+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Причины увеличения дебиторской задолженности на предприятии

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией. Поэтому важно понимать, как влияет на хозяйственную деятельность юридического лица уменьшение дебиторской задолженности и какими методами можно достичь желаемых результатов. Дебиторская задолженность ДЗ — совокупные обязательства контрагентов перед предприятием по договорным обязательствам, учитываемые в денежном измерении. Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Что означает рост дебиторской задолженности и как не допустить роста плохих долгов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ дебиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия

Финансовый анализ — это важный аспект деятельности любой компании. В частности, в период кризиса, когда инфляция имеет высокие, а главное, нестабильные показатели, важно не допускать, чтобы происходило увеличение дебиторской задолженности.

В этой публикации разберем предпосылки ее возникновения, а также поговорим о том, к чему может привести такое положение дел. Несмотря на то, что наличие должников у компании это всегда неудобно, такая практика существует, и она весьма распространена.

Вряд ли есть предприятие, в контрагентах которого не было бы хоть одной компании, не торопящейся расплачиваться по долгам. Однако каждый отдельный случай необходимо рассматривать отдельно. В первую очередь, данная процедура позволяет проанализировать ситуацию, связанную с реализацией продукции предприятия. Полученные показатели позволяют определить клиентов компании, для которых отгрузка товаров без предоплаты является чем-то вроде беспроцентного кредита. Работа с ними может быть скорректирована как в ту, так и в другую сторону.

Необходимо отметить, что для корректного ведения бухгалтерского учета важно работать не только с дебиторской задолженностью, но и тщательно следить за кредиторскими обязательствами. Именно их баланс дает возможность функционировать предприятию максимально эффективно. Постоянное увеличение задолженности дебиторов может привести к серьезным проблемам, связанным с дефицитом денежных средств компании, и, как следствие, убыткам и банкротству.

По этой причине менеджмент дебиторской «просрочки» считается одним из эффективных инструментов, позволяющих избежать нехватки свободных средств. Задолженность контрагентов считается оборотным капиталом предприятия, поэтому к целям, которые преследует управление ею, можно отнести:.

Безусловно, наиболее предпочтительным способом решения данной проблемы является достижение договоренностей о погашении долга. Если все возможности по взысканию просроченной задолженности исчерпаны, законодательство РФ предлагает кредитору обратиться в суд. Тем более, что судебная практика в этом вопросе хорошо урегулирована, и имеется достаточный опыт решения подобных споров. Долги растут Увеличение дебиторской задолженности. О чем говорит рост дебиторской задолженности Несмотря на то, что наличие должников у компании это всегда неудобно, такая практика существует, и она весьма распространена.

Анализ дебиторской задолженности В первую очередь, данная процедура позволяет проанализировать ситуацию, связанную с реализацией продукции предприятия. Компетентно проведенный анализ может помочь существенно увеличить товарооборот. Похожие статьи база знаний. Оплата долга третьим лицом. НДС по договору цессии. Налоговые последствия договора цессии.

Задолженность по исполнительным листам. Цессия по кредитному договору. Оборачиваемость кредиторской задолженности. Ссудная задолженность. Взыскание задолженности по договору подряда. Взыскание долгов с физических лиц. Вам это будет интересно лайфстайл. Советы экспертов: как организовать эффективный отдел продаж. История основания и развития сети химчисток обуви Clean Color. Подбор промышленного персонала с годовым оборотом млн рублей. Сделать сайт лучше.

Гость, Вам одобрен бесплатный доступ к журналу «Финансовый директор». Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ.

