+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

В каких случаях выписывается корректировочный счет фактура?

В каких случаях выписывается корректировочный счет фактура?

Главная База знаний Отчётность Статьи. Автор Екатерина Колесникова советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, когда изменяется стоимость отгруженных ранее товаров выполненных работ, оказанных услуг за счет изменения цены и или количества объема товара работы, услуги. При этом данный факт должен быть подтвержден соответствующими документами. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры в указанных случаях следует из положений п. Обратите внимание, если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру на отгрузку, а не корректировочный Письмо Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Корректировочный счет-фактура в 1С

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 Бухгалтерия

При этом в обеих формах счета-фактуры и основной, и корректировочной , предлагаемых постановлением Правительства РФ от Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п. Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные , нужно выставлять в электронной форме. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал. С 1 июля года счета-фактуры оформляются по новой форме постановление Правительства РФ от Подробнее об изменении реквизитов читайте здесь. Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Это бесплатно. Таким образом, подразумевается, что исправления — вещь, имеющая право на существование. Причем изменения могут быть внесены как в основной документ, так и в исправленный счет-фактуру. Однако следует понимать, что корректировочный и исправленный счет-фактура —документы совершенно разные:. Подробнее о данном счете-фактуре — «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен? Понятие исправленного счета-фактуры как откорректированного исходного документа возникло с момента принятия постановления Правительства РФ от До этого значительную часть технических ошибок, допущенных в оформлении счета-фактуры, можно было исправить прямо в неправильном исходном документе, заверив исправления подписью и печатью составителя.

После введения в действие указанного постановления исправленному счету-фактуре придан статус самостоятельного документа, со всеми вытекающими последствиями. Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру?

Он нужен тогда, когда возникает необходимость исправления технической ошибки в исходном документе. Например, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:.

Надо отметить, что большинство налогоплательщиков, если ошибка обнаружена своевременно и не успела выявиться налоговыми органами, предпочитают не делать исправленный счет-фактуру, а просто заменяют дефектный документ. Об ошибках, не требующих исправления, читайте в статье «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?

О том, какие ошибки в счет-фактуре должны быть исправлены, читайте в статье «Ошиблись в счете-фактуре — что и как исправлять». Особой формы для исправленного счета-фактуры не предусмотрено.

Он составляется по той же форме, в которой был составлен исходный документ, требующий исправления, то есть основной или корректировочной. Обе формы содержатся в приложениях 1 и 2 соответственно постановления Правительства РФ от При этом составление исправленного счета-фактуры может производиться в случае необходимости в коррекции счетов-фактур, ранее выписанных:.

С формой счета-фактуры, в том числе предназначенной для исправления, вы можете познакомиться в статье « Бланк счета-фактуры за годы в Excel скачать бесплатно». В обеих формах исправленного счета-фактуры под основным заголовком документа, содержащим его номер и дату, предусмотрена строка или строки для внесения номера и даты исправления:.

Иных особенностей оформления исправленного счета-фактуры нет. Он оформляется так же, как обычный, только неверные данные в нем заменяются правильными.

Если исправительный счет-фактура составлен в том же квартале, что и исходный счет-фактура корректировочный счет-фактура , то в этом же квартале:. Эксперты КонсультантПлюс подготовили пример регистрации исправленного счета-фактуры в книге продаж. Пример регистрации исправленного счета-фактуры в книге покупок есть в системе КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе бесплатно. На схеме мы показали порядок действий продавца и покупателя при изменении данных в счете-фактуре или при наличии в нем ошибок. Не связанные с внесением поправок в количество, стоимость товаров работ, услуг и налоговых обязательств изменения в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру вносятся соответственно на бланке счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры.

При составлении исправительных документов необходимо указывать реквизиты исходного документа, в котором была допущена ошибка. Порядок регистрации исправительного счета-фактуры зависит от того, в каком периоде он был составлен по отношению к ошибочному счету-фактуре, а у покупателя еще и от того, был ли им зарегистрирован в книге покупок счет-фактура, содержащий ошибки.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 25 лет. Исправленный счет-фактура — документ, с необходимостью выставления которого могут столкнуться фирмы и ИП, имеющие дело с НДС. Рассмотрим, когда он выписывается и как его оформить. Вам помогут документы и бланки:. Что понимается под исправленным счетом-фактурой В каких случаях требуется исправление счета-фактуры Форма для исправления счета-фактуры Особенности заполнения исправленного счета-фактуры Особенности регистрации исправленного счета-фактуры Итоги.

