+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально

Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности за и годы смотрите в Календаре бухгалтера. Составление бухгалтерской финансовой отчетности Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года п. НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов Налоговый период — квартал ст. Не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают налог лица, указанные в п. Одновременно с выплатой денежных средств иностранному лицу, который не состоит на учете в российских налоговых органах и реализует на территории РФ работы или услуги, перечисляют налог в бюджет налоговые агенты абз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитываются

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам. Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений.

При реализации товарно-материальных ценностей ТМЦ или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже.

Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 руб. Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 руб. Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе. Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок , а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее го числа следующего за отчетным кварталом месяца п.

Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге. Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. Оплату следует производить ежемесячно до го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога.

При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату п. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 , руб. Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой.

То есть до Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов. Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке. Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций. Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. На какие реквизиты обратить внимание при заполнении платежного поручения, узнайте в статье «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?

Построчный комментарий по заполнению налогоплательщиком платежного поручения по НДС, а также образец заполнения платежки по НДС, привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к рекомендациям. Подробнее об ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС читайте в материале «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС? Про уплату и срок сдачи НДС налоговым агентом читайте в нашей специальной рубрике. Срок уплаты НДС для плательщиков этого налога — е число.

Без подсчета их окончательной суммы? Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт более 20 лет. Их мы и рассмотрим в нашей статье. Вам помогут документы и бланки:. Порядок исчисления и срок сдачи НДС НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. При перечислении налога следует внимательно проверить реквизиты налоговой инспекции в регионе. Итоги Срок уплаты НДС для плательщиков этого налога — е число.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Тогда да, пеню платить надо - за один день. Сергей экономист. Не вижу препятствий для этого, законодательство не устанавливает обязанность применения суммы вычетов последовательно, при условии, что соблюдены остальные требования: - Приобретенные товары работы, услуги приняты к учету. Организация на общей системе налогообложения пользовалась льготой по ндс , но 4 квартале сумма превысила 2 млн.

Начиная с месяца, в котором вы потеряли право на освобождение если вы имеете в виду освобождение по ст. Это касается и сдачи декларации. Добрый день! Можно оплатить в ноябре НДС за 4 квартал? А у вас уже ничего не изменится? Если так, то принципе вы можете закинуть деньги, никто этого не запрещает делать.

У вас эта сумма как переплата будет висеть. Но я скажу, слишком уж это рано платить в ноябре за 4 квартал. Мы бюджетное учреждение и выставляем НДС только на спонсорские, поэтому одна сумма в год и мы её точно знаем.

Я всегда платила в январе следующего года. Значит так и буду платить. Бугаева Татьяна. Подаем уточненную декларацию по НДС за 3 кв г. К доплате руб. Нет четкого комментария в НК.

Если руб. А вообще сегодня последний срок уплаты первой трети налога за 3 квартал, поэтому не поняла, какие пени? По договору сумма рублей. Заказчик снимает с нас рублей неустойку за срыв сроков. Реально мы получили рублей. Счет -фактура отправленная заказчику на суммурублей. Если у вас реализация прошла на сумму 10 млн руб.

У вас нет никаких оснований снижать сумму налога. Я во всяком случае их не вижу. Насчет обложения сумм неустоек НДС - это отдельный вопрос. Москве от Письма, конечно, старые. Более свежие письма с различными точками зрения приведены в этой статье. Подскажите пожалуйста, можно заплатить налоги ндс и прибыль до 30 июня за 2 квартал? Уже подсчитано, движений больше не будет. Хочу оплатить Вы можете досрочно исполнить обязанность по уплате налогов см. Главное, чтобы на момент уплаты налога была сформирована налоговая база и определена сумма налога см.

Понятно, спасибо Вам за ответ. Добрый день. От покупателя получена оплата 31 марта. Имеем ли мы право выставить авансовую счёт фактуру апреле, и отразить входящий НДС не первым кварталом, а вторым? Заранее спасибо. Компенсация ндс это лохотрон или нет?

Налоговый агент, начисляем и уплачиваем НДС за арендованное муниципальное имущество, вопросы: 1- обязаны ли вести книгу продаж и выставлять сч. Подскажите, НДС в декларации ,00, а уплатить нужно , Нужно округлять? Организация на УСН выставила покупателю счета-фактуры на авансы полученные. Имеем ли мы право разделить оплату в бюджет суммы НДС на 3 части?