Дебиторская задолженность возникает тогда, когда бизнес продаёт товары или оказывает услуги в кредит. Предположим, что некто Бен продаёт товары в кредит некоему Кандару. Одновременно с получением и приёмкой товара Кандар получит от Бена счёт, в котором будет указана сумма, подлежащая оплате за товары, и срок, в течение которого эту сумму нужно оплатить например, не позднее 30 дней. С этого момента у Бена и появляется дебиторская задолженность: сумма, которую он ожидает получить от Кандара. Таким образом, общая сумма дебиторской задолженности бизнеса в любой момент времени представляет собой сумму продаж, ещё не оплаченных заказчиками. Это означает, что величина дебиторской задолженности зависит от следующих факторов:.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Гость, Вам одобрен бесплатный доступ к журналу «Финансовый директор». Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Существует устойчивое мнение, что рост дебиторской задолженности является проблемой для компании. Однако это утверждение верно лишь отчасти.

Дебиторская задолженность еще и драйвер увеличения продаж. Для начала предлагаем определиться, что такое дебиторская задолженность. В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности дебиторской задолженностью является сумма, которая причитается компании от покупателей ее продукции или услуг, иначе говоря, дебиторов. Данный показатель учитывает активы компании, которые можно охарактеризовать как краткосрочные.

В современном мире практика отсрочки платежей по поставкам является общепризнанным трендом, так как помогает компаниям снижать нагрузку на свои денежные потоки и, таким образом, предотвращается такое явление как кассовый разрыв.

Если посмотреть на рисунок, то видно, что объем дебиторской задолженности в РФ в течение последних двадцати лет рос практически экспоненциально, так что может показаться, что рост дебиторской задолженности свидетельстует о наступлении печальных последствий для экономики, но это неверное утверждение.

Все дело в том, что за отчетный период очень высокими темпами рос российский ВВП, увеличивалось количество компаний и их суммарный торговый оборот. В связи с этим неизбежно увеличивалась суммарная дебиторская задолженность. Теперь предлагаем обсудить, о чем свидетельствует рост дебиторки для конкретной компании. Рассмотрим факторы, которые влияют на рост или снижение дебиторской задолженности таблица 1. Падение продаж если падение продаж носит сезонный характер, то сезонное падение дебиторской задолженности является закономерным.

Неосмотрительная кредитная политика компании и неэффективная работа кредитного отдела и менеджеров по продажам по сокращению дебиторской задолженности. Эффективная работа кредитного отдела и менеджеров по продажам по сокращению дебиторской задолженности. Есть расхожее мнение, что рост дебиторской задолженности является определенной проблемой для компании.

Но это мнение справедливо лишь отчасти. Дебиторка — это драйвер роста продаж. Оборотной стороной роста продаж обычно является и рост дебиторской задолженности. Однако сложность заключается в росте или наличии не дебиторской задолженности как таковой, а просроченной дебиторки. Ведь это повышает финансовые риски компании, связанные с непогашением основной суммы долга, а также с отвлечением и замораживанием оборотного капитала.

Чтобы дебиторская задолженность не превысила допустимое для компании значение, нужно следовать шести простым правилам:. Рассмотрим роли основных участников процесса работы с дебиторской задолженностью и критерии их мотивации, направленные на снижение просроченной задолженности.

А на прибыль влияют резервы по «сомнительным долгам» bad debt reserve. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по каждому обязательству на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа генерального директора и относится соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты, если в период, предшествующий отчетному, резерв не создавался.

По истечении срока исковой давности трех лет можно списать дебиторскую задолженность в облагаемые расходы, но необходимо помнить, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника эта задолженность должна отражаться в бухгалтерском балансе в течение пяти лет с момента списания. Финансовый директор регулярно должен проводить встречи с директором по продажам и руководителями направлений и регионов продаж, чтобы анализировать просроченную задолженность и совместно вырабатывать план мероприятий по улучшению платежной дисциплины.

Такие встречи достаточно проводить раз в месяц, но при ухудшении платежной дисциплины их лучше организовывать чаще. В некоторых компаниях его роль играет бухгалтер по работе с дебиторской задолженностью. Очень важно, чтобы он выполнял не только учетную, но еще и аналитическую, контрольную, юридическую и даже психологическую функции.