Что понимается под исправленным счетом-фактурой В гл. Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже: Бланк счета-фактуры Скачать Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры.

Однако следует понимать, что корректировочный и исправленный счет-фактура —документы совершенно разные: Корректировочный счет-фактура нужен тогда, когда вносятся изменения в исходные данные первичного документа количество и цена , влияющие на расчет итоговой суммы продажи, зафиксированной в нем, и на связанную с ней сумму НДС.

Причем корректировка не означает, что в первоначальном варианте счета-фактуры была допущена ошибка. Нет, к оформлению корректировочного счета-фактуры могут привести изменения исходных данных, которые произошли под влиянием каких-то факторов, чаще всего оформленных документально соглашения об изменении цены, ретроскидки, выявления недостачи, брака или излишков среди поставленного товара.

Необходимость в исправленном счете-фактуре появляется при обнаружении в исходном документе технических ошибок, которые могут иметь негативные последствия для получения вычетов по нему. При этом не все ошибки приводят к необходимости создания исправленного счета-фактуры. Если они не влияют на правильность понимания информации по реквизитам, в которых они допущены даже по обязательным , то вычет по такому документу допустим п. В каких случаях требуется исправление счета-фактуры Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру?

Например, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке: в дате, если исходный документ ошибочно оформлен другим месяцем, годом; реквизитах поставщика или покупателя, если они написаны не просто с опечаткой, а не соответствуют им вообще неверный ИНН, адрес, наименование и т. Форма для исправления счета-фактуры Особой формы для исправленного счета-фактуры не предусмотрено. При этом составление исправленного счета-фактуры может производиться в случае необходимости в коррекции счетов-фактур, ранее выписанных: на реализацию; на аванс; на корректировку, в том числе к нескольким изменяемым документам.

Особенности заполнения исправленного счета-фактуры В обеих формах исправленного счета-фактуры под основным заголовком документа, содержащим его номер и дату, предусмотрена строка или строки для внесения номера и даты исправления: в счете-фактуре строка одна, и расположена она непосредственно под заголовком; в корректировочном счете-фактуре— 2: одна предназначена для сведений об исправлении собственно корректировочного счета-фактуры, а вторая — для указания реквизитов первоначального счета-фактуры, к которому был составлен корректировочный счет-фактура.

Особенности регистрации исправленного счета-фактуры Если исправительный счет-фактура составлен в том же квартале, что и исходный счет-фактура корректировочный счет-фактура , то в этом же квартале: Продавец в книге продаж должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру и повторно зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, но все его числовые показатели отразить со знаком «минус».

Покупатель, если он отразил в книге покупок ошибочный счет-фактуру, должен зарегистрировать в книге покупок исправленный счет-фактуру и повторно зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, но отразить все его числовые показатели со знаком «минус». Если покупатель не показал в книге покупок ошибочный счет-фактуру, он регистрирует только исправительный счет-фактуру. Если исправительный счет-фактура составлен в другом следующем же квартале: Продавец должен зарегистрировать исправительный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

В этом же дополнительном листе книги продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус». Покупатель должен составить дополнительный лист к книге покупок того квартала, в котором зарегистрировал ошибочный счет-фактуру и в этом же дополнительном листе к книге покупок продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус».

Если же покупатель изначально в книге покупок счет-фактуру, выписанный с ошибками, не отразил, то исправленный он должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру только в книге покупок того квартала, в котором этот документ был получен. Итоги Не связанные с внесением поправок в количество, стоимость товаров работ, услуг и налоговых обязательств изменения в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру вносятся соответственно на бланке счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день,подскажите пожалуйста в мае получили счет-фактуру на сумму ,00 ошибочно провели ,00 сейчас обнаружили ошибку НДС за 4 кв.

Работаем с программой 1с предприятие. Вам нужно подавать уточненку за 2 квартал, если Вы хотите заявить свой вычет правильно. Уточненку можно сдать по-разному: 1 вариант как мне кажется самый оптимальный : убрать вообще неверный вычет из 2 квартала и заявить правильный в декларации за 4 квартал. Мы же помним, что вычетами разрешено воспользоваться в течение 3 лет. Только налоговики страшно не любят когда декларацию правят в сторону увеличения вычетов, поэтому Вас будут повторно и очень внимательно камералить.