Не можете. Письмо ФНС от Об учете НДС упрощенцами читайте здесь Если у Вас остались вопросы, можете задать их на нашем форуме.

Ответить Новый вопрос Ответить. Задать вопрос.

Главные изменения в НДС, налоге на прибыль, НДФЛ и в других налогах с года : подробные разъяснения и последние новости от чиновников в журнале «Главбух». Сроки уплаты — не позднее го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Если е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем п. Например, 25 апреля года приходится на воскресенье.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Прежде всего, необходимо отметить, что в настоящее время в законодательстве отсутствует понятие "малого предприятия" как отдельного субъекта налоговых правоотношений, то есть субъектами налоговых правоотношений могут быть только "организации и физические лица" ст. Таким образом, понятие "малого предприятия" входит в более широкое определение "организации" и не предусматривает "индивидуального" подхода при исчислении и уплате налогов и сборов. Рассмотрим общие моменты порядка исчисления и уплаты основных налогов и сборов, с которыми приходится сталкиваться всем предприятиям:.

НДС : Налоговый период для данного налога установлен ст. Таким образом, сдавать налоговую декларацию и уплачивать НДС необходимо ежемесячно или ежеквартально, если на вашем предприятии соблюдаются условия п. Для вашего конкретного случая можно посоветовать обратить внимание на положения ст. Налог с продаж : Его исчисление и уплата регулируется положениями гл.

Налоговый период для НСП установлен 1 месяц ст. Таким образом, он подлежит уплате ежемесячно. Налог на прибыль : В соответствии со ст. Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Таким образом, налогоплательщик вправе выбрать удобный для себя способ исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, а именно: поквартально - по итогам деятельности за квартал, полугодие и т.

Необходимо обратить внимание, что для налогов, налоговым периодом для которых является 1 год, все промежуточные платежи ежемесячные или ежеквартальные в течение календарного года будут считаться авансовыми. Налог на имущество предприятий : Исчисление и уплата настоящего налога определяется Законом РФ от В соответствии со ст.

Единый социальный налог : На основании ст. Пункт 3 ст. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей".

Таким образом, ЕСН необходимо уплачивать ежемесячно, до го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Необходимо также отметить, что законодательством РФ о налогах и сборах предусмотрена упрощенная система налогообложения, при которой уплата налога на прибыль организаций, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации ст. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со ст.

В соответствие со ст. Квартальные авансовые платежи по единому налогу уплачиваются не позднее го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Таким образом, если ваше предприятие не является плательщиком единого налога, то обязательно ежемесячно уплачивать единый социальный налог, налог с продаж и НДС, в случае, если ваше предприятие не удовлетворяет условиям п.

Остальные налоги уплачиваются ежеквартально. Практикум в "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" редакция 3 ". Подготовка Расчета по страховым взносам за I квартал года. Серия 1С:Консалтинг для госсектора. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и налогообложение. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Выплачивал ли ваш работодатель премию работникам по итогам года? Да, в нашей организации выплатили годовую премию. Нет, по итогам года премию у нас не выплачивали. В нашей организации вообще не предусмотрены годовые премии. Мероприятия 01 ноября - 30 апреля — Отборочный тур конкурса "Лучший пользователь 1С:ИТС" 11 февраля - 01 сентября года — Семинары вебинары 1С:Консалтинг: "Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в году.

Практикум в "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" редакция 3 " 1C:Лекторий: 17 марта года четверг, начало в Подготовка Расчета по страховым взносам за I квартал года 1C:Лекторий: 17 марта года четверг — Пособия в году: обязанности работодателя. Серия 1С:Консалтинг для госсектора Все мероприятия. Предложения партнеров.

Обучение пользователей продуктов 1С.

Новые сроки уплаты НДС в 2021 году

Прежде всего, необходимо отметить, что в настоящее время в законодательстве отсутствует понятие "малого предприятия" как отдельного субъекта налоговых правоотношений, то есть субъектами налоговых правоотношений могут быть только "организации и физические лица" ст. Таким образом, понятие "малого предприятия" входит в более широкое определение "организации" и не предусматривает "индивидуального" подхода при исчислении и уплате налогов и сборов. Рассмотрим общие моменты порядка исчисления и уплаты основных налогов и сборов, с которыми приходится сталкиваться всем предприятиям:. НДС : Налоговый период для данного налога установлен ст. Таким образом, сдавать налоговую декларацию и уплачивать НДС необходимо ежемесячно или ежеквартально, если на вашем предприятии соблюдаются условия п. Для вашего конкретного случая можно посоветовать обратить внимание на положения ст.