Основная работа кредитного контролера или кредитного бухгалтера — решение проблем, связанных с наличием не погашенной в срок задолженности покупателя. Данная функция предполагает знание основ психологии, так как при решении этих проблем возникают конфликтные ситуации.

Понимание механизмов управления конфликтами позволяет выстроить соответствующие ситуации отношения. Зная, что неплательщик зачастую отчетливо представляет, какие меры может предпринять компания по взысканию долга, необходимо не только проводить основные процедуры по работе с задолженностью, но и находить нестандартные решения вполне стандартных ситуаций.

Эта функция также предполагает умение работать с массивами информации, которые позволяют собрать и проанализировать слабые и сильные стороны неплательщика и менеджера по продажам, который работает с ним.

Знание юридических и экономических основ по работе с должниками является залогом успеха по взысканию задолженности во внесудебном и судебном порядках. Одним из основных показателей в мотивации директора по продажам является относительная или абсолютная величина просроченной задолженности overdue receivables. Именно директор по продажам владеет наибольшей информацией о покупателе, рыночной конъюнктуре и так далее и принимает решение в рамках своих полномочий по отсрочке платежа, отгрузке по гарантийным письмам, а также управляет работой менеджеров по продажам, которая направлена на снижение просроченной дебиторской задолженности.

При превышении своих полномочий он согласовывает свои решения и действия с генеральным и финансовым директорами. В качестве основного показателя в мотивации менеджера по продажам можно назвать абсолютную или относительную величину просроченной дебиторской задолженности overdue receivables. Менеджер по продажам, как правило, имеет комиссию от продаж, размер которой может корректироваться в зависимости от своевременности получения оплаты от покупателя.

Если оплата получена с просрочкой до 15 дней, то комиссия от продаж не корректируется. Если оплата получена с просрочкой от 16 до 30 дней, то комиссия от продаж уменьшается на 25 процентов, от 31 до 45 дней — на 50 процентов, от 46 до 60 дней — на 75 процентов, а более 60 дней — комиссия от продаж не выплачивается вообще.

Но чтобы после истечения условных 60 дней менеджер по продажам был заинтересован в погашении покупателем просроченной дебиторской задолженности, следует предусмотреть второй ключевой показатель мотивации — размер задолженности более 61 дня. Ежеквартальная премия менеджера по продажам уменьшается на 1 процент от размера просроченной дебиторской задолженности более 61 дня. Данная корректировка действует ежеквартально до погашения просроченной дебиторской задолженности или истечения срока исковой давности трех лет.

Менеджер по продажам должен получать оперативную информацию о дебиторской задолженности и о ближайших плановых сроках ее погашения покупателями. Как вариант кредитный контролер может готовить и автоматизированно рассылать отчеты о состоянии дебиторки и ближайших плановых платежах покупателей. Более современное средство — получение менеджерами по продажам и покупателями автоматически сформированных и разосланных sms-уведомлений с указанной информацией.

Такую автоматизацию может осуществить ИТ-отдел или компания, специализирующаяся на таких услугах. Важно, чтобы менеджер по продажам регистрировал свои действия по погашению просроченной дебиторской задолженности звонки, визиты, получение и выполнение покупателем графика погашения и т.

Это позволит руководству оперативно понимать развитие ситуации по данной просроченной задолженности, а также значительно увеличит вероятность выигрыша дела в суде юристами компании.

Одним из ключевых показателей мотивации юриста является размер взысканной просроченной дебиторской задолженности по судебным делам. Вероятность взыскания напрямую зависит от сроков подачи документов в суд.

Практика показывает, что при оперативной подаче документов в суд основная часть должников погашает свои долги или заключает мировые соглашения до начала судебных разбирательств. Для повышения эффективности всех участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью сотрудников надо разработать кредитную политику, в которой четко описывается методика управления задолженностью. В ней нужно закрепить обязанности и ответственность заинтересованных сторон в рамках бизнес-процесса по эффективному управлению дебиторской задолженностью.