Но если у Вас все верно, то в принципе бояться нечего. Можно ли добавить в корректировочную фактуру товар которого не было в первоначальном документе Или корректировку можно делать только на товар который был в первоначальной упд? В корректировочный счет-фактуру вносят те позиции, которые были отражены в исходном документе и по которым произошли изменения цены или количества.

Если в исходном счете-фактуре не были представлены отдельные позиции, а впоследствии Вы их отгружаете своему покупателю, то по таким позициям, я считаю, должен быть выписан исходный документ на отгрузку. Добрый день. Подскажите пожалуйста, нашей организацией была в июле г произведена отгрузка в рамках коммерческого договора.

В августе к договору заключено дополнительное соглашение о том, что поставленный товар будет использоваться в рамках ГОЗ и присвоен ИГК. Нужно ли нам делать исправление к июльским счетам-фактурам. А задним числом можно начинать работать по гособоронзаказу? Я всех тонкостей не знаю, поэтому могу посоветовать задать ваш вопрос на форуме Кто-то из специалистов обязательно поможет вам.

Скажите какую форму исправленной счет фактуры использовать в документах после Вы сейчас говорите об исправлении счета-фактуры или о корректировочном документе? Если первое, то, наверное, должна быть использована старая форма, Вы же исправляете свой неверный документ.

Если второе, то выписывать корректировочный счет-фактуру, я думаю, нужно уже по новой форме. Добрый день, скажите пожалуйста наш поставщик Андрей Морозов. Здравствуйте, если вы используете УПД по прямому назначению — как единый документ взамен первички и счета-фактуры, то УПД должен быть нового образца, иначе вы не сможете принять НДС к вычету.

Все подробности наши эксперты раскрыли здесь. Здравствуйте, у нас возникла странная ситуация.

При этом в обеих формах счета-фактуры и основной, и корректировочной , предлагаемых постановлением Правительства РФ от Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п. Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные , нужно выставлять в электронной форме.

В процессе работы бухгалтер сталкивается с таким потоком информации, что даже современные автоматизированные средства не гарантируют безошибочной регистрации данных. И иногда приходится исправлять уже оформленные документы, в частности по учету НДС. О том, как корректировать и исправлять счета-фактуры, читайте далее в материале. При изменении стоимости отгруженной продукции услуг, имущественных прав Налоговый кодекс РФ обязывает налогоплательщиков оформлять корректировочный счет-фактуру. Подобная корректировка фиксируется следующим образом.

Корректировочный счет-фактура — порядок оформления

Главная База знаний Отчётность Статьи. Автор Екатерина Колесникова советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, когда изменяется стоимость отгруженных ранее товаров выполненных работ, оказанных услуг за счет изменения цены и или количества объема товара работы, услуги.

При этом данный факт должен быть подтвержден соответствующими документами. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры в указанных случаях следует из положений п. Обратите внимание, если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру на отгрузку, а не корректировочный Письмо Минфина России от Порядок оформления корректировочного счета-фактуры Корректировочный счет-фактура составляется при обязательном наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , в том числе из-за изменения цены и или изменения количества объема.

Данная норма прописана в положениях п. На составление корректировочного счета-фактуры у поставщика есть пять календарных дней с даты оформления соответствующего документа, подтверждающего изменение стоимости и или количества отгруженного товара работы, услуги. При этом налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных им ранее.

Кроме того, при необходимости продавец может внести дополнительные реквизиты в форму корректировочного счета-фактуры, утвержденного Постановлением Правительства РФ от Такая позиция подтверждается выводами, сделанными в письмах ФНС России от На практике можно встретиться с ситуацией, когда Вам понадобится оформление повторного корректировочного счета-фактуры, изменяющего данные первого.

Поскольку корректировочный счет-фактуру составляют на разницу между показателями до и после изменения стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , то при повторном изменении стоимости отгрузки продавец должен будет выставить новый корректировочный счет-фактуру. В него надо будет перенести соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры, то есть, в строку А до изменения повторного корректировочного счета-фактуры переносятся сведения, отражаемые по строке Б после изменения предыдущего корректировочного счета-фактуры.

А в строке 1б повторного корректировочного счета-фактуры отражается номер и дата первого корректировочного счета-фактуры, к которому он составляется. Данная позиция высказана в письме Минфина России от При этом повторный корректировочный счет-фактура также составляется в течение пяти дней с момента составления документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя с повторным изменением стоимости отгруженных товаров работ, услуг.

