом операций и сделок.

Разберем, какие подводные камни встречаются при составлении ежеквартальных деклараций. Ни одна онлайн-бухгалтерия не проверит правильность отражения кода вида операции. В книге покупок сумма полученных счет-фактур должна быть отражена полностью. Даже если налогоплательщик заявляет вычет лишь в части НДС.

Даты и номера счета-фактуры должны совпадать у всех участников сделки. В разделах 8 и 9 суммы записываются с копейками, а в разделе 3 показатели округляются по правилам математики до целого рубля.

Например, компания изготавливает диваны и продает за 60 тысяч рублей, в том числе НДС 10 тысяч рублей. При покупке дивана покупатель оплачивает НДС.

Ответить Новый вопрос Ответить. Задать вопрос. ЕкатеринаRK спросил 11 октября в Добрый день! Может ли кто нибудь мне толково объяснить по имеющимся данным налоговой декларации по НДС почему такой большой налог у уплате? Чего не следует делать? Какие суммы уменьшать а какие увеличивать? Спасибо большое заранее. Прикреплено 2 файла:.

данным налоговой декларации по НДС почему такой большой налог у уплате?( рубля) Что делается не так? Чего не следует делать?

Почему образуется большая сумма НДС к уплате?

Горячие темы. Что нужно учесть:. AntonK Просмотр профиля Сообщения форума Блог. При этом в п. Организация намерена приобрести здание.

Как уменьшить налог на прибыль и НДС

Освобождение от НДС влияет на то, удобно ли с вами работать. Если вы как продавец не начисляете НДС, то покупатель не сможет возместить налог. Поэтому если вы работаете в основном с крупными компаниями, то без НДС вы менее конкурентны. Потерять одного-двух ключевых покупателей бывает гораздо хуже, чем заплатить большой НДС. С другой стороны, если вы платите НДС, то вам выгодно работать с поставщиками — плательщиками этого налога. С неплательщиками стоит работать, если они дают скидку, сравнимую со ставкой НДС. Еще один момент: в бизнесе могут быть облагаемы и необлагаемые НДС направления. Тогда для применения льгот по налогу придется вести раздельный учет. Но если льготное направление незначительно по сравнению со всем объемом бизнеса, раздельный учет может стоить дороже, чем экономия на НДС. Крайняя мера — не платить НДС вообще.

Оптимизация НДС 2020: как не переплачивать и минимизировать риски

При этом все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией ежеквартально путем представления налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период квартал.

Посмотрите размеры безопасной доли вычетов по НДС за 4 квартал Проверьте свой регион. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.

Как применяется налоговый вычет по НДС Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров работ, услуг и указанного в счете-фактуре. Приобретенные товары работы, услуги приняты на учет. Приобретенные товары работы, услуги должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.

Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру. С момента принятия на учет товаров работ, услуг прошло не более трех лет.

Критерий «Доля вычетов по НДС» для проведения выездной налоговой проверки Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Доля вычетов по НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате.

Другими словами, значение доли вычетов по НДС показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше порогового значения, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов. Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость.

Расчет доли вычетов по НДС осуществляется по формуле:. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев. После того как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, следует сравнить ее с долей вычета, которая установлена ФНС РФ.

Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все вычеты за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на процентов. Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов.

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 рублей раздел 3 строка Налоговый вычет за тот же период составил 1 рублей раздел 3 строка Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков? Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Может ли доля вычетов по НДС превышать безопасную долю вычетов по НДС на законном основании Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план камеральных или выездных проверок.

Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ. Отметим, что иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость. Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов по НДС превышать безопасную долю вычетов по НДС на законном основании? Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику.

Как следует поступить предприятию, если в отчетном периоде выявлено превышение безопасной доли вычета по НДС На практике возникает вопрос: Как следует поступить компании в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС? Перенести часть «входящего» налога на добавленную стоимость на следующие более поздние отчетные периоды.

Если организация выбрала этот вариант, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования имущества, оказания работ или выполнения услуг. Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал; Оставить фактические данные, подать декларацию в ИФНС с учетом превышения и ждать вызова на комиссию.

В этом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета по НДС. Итоги Доля вычетов по НДС — инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь. Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или не учитывать показатель доли вычетов по НДС, поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.

Но компания должна знать, что, если заявить вычет по НДС больше нормы, то риск налоговой проверки значительно возрастает по следующим основаниям:. Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС и является критерием для отбора фирм — кандидатов на проверку. И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, то можно спровоцировать выездную налоговую проверку. Безопасная доля вычетов по НДС — залог пониженного внимания со стороны налоговиков.

Гость, есть резерв в группе на новом курсе по антикризисному управленческому учету и бюджетированию. Бизнесу срочно требуются новые решения. Информацию для них можно взять только у бухгалтера. На онлайн-курсе повышения квалификации «Антикризисный управленческий учет и бюджетирование» вы построите систему бюджетирования в своей компании.

Поймете, какие антикризисные выводы можно сделать на основании управленческих отчетов. Подать заявку. Подборка полезных мероприятий Разместить.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ванда

    Огромное спасибо, как я могу Вас отблагодарить?

  2. Прокофий

    Было бы желание, остальное встанет Секретарша должна знать и хорошо выполнять три команды- “сидеть”, “лежать” и “факс” Дети на заднем сидении приводят к несчастному случаю, несчастный случай на заднем сидении приводит к детям. Некоторых язык до Киева доводит, а некоторых – до оргазма… Где совок – там и мусор.

  3. simplacudi

    Не ну понятно, я и не спорю

  4. Архип

    С наступающим новым годом!

  5. dorfphotualrabs

    В этом что-то есть. Большое спасибо за помощь в этом вопросе.

© 2018 inter-lekar.ru