Правила, касающиеся работы с дебиторской задолженностью, должны понимать не только менеджеры по продажам и другие участники процесса в компании, но и покупатели. Еще до начала сотрудничества попросите потенциальных покупателей представить заверенные в налоговой инспекции копии бухгалтерского баланса и поквартального отчета о финансовых результатах за два-три года.

Пусть приложат копии учредительных документов и свидетельства о госрегистрации. Удостоверьтесь, что компания не подпадает под признаки фирм-однодневок, оцените ее платежеспособность и деловую репутацию. Оцените деловую репутацию. Проверьте на сайте ФНС, относится ли адрес регистрации компании к массовым.

Удостоверьтесь, что ее не ликвидируют по решению ФНС, а генеральный директор не числится в реестре дисквалифицированных лиц. Выяснить, не выступает ли покупатель ответчиком по судебным искам, поможет картотека Высшего арбитражного суда. Если по результатам проверки благонадежность контрагента вызывает сомнения, договаривайтесь о работе по процентной предоплате или откажитесь от сделки.

Убедитесь, что отчетность достоверна. Выясните, не завысил ли клиент намеренно выручку или прибыль. Вас должна насторожить текучка кадров среди топ-менеджеров см. Контролируйте платежеспособность. Удостоверьтесь, что дебитор сможет платить по счетам. Рассчитайте четыре показателя платежеспособности, перечисленные в таблице 2. Если они хуже нормативов, значит, будут просрочки. Существенные колебания могут говорить о проблемах с ликвидностью, сомнительных сделках и неэффективном управлении.

Текущая ликвидность. Не ограничивайтесь проверкой только новых клиентов. Текущих дебиторов также оценивайте не реже двух раз в год. Проанализируйте денежные потоки клиента. Подготовьте отчет о движении денежных средств косвенным методом по данным бухгалтерского баланса клиента.

Он поможет понять, откуда поступили деньги на счета компании и на какие цели ушли. Например, если кредиторка возросла, а кредитный портфель сократился, значит, покупатель закрывает кредиты. Рост товарных запасов может говорить о высокой доле неликвидов.

Проводите упреждающую работу. Важной составляющей в процессе управления дебиторской задолженностью является упреждающая работа с покупателем, которая направлена на погашение задолженности до момента, когда она станет просроченной. В крупных компаниях план платежей на предстоящую неделю формируется заранее. Если казначейство не получит информацию от своих сотрудников, то в план платежей не будет внесено своевременное погашение дебиторской задолженности.

ERP-системы позволяют автоматически на электронную почту покупателям рассылать уведомления о предстоящих сроках погашения дебиторской задолженности, что значительно повышает их информативность об обязательствах своевременной оплаты. Практика показывает, что с увеличением продолжительности просроченной задолженности вероятность ее погашения значительно снижается. Так, вероятность погашения задолженности с просрочкой до 15 дней ее также называют технической равна 98 процентам, от 15 до 30 дней — 95 процентам, от 30 до 60 дней — 90 процентам, от 60 до 90 дней — 70 процентам, от 90 до дней — 50 процентам, более дней — не более 30 процентам.

Поэтому самая удачная и прибыльная сделка может оказаться самой убыточной. Менеджер по продажам и все сотрудники компании, вовлеченные в процесс работы с дебиторской задолженностью, должны четко понимать, что сделка заканчивается не в момент отгрузки продукции покупателю, а после полного исполнения договорных обязательств обеими сторонами.

И еще раз отмечу, что мотивация сотрудников является самым действенным инструментом по улучшению платежной дисциплины покупателей. Необходимо детально разработать комплекс мер и ключевые показатели по мотивации персонала компании, которые направлены на снижение уровня просроченной дебиторской задолженности и, соответственно, на улучшение платежной дисциплины покупателей.

Чтобы не допустить роста плохих долгов, следует предпринять максимум усилий на этапе работы с контрагентом.