Регистрация нового корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж осуществляется в общеустановленном порядке, а запись о выставленном предыдущем корректировочном счете-фактуре в книге покупок книге продаж при повторном изменении стоимости и выставлении нового корректировочного счета-фактуры не аннулируется. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры при неполной поставке товара В случае расхождения количества фактически полученных покупателем товаров объема выполненных работ, оказанных услуг по сравнению с количеством, указанном продавцом в первичном документе и первоначальном счете-фактуре, и последующего изменения стоимости отгруженных товаров работ, услуг в результате уточнения их количества продавцом должен быть выставлен корректировочный счет-фактура.

В случае, если изменение стоимости товаров работ, услуг произошло в результате исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и или количестве отгруженных товаров работ, услуг , то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется.

Также не составляется корректировочный счет-фактура при пересортице товара, когда к покупателю поступают товары, не упомянутые в отгрузочном счете-фактуре. В указанных случаях в выставленный счет-фактуру следует внести соответствующие исправления. Исправления вносятся продавцом в порядке, установленном п. Заметим, если компания своевременно не выставит корректировочный счет-фактуру в случае, когда его выставление необходимо, она рискует получить штраф по ст.

На основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе заявить вычет по НДС. Поэтому корректировочный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок. А вот покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру, поступившую от поставщика, не нужно письмо Минфина России от Ведь покупатель должен принимать на учет только фактически поступившие товары. Поскольку вычет по НДС можно заявить только по фактически поступившим и учтенным товарам п. И корректировать ее в дальнейшем не потребуется.

В таком случае в книге покупок регистрируется только отгрузочный счет-фактура поставщика на сумму налога со стоимости товаров, принятых на учет. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры при возврате товара Корректировочный счет-фактура составляется только в том случае, когда покупатель возвращает продавцу лишь часть товаров, не принятых им еще на учет.

Корректировочный счет-фактура не составляется в следующих случаях исправления вносятся в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от Оформляется корректировочный счет-фактура у покупателя и продавца при возврате товара в таком же порядке, в каком и при недопоставке товара работы, услуги , описанной выше. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры при предоставлении скидки, премии на товар работу, услугу При предоставлении скидок покупателю принципиальное значение имеет момент, когда продавцом предоставляется скидка или премия до или после оплаты товара покупателем.

Если скидка предоставляется до того, как он оплатил товар, то она не может уменьшать стоимость отгруженного товара, и особых сложностей в дальнейшем ее учет не вызывает. Другое дело, когда скидка дается уже после того, как товар был оплачен, например, за объем совершенных покупок. При этом, если поставщик выплачивает покупателю премию или иную поощрительную выплату, то такая выплата не уменьшает для целей исчисления налоговой базы по НДС продавцом товаров работ, услуг и применяемых вычетов их покупателем стоимость отгруженных товаров, что прямо следует из положений п.

Исключением является случай, когда непосредственно договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг на сумму выплачиваемой предоставляемой премии поощрительной выплаты. При предоставлении такой «ретроскидки» продавец либо возвращает разницу в стоимости отгруженных товаров денежными средствами, либо стороны договариваются учесть возникшую разницу в счет аванса уже под следующую поставку.

В последней рассмотренной нами ситуации меняется стоимость товаров, а значит корректировке подлежит и налоговая база по НДС выставляется корректировочный счет-фактура. Таким образом, при решении вопроса о необходимости составления корректировочного счета-фактуры, бухгалтеру необходимо тщательно ознакомиться с условиями договора, в рамках которого предоставляется скидка или премия для того, чтобы убедиться изменяется ли стоимость товара на предоставленную покупателю скидку или нет.

В случае необходимости составления корректировочного счета-фактуры его оформление происходит в вышеуказанном порядке так же, как и в ранее описанных ситуациях. Интересно рассмотреть выводы, сделанные Верховным Судом в Определении от Суть вопроса заключалась в том, что в рассматриваемой спорной ситуации поставлялись продовольственные товары, в то время как положениями Закона от В Определении Верховный Суд поддержал позицию налогоплательщика и подтвердил правомерность определения налоговой базы по НДС с учетом предоставленных скидок и внесения корректировок за тот налоговый период, в котором отражена реализация товаров работ, услуг.