НДС — единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно.

Налогоплательщики должны платить НДС по итогам каждого квартала, но платеж разбивается на каждый месяц. Согласно НК РФ, ежемесячный платеж нужно перечислить не позже 25 числа. Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня. В случае, если день уплаты налога 25 число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день п. Например, 25 апреля г. За налогоплательщика перечислить налог может иное лицо, но только по общей сумме, указанной в декларации ст. Третье лицо не может заплатить налог в рамках какой-то отдельной операции Письмо Минфина от Импортеры также должны платить ввозной НДС.

НДС: уплачивать ежемесячно или ежеквартально?

Налогоплательщики должны платить НДС по итогам каждого квартала, но платеж разбивается на каждый месяц. Согласно НК РФ, ежемесячный платеж нужно перечислить не позже 25 числа.

Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня. В случае, если день уплаты налога 25 число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день п.

Например, 25 апреля г. За налогоплательщика перечислить налог может иное лицо, но только по общей сумме, указанной в декларации ст. Третье лицо не может заплатить налог в рамках какой-то отдельной операции Письмо Минфина от Импортеры также должны платить ввозной НДС. Порядок налогообложения в этом случае определен п.

НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо например, перевозчик. Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС. Чаще всего импортный НДС уплачивается на таможне.

Но если ввоз производится из страны, с которой заключен международный договор об отмене таможенного контроля, например, со странами ЕАЭС, то налог уплачивается в ИФНС. На таможне НДС платится особым образом — не по итогам отчетного квартала, а одновременно с уплатой иных таможенных платежей. Срок перечисления налога зависит от таможенной процедуры, согласно которой помещаются импортные товары. К примеру, если товары помещаются для свободного обращения, то срок перечисления налога — до выпуска товаров при условии, что импортер не использует льготы по уплате НДС.

Таможня не выпустит товар, пока импортер не заплатит налог. Также от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит срок уплаты НДС при ввозе. В одном случае налог уплачивается полностью или частично, а при другой ситуации НДС вообще не надо платить. Российская компания, являющаяся налоговым агентом, должна платить НДС, начисленный или удержанный в налоговом периоде квартале , равными ежемесячными платежами не позже го числа каждого из трех месяцев, идущих за этим кварталом п.

Исключение в данном случае — срок перечисления НДС по работам или услугам, исполнителем по которым является иностранная компания, не стоящая на учете в России. В такой ситуации налоговому агенту нужно заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранным компаниям. При этом банки не вправе принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если при этом заказчик не предъявил платежку на перечисление НДС в бюджет. Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.

В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам Письмо Минфина от Срок перечисления НДС для иностранных компаний-налоговых агентов — не позже го числа месяца, идущего за отчетным кварталом п. Если хозяйствующий субъект не перечислит НДС в установленный срок, то будет начислена пеня по ст.

Если нарушение по уплате НДС выявлено в ходе проверки, то компанию и ее должностных лиц могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности. Решим любые ваши вопросы по работе в 1С. Обращайтесь к менеджерам компании «Первый Бит» в вашем городе!

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь. Хотите установить , настроить , доработать или обновить «1С»?

Оставьте заявку! Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку.

Помощь специалиста 1С Прочитать позже. Когда платить НДС в году? Сроки уплаты НДС в г. Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров Неправильное указание НДС в документах; Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей; Неправильный учет ТМЦ пересорт, неверная последовательность прихода и расхода ; Дублирование элементов номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.

Подробнее Заказать. Поможем с 1С всегда! Понравилась статья? Другие статьи на тему: Отчетность. Все статьи. Нет времени читать? Пришлем вам на почту! Заказать помощь специалиста 1С. Заказать звонок. Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв! Читайте также. Будь в курсе! Подписаться на рассылку от компании «Первый БИТ». Поможем перейти на российское ПО.