Уменьшение дебиторской задолженности — свидетельствует о, меры, причины

Финансовый анализ — это важный аспект деятельности любой компании. В частности, в период кризиса, когда инфляция имеет высокие, а главное, нестабильные показатели, важно не допускать, чтобы происходило увеличение дебиторской задолженности. В этой публикации разберем предпосылки ее возникновения, а также поговорим о том, к чему может привести такое положение дел. Несмотря на то, что наличие должников у компании это всегда неудобно, такая практика существует, и она весьма распространена. Вряд ли есть предприятие, в контрагентах которого не было бы хоть одной компании, не торопящейся расплачиваться по долгам. Однако каждый отдельный случай необходимо рассматривать отдельно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Урок 10. Дебиторская и кредиторская задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины роста дебиторской задолженности нормативно—правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

Дебиторская задолженность - совокупностью долгов, которые должны выплатить юридическому лицу контрагенты - должники иначе их называют дебиторами. Увеличение дебиторской задолженности происходит из - за услуг с отсрочкой платежа. То есть, если компания выпускает больше продукции, чем она выпускала до этого, ей в любом случае нужно реализовать свою продукцию. Компания может предоставить своим клиентам услугу по отсрочке платежа. В этом случае и образовывается дебиторская задолженность. Может быть и наоборот. У клиентов, которые покупают продукцию этой компании на данный момент ослабление финансового положения. Поэтому клиент не может сразу оплатить покупку товара.

Дебиторская задолженность – что это

Дебиторская задолженность - это активы, которые предприятие передало на каких-либо условиях своим партнерам. Если проценты роста дебиторской задолженности пропорциональны темпам роста общего объема продаж, то это, скорее всего, контролируемый процесс.

Если же дебиторская задолженность растет быстрее объемов продаж, то это может значить, что предприятие находится на гране своего финансового кризиса, дефицита оборотных средств. Это происходит от того, что предприятие отдает активов больше в один промежуток времени, чем раньше, и может наступить дисбаланс. Если предприятие грамотно заключает договоры, если у него выстроены ответственные и доверительные отношения с партнерами, то риски роста дебиторской задолженности компенсируются различными способами, которые приносят предприятию дополнительные плюсы.

А если договоры составлены так, что суд может признать их вообще не заключенными, то предприятиям иногда приходится списывать эту дебиторскую задолженность, как безнадежную. Часто случается так, что коммерсанты торопятся отгрузить, надеясь, что им заплатят, теряя контроль над правильностью оформления документов.

И дебиторская задолженность продолжает расти. Работа с документами, является элементом финансового контроля, предназначением которого является, в том числе, регулирование дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности может поглотить всю прибыль, которую зарабатывает бизнес. И если партнер окажется неплатежеспособным, то прибыль легко может быть превращена в ноль. Поэтому дебиторскую задолженность полезно оценивать, как актив.

Если у предприятия так же растет и кредиторская задолженность, то весы с оборотными средствами могут или выровняться, или перевесить в одну из сторон. Группа компаний «Априори» предлагает услугу по оценке Вашей дебиторской и кредиторской задолженности. Мы так же готовы представлять Ваши интересы в спорах о задолженностях, выработать рекомендации по вопросам урегулирования и управления ею. Наберите номер и запишитесь на консультацию в офисе группы компаний «Априори» или отправьте заявку по адресу ap10 aprior.

Согласен с политикой обработки персональных данных. Оставить заявку. Главная Оценка Оценка дебиторской задолженности. Оценка дебиторской задолженности. Есть вопросы? Как мы Работаем. Менеджер принимает заявку и передает ее юристу. Специалист перезванивает Вам, и вы подробно рассказываете ему о проблеме. Вы получаете договор на готовый продукт, либо договариваетесь о встрече. Юрист перезванивает Вам, и вы подробно рассказываете ему о проблеме. Мы уже готовы сотрудничать с вами!