Процессы работы с бумажными и электронными корректировочными счетами-фактурами идентичны. Но к несомненным плюсам электронного документооборота можно отнести быстрый поиск необходимого документа, контроль операций и историю изменений, экономию времени и исключение ошибок, возникающих из-за «человеческого фактора».

Подключиться к юридически значимому электронному документообороту можно с помощью продуктов компании Такском. Для обмена электронными документами может быть использована учетная система или простая веб-версия, работающая с любого компьютера. Узнать больше об ЭДО , получить консультацию специалистов, ознакомиться с историями успешного внедрения ЭДО в крупнейших компаниях можно на сайте компании Такском.

Новые риски признания прямых и косвенных расходов. Налоговая оговорка: преимущества и недостатки. Свои замечания и предложения отправляйте на brand taxcom.

Подписывайтесь и получайте новости первыми! Создание эффективной бухгалтерии vk. Всё о маркировке и онлайн-кассах vk. Создание эффективной бухгалтерии facebook. Все о маркировке и ККТ facebook. Создание эффективной бухгалтерии ok. Все о маркировке и ККТ ok.

Корректировочный счет-фактура или исправление?

Существуют несколько вариантов ситуаций, когда возникает необходимость применения продавцом корректировочной счет-фактуры. Создавать такой счет необходимо в обязательном порядке с обосновательным документом, подтверждающим взаимное согласие между продавцом и покупателем, на изменение оговоренной стоимости или количества товара. Изменение первоначального счета производится в 1С Управление торговлей. В начале, нужно проверить активность функции корректировки. Нужно откорректировать документ отгрузки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Бухгалтерия 3.0 Корректировочный Счет фактура по согласованию сторон.
Уже прошло больше полугода с тех пор, как в НК появился термин «корректировочный счет-фактура» и установлен порядок выставления такого счета-фактуры.

ВИП-подписка по цене эконом! Звоните 8 69 Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Мы расскажем, в каких случаях выставляется корректировочный счет-фактура, и чем он отличается от обычного и исправленного документа, и как его регистрировать. Вы также сможете скачать образец корректировочного счета-фактуры. Корректировочный счет-фактура КСФ выставляется продавцом в случае, когда поменялась стоимость проданных товаров работ, услуг , их количество или качество. Изменение возможно и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения.

Корректировочный счет-фактура

Уже прошло больше полугода с тех пор, как в НК появился термин «корректировочный счет-фактура» и установлен порядок выставления такого счета-фактуры. Тем не менее многие до сих пор путаются, в каких случаях нужно выставлять корректировочный счет-фактуру, а в каких — исправленный. Если в первичном счете-фактуре допущена ошибка — нужно выставить исправленный счет-фактуру, а если изменились условия сделки — корректировочный.

Исправленный счет-фактура выглядит, в общем-то, так же, как и первичный в отличие от корректировочного счета-фактуры, у которого другая форма. Даже дата и номер в строках 1 первичного и исправленного счетов-фактур — одинаковые. Отличие исправленного счета-фактуры только в том, что:. Порядок регистрации исправленных и корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж мы покажем в таблице. Обратите внимание: если к моменту выставления получения исправленного или корректировочного счета-фактуры закончился квартал, в книге покупок или продаж за который нужно аннулировать или зарегистрировать счет-фактуру, то необходимые записи нужно делать в дополнительном листе книги покупок или прода ж пп.

Постановлением Правительства от Такой порядок аннулирования и регистрации счетов-фактур в книге покупок и продаж неизбежно приводит к возникновению недоимки, необходимости начисления пени и подачи уточненки по НДС, есл и п. И если для продавца такие неблагоприятные последствия фактически установил законодател ь п.

Кстати, если продавец пойдет навстречу покупателю, то последний почти всегда может обойти неприятные последствия получения исправленных счетов-фактур после окончания квартала, в котором был зарегистрирован первичный счет-фактура.

Для этого достаточно, чтобы продавец:. Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей.

Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать. Налоговые и бухгалтерские новости. Страховые взносы — что нового для работодателей и ИП. Новшества для НДФЛ-агентов. Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносов. Льгота по НДС для кафе, баров и ресторанов.

Налог на прибыль — что нового с года? Спецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан. Празднование Нового года в учете. Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учесть. Как провести годовую инвентаризацию: учитываем новое с оглядкой на старое. Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июля. Свежие разъяснения по прослеживаемости товаров.