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

Рассчитать налог просто. Исходящий НДС — это сумма налога, которую вы добавляете к цене при продаже товара или услуги. Эту сумму пишут: «в том числе НДС». Начислять налог обязаны все его плательщики и налоговые агенты. Входящий НДС — это сумма налога, которую вам выставляет поставщик или подрядчик. Налоговый кодекс разрешает принять его к вычету для уменьшения налога к уплате ст. Но это возможно, только если:. Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий — в книге продаж. Эти документы — часть декларации по НДС. НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом ст.

Бухгалтерская отчетность; Налог на прибыль для организаций; НДС исчисляющих авансовые платежи ежемесячно и ежеквартально, Отчетные периоды – 1 квартал.

Порядок и сроки уплаты НДС в 2022 году

Основание второе: организация не может заранее знать, что ее выручка во втором или третьем месяце квартала будет больше лимита. Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Если компания или ИП выставят счет-фактуру с выделенным НДС, то будут обязаны подать декларацию и уплатить налог. В данной статье мы рассмотрим, как можно уплачивать налог на добавленную стоимость, дробя его на несколько платежей, а также рассмотрим общий порядок уплаты данного налога. Специалисты финансового ведомства считают, что неправомерно штрафовать организации по статье НК РФ за несвоевременную сдачу декларации, если выручка превысила лимит во втором или третьем месяце квартала.

Новые сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица

В соответствии с поправками к статьям и НК РФ, в году организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов по налогу на прибыль и считать платежи по итогам квартала. Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль. По итогам каждого отчетного налогового периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:. В году законодатель устанавливал лимит по выручке в среднем 25 млн рублей за каждый квартал ст. В году, если пандемия не внесет свои корректировки, вернут прежний лимит — 15 млн рублей. О переходе на ежемесячные авансовые платежи с фактической прибыли нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предыдущего года. Уведомление можно подать в свободной форме или использовать бланк, рекомендованный в Письме ФНС от

Как оплачивается НДС — помесячно или поквартально

В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и или услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

В году в своих работах фон Сименс раскритиковал существовавший тогда налог с продаж: по его мнению чем больше стадий проходил продукт на пути к конечному потребителю, тем выше было налоговое бремя. Это способствовало конкурентным преимуществам крупных компаний с высокой степенью вертикальной интеграции чьи внутренние стадии не облагались налогами и, таким образом, противоречило основам честной конкуренции. Лишь в конце х годов от применения этой практики начали отказываться.

Первые шаги по введению новой налоговой системы сделала Франция. Признав эксперимент успешным, налог ввели во Франции в году.

Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж : продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг, однако это возможно только в «вакууме». Фактически для потребителя товар от поставщика с НДС или без него будет стоить одинаково конечная цена формируется по рыночным механизмам вне зависимости от наличия или отсутствия налога , а вот продавец, применяющий НДС, в итоге, получает меньше прибыли [ источник не указан дней ].

В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой. Такая система налогообложения по сути, являющаяся модификацией налога с продаж создана для решения нескольких задач. Во-первых, распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости.

В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат, поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога. Во-вторых, распределение обязанности по уплате налога в бюджет между различными налогоплательщиками позволяет минимизировать риски уклонения от налогообложения. В системе налога с продаж уклонение от налога розничным продавцом означает потерю всей суммы налога, в условиях НДС неуплата налога одним участником производственно-коммерческого цикла не исключает возможности получения этой же суммы на последующих стадиях производства перепродажи.

Это, естественно, не исключает наличия собственных, более сложных технологий уклонения от НДС. В-третьих, НДС в условиях современной экономики позволяет «очистить» экспортируемые товары от национальных налогов и взимать косвенный налог по принципу «страны назначения». Не только освобождение от взимания НДС с экспортёра, но и возможность возмещения НДС, уплаченного экспортёром товара своим поставщикам, позволяет добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов и таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.

С точки зрения конечного потребителя НДС полностью эквивалентен налогу с продаж — поскольку такой потребитель не может вычесть уплаченный продавцу налог, то для него сумма уплаченного налога — это и есть номинальное налоговое бремя. Впервые НДС был введён в году во Франции [1].

Сейчас НДС взимают стран. В России НДС действует с 1 января года [2]. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины в соответствии с п. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются [3] :.

Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учёта НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. Это — прямые дополнительные доходы бюджета, но рост НДС приведёт также к увеличению налогооблагаемой базы по другим фискальным сборам [5]. Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов [6].

Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения на территории Российской Федерации, например:. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций.

Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведётся письмо Минфина России от Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг.

Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года. Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения , не являются плательщиками налога.

В последнее время — высказывается ряд предложений по полной отмене НДС в России или дальнейшем сокращении его ставок, впрочем, в ближайшее время изменений по НДС не предвидится, так как за счёт НДС формируется около четверти федерального бюджета России О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-ноябре года недоступная ссылка недоступная ссылка с [ дней] — история , копия.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учёте — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Моментом определения налоговой базы статья НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат:. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, на установленные налоговые вычеты статья НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления.

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истёкший налоговый период равными долями не позднее го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом.

В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению зачёту, возврату налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки.

Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком его представителем возражения должны быть рассмотрены руководителем заместителем руководителя налогового органа, проводившего налоговую проверку. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель заместитель руководителя налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности.

Одновременно с этим решением принимается:. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачёт суммы налога, подлежащей возмещению, в счёт погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и или штрафам.

С самого начала вопросам гармонизации косвенного налогообложения в ЕС уделялось пристальное внимание, так как именно расхождения в регулировании косвенного налогообложения, по мнению основоположников европейской интеграции, представляли собой существенную преграду на пути свободного передвижения товаров, работ и услуг А. В результате чего гармонизация косвенного налогообложения была обозначена в качестве отдельной задачи европейской интеграции в Договоре о Европейском сообществе ст.

В Германии НДС нем. В Латвии базовая ставка НДС латыш. Снижение было проведено с целью приближения ставки НДС к ставкам в других странах Прибалтики, для содействия конкурентоспособности Латвии, а также для уменьшения давления инфляции [7]. Закон об НДС вступил в силу в году ; одновременно был отменён налог с оборота. В Израиле НДС ивр. За историю Израиля ставка НДС изменялась несколько раз.

При этом в Эйлате НДС не взимается. Для возврата НДС необходимо совершить покупку в одном магазине обозначены надписью «VAT Refund for Tourists» , в один день, и на сумму не менее бат. На покупку оформляется специальная квитанция для возврата НДС. В Малайзии НДС отсутствует. Налог, который платят предприятия Малайзии — корпоративный.

Действует фиксированный налог с продаж «sales tax» , в дословном переводе с японского именуемый «налогом на потребление».

В некоторых крупных магазинах при предъявлении на кассе загранпаспорта с визой оформляют квитанцию и вычитают налог с продаж на месте. Квитанции прикрепляют степлером к визе. При выезде из страны необходимо лишь отдать квитанции специальному служащему перед прохождением визового контроля. С оплаты бытовых услуг, транспорта, товаров потребительского сектора НДС не взимается.

Примечание 2 : Данные налоги не взимаются в Гонконге и Макао , представляющих собой финансово независимые специальные административные регионы.

Сниженной ставкой будут облагаться большая часть пищевых продуктов, обогрев, номера в отелях, печатные издания, и с 1 марта питание в ресторанах. Примечание 4 : В 2 из 28 индийских штатов НДС не взимается.

Примечание 5 : НДС в Израиле постепенно снижается. Планируется дальнейшее снижение НДС в ближайшем будущем, но оно будет зависеть от состава Кнессета. Примечание 6 : Принимая бюджет на год, правительство сообщило, что НДС будет введён в январе Сообщается, что товары первой необходимости и мелкие бизнесы будут освобождены от уплаты НДС или облагаться по льготной схеме.

Уровень НДС ещё не объявлен. Дополнительные детали будут объявлены 15 февраля года. Примечание 9 : На протяжении нескольких лет остров Джерси готовится к введению налога на продажи для покрытия крупного бюджетного дефицита. НДС, возможно, не будет взиматься на местные пищевые продукты то есть продукты, освобождённые от пятипроцентного «островного налога» и детскую одежду. Материал из Википедии — свободной энциклопедии. Это стабильная версия , отпатрулированная 24 января Запрос «НДС» перенаправляется сюда; см.

В разделе не хватает ссылок на источники. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть удалена. Вы можете отредактировать статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей. Дата обращения: 24 октября Архивировано 4 ноября года. Налог на добавленную стоимость.

Дата обращения 24 июля Доходы бюджета от роста НДС составят млрд рублей рус. Известия 20 марта Дата обращения: 25 марта Дата обращения: 11 мая

НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 inter-lekar.ru