С усугами компании «Априори» вы решите свои задачи. И получите скидку! Юридические услуги Оценка Аналитика. Заказ услуги. Согласен с политикой обработки персональных данных Отправить.

Дебиторская задолженность - это активы, которые предприятие передало на каких-либо условиях своим партнерам. Если проценты роста дебиторской задолженности пропорциональны темпам роста общего объема продаж, то это, скорее всего, контролируемый процесс. Если же дебиторская задолженность растет быстрее объемов продаж, то это может значить, что предприятие находится на гране своего финансового кризиса, дефицита оборотных средств.

Очевидно, что пришла она в разговорную лексику из сферы финансов, точнее из бухучета. Разберемся, что означают эти термины, и каково их значение для бизнеса. Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника. Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике — дебиторская задолженность или кредиторская? Любой бизнес предполагает взаимоотношения с государством, другими организациями и обычными людьми. Большинство из этих участников рынка по отношению к вашему предприятию считаются контрагентами, то есть внешними партнерами.

Наличие на балансе предприятия дебиторской и кредиторской задолженностей является тревожным фактором. При увеличении валюты баланса они одновременно ухудшают.

Причины роста дебиторской задолженности

Если оплата получена с просрочкой от 16 до 30 дней, то комиссия от продаж уменьшается на 25 процентов, от 31 до 45 дней — на 50 процентов, от 46 до 60 дней — на 75 процентов, а более 60 дней —комиссия от продаж не выплачивается вообще. Ткаченко, 1. Этапы работы с дебиторской задолженностью Работу по возврату дебиторской задолженности можно условно разделить на несколько этапов: Разработка политики работы с контрагентами предоставления кредитов, отсрочки платежа , проверка и анализ контрагентов. Данная корректировка действует ежеквартально до погашения просроченной дебиторской задолженности или истечения срока исковой давности трех лет. Однако следует особо отметить, что высокий износ основных производственных фондов из-за длительной эксплуатации в нефтепереработке и нефтехимии требует безотлагательного принятия мер по коренному обновлению. В штат может быть введена отдельная единица или отдел, отвечающий за работу с должниками. Финансирование дебиторской задолженности8.

Дебиторская задолженность и выручка

Дебиторская задолженность — это суммы, которые должны уплатить организации другие организации и физлица, именуемые дебиторами. Расскажем о дебиторской задолженности подробнее и приведем типовые проводки по учету дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — это суммы долгов и обязательств дебиторов перед организацией. Дебиторы — это лица, имеющие денежные и иные обязательства перед организацией покупатели и заказчики, поставщики, работники, учредители, бюджет и ФСС, банки и т. Эти вышеназванные счета являются активно-пассивными, то есть допускающими наличие как дебетового, так и кредитового сальдо.

Увеличение дебиторской задолженности

Гость, Вам одобрен бесплатный доступ к журналу «Финансовый директор». Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Существует устойчивое мнение, что рост дебиторской задолженности является проблемой для компании. Однако это утверждение верно лишь отчасти. Дебиторская задолженность еще и драйвер увеличения продаж. Для начала предлагаем определиться, что такое дебиторская задолженность.

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности дебиторской задолженностью является сумма, которая причитается компании от покупателей ее продукции или услуг, иначе говоря, дебиторов.

Данный показатель учитывает активы компании, которые можно охарактеризовать как краткосрочные. В современном мире практика отсрочки платежей по поставкам является общепризнанным трендом, так как помогает компаниям снижать нагрузку на свои денежные потоки и, таким образом, предотвращается такое явление как кассовый разрыв. Если посмотреть на рисунок, то видно, что объем дебиторской задолженности в РФ в течение последних двадцати лет рос практически экспоненциально, так что может показаться, что рост дебиторской задолженности свидетельстует о наступлении печальных последствий для экономики, но это неверное утверждение.