Нотариальные документы можно проверить онлайн. РСВ отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не только. В году МРОТ равен 13 руб. ЭЛН, или Новый порядок оформления больничных. Пособия проактивный механизм, электронное общение и другие новшества.

Что полагается за работу в январские каникулы. Сроки уплаты налогов и представления отчетности в январе. Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества года. Недвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — для организаций. Как подписать электронный документ представителю юрлица или предпринимателя в году. Оплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с года. Транспортные накладные переводят в электронный вид. Особенности заполнения 6-НДФЛ за год.

Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за год. О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно. Установлены коэффициенты-дефляторы на год. Новая форма декларации по УСН за год: что нужно учесть. Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля. Максимальные и минимальные размеры пособий — Пособия механизм назначения и выплаты больничных и декретных. Имущественные НДФЛ-вычеты: что меняется. Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортом.

Когда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества. Вы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезно. Сроки уплаты налогов и представления отчетности в феврале. Судебный процесс: что поменялось. Новшества в правилах подачи в ФСС документов для оплаты лечебного отпуска при травме на производстве.

Как работодателю в году возместить из ФСС оплату выходных дней родителям детей-инвалидов. Кто такие НДС-агенты. НДС-агенты: когда нужно удержать налог из доходов иностранца и перечислить в бюджет.

Получили или выдали заем: что с налогами? Как вернуть и отразить в учете переплату контрагенту. Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь. Учет соцпособий у работодателя: не платил — не отражай, заплатил — учти! Как устроить у себя ЭКДО. Чем рискует магазин, который не соблюдает свой режим работы. Сколько электронных подписей можно записать на одном токене. Самозанятые желают знать. НДФЛ-новшества при продаже имущества.

Можно ли получить «просроченные» детские пособия. Должники имеют право на сохранение прожиточного минимума. Два варианта бухучета аренды у арендодателя. Два варианта учета аренды у арендатора.

Численность от 11 до 25 человек: отчетность за какой период фонды примут только электронно? Индексация детских пособий — Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников.

Как удержать и когда уплатить в бюджет НДС при аренде госимущества. Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за год. Командировка «с комфортом»: что с налогами и взносами. Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета. Прием на работу генерального директора ООО: три основных шага. Генерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствия.

Как удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензий. На удаленку рекомендовали отправить как можно больше работников. Сведения о банковском счете должника можно получить в ИФНС. ФФД 1. Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений. Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из дома. Можно ли обналичить подарочный сертификат магазина. Что «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС. Сроки уплаты налогов и представления отчетности в марте.

Шпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ. Письмо Минфина про бухучет малоценки: 3 варианта прочтения. Тест: распределяем годовую прибыль, не вызывая претензии у налоговиков. Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходы. Переход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность.

Корректировочный счет-фактуру в году нужно составлять, если ваша компания изменяет цену или количество отгруженных товаров, работ, услуг по договоренности с покупателем п. Изменение условий сделки фиксируют в первичном документе.

Федеральный закон от 19 июля г. Постановлением Правительства от При уточнении счета-фактуры, прежде всего следует различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура КСФ , а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Важно понимать, что КСФ имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура ИСФ — это, по сути, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправление и зафиксировали это исправление в новом документе порядковым номером. Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг другими словами, при изменении налоговой базы. Уменьшение или увеличение стоимости графа 5 счета-фактуры может быть вызвано, в том числе, изменением цены графа 4 , уточнением количества или объема товаров, работ или услуг графа 3. Еще одним важным условием составления КСФ, согласно п. Это согласие может быть оформлено в виде дополнительного соглашения как двусторонний документ , в виде уведомления односторонним документом и первичным документом например, Актом об установленном расхождении.

Корректировочный счет-фактура (КСФ) выставляется продавцом в случае, когда поменялась стоимость проданных товаров (работ, услуг), их количество.

Учет корректировок и исправлений счетов‑фактур

Надо отметить, что большинство налогоплательщиков, если ошибка обнаружена своевременно и не успела выявиться налоговыми органами, предпочитают не делать исправленный счет-фактуру, а просто заменяют дефектный документ. Полагаем, что до утверждения формы корректировочного счета-фактуры и порядка его заполнения при выставлении корректировочного счета-фактуры следует руководствоваться данными рекомендациями. Выписывать корректировочный счет-фактуру не требуется при предоставлении продавцом покупателю премий или поощрительных выплат. Уменьшение цены товара на основании договора или дополнительного соглашения между сторонами, иного первичного документаПродавец налогоплательщик, налоговый агент выставил корректировочный счет-фактуру на отрицательную разницу между суммой НДС после корректировки и суммой НДС, указанной в первоначальном счете-фактуре. Скажите с какой датой должна составляться исправленная СФ и ошибочная с минусом. Сделка состоялась В соответствии с письмом Минфина РФ от