Все дело в том, что за отчетный период очень высокими темпами рос российский ВВП, увеличивалось количество компаний и их суммарный торговый оборот. В связи с этим неизбежно увеличивалась суммарная дебиторская задолженность. Теперь предлагаем обсудить, о чем свидетельствует рост дебиторки для конкретной компании. Рассмотрим факторы, которые влияют на рост или снижение дебиторской задолженности таблица 1. Падение продаж если падение продаж носит сезонный характер, то сезонное падение дебиторской задолженности является закономерным.

Неосмотрительная кредитная политика компании и неэффективная работа кредитного отдела и менеджеров по продажам по сокращению дебиторской задолженности. Эффективная работа кредитного отдела и менеджеров по продажам по сокращению дебиторской задолженности. Есть расхожее мнение, что рост дебиторской задолженности является определенной проблемой для компании. Но это мнение справедливо лишь отчасти. Дебиторка — это драйвер роста продаж. Оборотной стороной роста продаж обычно является и рост дебиторской задолженности.

Однако сложность заключается в росте или наличии не дебиторской задолженности как таковой, а просроченной дебиторки. Ведь это повышает финансовые риски компании, связанные с непогашением основной суммы долга, а также с отвлечением и замораживанием оборотного капитала. Чтобы дебиторская задолженность не превысила допустимое для компании значение, нужно следовать шести простым правилам:. Рассмотрим роли основных участников процесса работы с дебиторской задолженностью и критерии их мотивации, направленные на снижение просроченной задолженности.

А на прибыль влияют резервы по «сомнительным долгам» bad debt reserve. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по каждому обязательству на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа генерального директора и относится соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты, если в период, предшествующий отчетному, резерв не создавался.

По истечении срока исковой давности трех лет можно списать дебиторскую задолженность в облагаемые расходы, но необходимо помнить, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника эта задолженность должна отражаться в бухгалтерском балансе в течение пяти лет с момента списания. Финансовый директор регулярно должен проводить встречи с директором по продажам и руководителями направлений и регионов продаж, чтобы анализировать просроченную задолженность и совместно вырабатывать план мероприятий по улучшению платежной дисциплины.

Такие встречи достаточно проводить раз в месяц, но при ухудшении платежной дисциплины их лучше организовывать чаще. В некоторых компаниях его роль играет бухгалтер по работе с дебиторской задолженностью. Очень важно, чтобы он выполнял не только учетную, но еще и аналитическую, контрольную, юридическую и даже психологическую функции. Основная работа кредитного контролера или кредитного бухгалтера — решение проблем, связанных с наличием не погашенной в срок задолженности покупателя.

Данная функция предполагает знание основ психологии, так как при решении этих проблем возникают конфликтные ситуации.

Понимание механизмов управления конфликтами позволяет выстроить соответствующие ситуации отношения. Зная, что неплательщик зачастую отчетливо представляет, какие меры может предпринять компания по взысканию долга, необходимо не только проводить основные процедуры по работе с задолженностью, но и находить нестандартные решения вполне стандартных ситуаций.

Эта функция также предполагает умение работать с массивами информации, которые позволяют собрать и проанализировать слабые и сильные стороны неплательщика и менеджера по продажам, который работает с ним. Знание юридических и экономических основ по работе с должниками является залогом успеха по взысканию задолженности во внесудебном и судебном порядках. Одним из основных показателей в мотивации директора по продажам является относительная или абсолютная величина просроченной задолженности overdue receivables.

Именно директор по продажам владеет наибольшей информацией о покупателе, рыночной конъюнктуре и так далее и принимает решение в рамках своих полномочий по отсрочке платежа, отгрузке по гарантийным письмам, а также управляет работой менеджеров по продажам, которая направлена на снижение просроченной дебиторской задолженности. При превышении своих полномочий он согласовывает свои решения и действия с генеральным и финансовым директорами.

В качестве основного показателя в мотивации менеджера по продажам можно назвать абсолютную или относительную величину просроченной дебиторской задолженности overdue receivables. Менеджер по продажам, как правило, имеет комиссию от продаж, размер которой может корректироваться в зависимости от своевременности получения оплаты от покупателя.