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

БухСофт заморозил цены года. Получить консультацию эксперта. Корректировочный счет-фактура позволяет получить вычет по НДС по факту изменения стоимости отгрузки имущества, работ или услуг. В статье — бланк, образцы, правила заполнения и применения такого документа, а также рекомендации налогоплательщикам. Случаи, когда должен быть выставлен корректировочный счет-фактура, напрямую поименованы в Налоговом кодексе РФ. Это ситуации, когда по тем или иным причинам меняется стоимость реализованных имущественных или неимущественных ценностей, причем как в большую, так и в меньшую сторону. Программа автоматически формирует декларацию на актуальном бланке с учетом всех изменений и требований к реквизитам. Готовый декларацию можно скачать и распечатать, а перед отправкой в инспекцию документ тестируется по проверочным алгоритмам ФНС. Попробуйте сейчас:. Для корректировочного счет-фактуры какой шаблон использовать и заполнить, ответ дает постановление российского Правительства от го декабря г.

Главная База знаний Отчётность Статьи. Автор Екатерина Колесникова советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, когда изменяется стоимость отгруженных ранее товаров выполненных работ, оказанных услуг за счет изменения цены и или количества объема товара работы, услуги. При этом данный факт должен быть подтвержден соответствующими документами. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры в указанных случаях следует из положений п.

Обратите внимание, если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру на отгрузку, а не корректировочный Письмо Минфина России от Порядок оформления корректировочного счета-фактуры Корректировочный счет-фактура составляется при обязательном наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , в том числе из-за изменения цены и или изменения количества объема.

Данная норма прописана в положениях п. На составление корректировочного счета-фактуры у поставщика есть пять календарных дней с даты оформления соответствующего документа, подтверждающего изменение стоимости и или количества отгруженного товара работы, услуги.

При этом налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных им ранее. Кроме того, при необходимости продавец может внести дополнительные реквизиты в форму корректировочного счета-фактуры, утвержденного Постановлением Правительства РФ от Такая позиция подтверждается выводами, сделанными в письмах ФНС России от На практике можно встретиться с ситуацией, когда Вам понадобится оформление повторного корректировочного счета-фактуры, изменяющего данные первого.

Поскольку корректировочный счет-фактуру составляют на разницу между показателями до и после изменения стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , то при повторном изменении стоимости отгрузки продавец должен будет выставить новый корректировочный счет-фактуру.

В него надо будет перенести соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры, то есть, в строку А до изменения повторного корректировочного счета-фактуры переносятся сведения, отражаемые по строке Б после изменения предыдущего корректировочного счета-фактуры.

А в строке 1б повторного корректировочного счета-фактуры отражается номер и дата первого корректировочного счета-фактуры, к которому он составляется. Данная позиция высказана в письме Минфина России от При этом повторный корректировочный счет-фактура также составляется в течение пяти дней с момента составления документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя с повторным изменением стоимости отгруженных товаров работ, услуг.

Регистрация нового корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж осуществляется в общеустановленном порядке, а запись о выставленном предыдущем корректировочном счете-фактуре в книге покупок книге продаж при повторном изменении стоимости и выставлении нового корректировочного счета-фактуры не аннулируется. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры при неполной поставке товара В случае расхождения количества фактически полученных покупателем товаров объема выполненных работ, оказанных услуг по сравнению с количеством, указанном продавцом в первичном документе и первоначальном счете-фактуре, и последующего изменения стоимости отгруженных товаров работ, услуг в результате уточнения их количества продавцом должен быть выставлен корректировочный счет-фактура.

В случае, если изменение стоимости товаров работ, услуг произошло в результате исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и или количестве отгруженных товаров работ, услуг , то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется.

Также не составляется корректировочный счет-фактура при пересортице товара, когда к покупателю поступают товары, не упомянутые в отгрузочном счете-фактуре. В указанных случаях в выставленный счет-фактуру следует внести соответствующие исправления. Исправления вносятся продавцом в порядке, установленном п. Заметим, если компания своевременно не выставит корректировочный счет-фактуру в случае, когда его выставление необходимо, она рискует получить штраф по ст.

На основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе заявить вычет по НДС. Поэтому корректировочный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок. А вот покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру, поступившую от поставщика, не нужно письмо Минфина России от Ведь покупатель должен принимать на учет только фактически поступившие товары. Поскольку вычет по НДС можно заявить только по фактически поступившим и учтенным товарам п.

И корректировать ее в дальнейшем не потребуется. В таком случае в книге покупок регистрируется только отгрузочный счет-фактура поставщика на сумму налога со стоимости товаров, принятых на учет. Необходимость составления корректировочного счета-фактуры при возврате товара Корректировочный счет-фактура составляется только в том случае, когда покупатель возвращает продавцу лишь часть товаров, не принятых им еще на учет.

Корректировочный счет-фактура не составляется в следующих случаях исправления вносятся в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от Оформляется корректировочный счет-фактура у покупателя и продавца при возврате товара в таком же порядке, в каком и при недопоставке товара работы, услуги , описанной выше.

Необходимость составления корректировочного счета-фактуры при предоставлении скидки, премии на товар работу, услугу При предоставлении скидок покупателю принципиальное значение имеет момент, когда продавцом предоставляется скидка или премия до или после оплаты товара покупателем.

Если скидка предоставляется до того, как он оплатил товар, то она не может уменьшать стоимость отгруженного товара, и особых сложностей в дальнейшем ее учет не вызывает. Другое дело, когда скидка дается уже после того, как товар был оплачен, например, за объем совершенных покупок.

При этом, если поставщик выплачивает покупателю премию или иную поощрительную выплату, то такая выплата не уменьшает для целей исчисления налоговой базы по НДС продавцом товаров работ, услуг и применяемых вычетов их покупателем стоимость отгруженных товаров, что прямо следует из положений п. Исключением является случай, когда непосредственно договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг на сумму выплачиваемой предоставляемой премии поощрительной выплаты.

При предоставлении такой «ретроскидки» продавец либо возвращает разницу в стоимости отгруженных товаров денежными средствами, либо стороны договариваются учесть возникшую разницу в счет аванса уже под следующую поставку. В последней рассмотренной нами ситуации меняется стоимость товаров, а значит корректировке подлежит и налоговая база по НДС выставляется корректировочный счет-фактура.

Таким образом, при решении вопроса о необходимости составления корректировочного счета-фактуры, бухгалтеру необходимо тщательно ознакомиться с условиями договора, в рамках которого предоставляется скидка или премия для того, чтобы убедиться изменяется ли стоимость товара на предоставленную покупателю скидку или нет.

В случае необходимости составления корректировочного счета-фактуры его оформление происходит в вышеуказанном порядке так же, как и в ранее описанных ситуациях. Интересно рассмотреть выводы, сделанные Верховным Судом в Определении от Суть вопроса заключалась в том, что в рассматриваемой спорной ситуации поставлялись продовольственные товары, в то время как положениями Закона от В Определении Верховный Суд поддержал позицию налогоплательщика и подтвердил правомерность определения налоговой базы по НДС с учетом предоставленных скидок и внесения корректировок за тот налоговый период, в котором отражена реализация товаров работ, услуг.

Процессы работы с бумажными и электронными корректировочными счетами-фактурами идентичны. Но к несомненным плюсам электронного документооборота можно отнести быстрый поиск необходимого документа, контроль операций и историю изменений, экономию времени и исключение ошибок, возникающих из-за «человеческого фактора». Подключиться к юридически значимому электронному документообороту можно с помощью продуктов компании Такском.

Для обмена электронными документами может быть использована учетная система или простая веб-версия, работающая с любого компьютера. Узнать больше об ЭДО , получить консультацию специалистов, ознакомиться с историями успешного внедрения ЭДО в крупнейших компаниях можно на сайте компании Такском. Новые риски признания прямых и косвенных расходов. Налоговая оговорка: преимущества и недостатки. Свои замечания и предложения отправляйте на brand taxcom.

Подписывайтесь и получайте новости первыми! Создание эффективной бухгалтерии vk. Всё о маркировке и онлайн-кассах vk. Создание эффективной бухгалтерии facebook. Все о маркировке и ККТ facebook. Создание эффективной бухгалтерии ok.

Все о маркировке и ККТ ok.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ратибор

    ой.. не магу больше)))

© 2018 inter-lekar.ru