Если оплата получена с просрочкой до 15 дней, то комиссия от продаж не корректируется. Если оплата получена с просрочкой от 16 до 30 дней, то комиссия от продаж уменьшается на 25 процентов, от 31 до 45 дней — на 50 процентов, от 46 до 60 дней — на 75 процентов, а более 60 дней — комиссия от продаж не выплачивается вообще.

Но чтобы после истечения условных 60 дней менеджер по продажам был заинтересован в погашении покупателем просроченной дебиторской задолженности, следует предусмотреть второй ключевой показатель мотивации — размер задолженности более 61 дня.

Ежеквартальная премия менеджера по продажам уменьшается на 1 процент от размера просроченной дебиторской задолженности более 61 дня. Данная корректировка действует ежеквартально до погашения просроченной дебиторской задолженности или истечения срока исковой давности трех лет.

Менеджер по продажам должен получать оперативную информацию о дебиторской задолженности и о ближайших плановых сроках ее погашения покупателями.

Как вариант кредитный контролер может готовить и автоматизированно рассылать отчеты о состоянии дебиторки и ближайших плановых платежах покупателей. Более современное средство — получение менеджерами по продажам и покупателями автоматически сформированных и разосланных sms-уведомлений с указанной информацией. Такую автоматизацию может осуществить ИТ-отдел или компания, специализирующаяся на таких услугах. Важно, чтобы менеджер по продажам регистрировал свои действия по погашению просроченной дебиторской задолженности звонки, визиты, получение и выполнение покупателем графика погашения и т.

Это позволит руководству оперативно понимать развитие ситуации по данной просроченной задолженности, а также значительно увеличит вероятность выигрыша дела в суде юристами компании.

Одним из ключевых показателей мотивации юриста является размер взысканной просроченной дебиторской задолженности по судебным делам. Вероятность взыскания напрямую зависит от сроков подачи документов в суд. Практика показывает, что при оперативной подаче документов в суд основная часть должников погашает свои долги или заключает мировые соглашения до начала судебных разбирательств.

Для повышения эффективности всех участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью сотрудников надо разработать кредитную политику, в которой четко описывается методика управления задолженностью. В ней нужно закрепить обязанности и ответственность заинтересованных сторон в рамках бизнес-процесса по эффективному управлению дебиторской задолженностью.

Правила, касающиеся работы с дебиторской задолженностью, должны понимать не только менеджеры по продажам и другие участники процесса в компании, но и покупатели.

Еще до начала сотрудничества попросите потенциальных покупателей представить заверенные в налоговой инспекции копии бухгалтерского баланса и поквартального отчета о финансовых результатах за два-три года.

Пусть приложат копии учредительных документов и свидетельства о госрегистрации. Удостоверьтесь, что компания не подпадает под признаки фирм-однодневок, оцените ее платежеспособность и деловую репутацию.

Оцените деловую репутацию. Проверьте на сайте ФНС, относится ли адрес регистрации компании к массовым. Удостоверьтесь, что ее не ликвидируют по решению ФНС, а генеральный директор не числится в реестре дисквалифицированных лиц.

Выяснить, не выступает ли покупатель ответчиком по судебным искам, поможет картотека Высшего арбитражного суда. Если по результатам проверки благонадежность контрагента вызывает сомнения, договаривайтесь о работе по процентной предоплате или откажитесь от сделки. Убедитесь, что отчетность достоверна. Выясните, не завысил ли клиент намеренно выручку или прибыль. Вас должна насторожить текучка кадров среди топ-менеджеров см. Контролируйте платежеспособность.

Удостоверьтесь, что дебитор сможет платить по счетам. Рассчитайте четыре показателя платежеспособности, перечисленные в таблице 2. Если они хуже нормативов, значит, будут просрочки.

Существенные колебания могут говорить о проблемах с ликвидностью, сомнительных сделках и неэффективном управлении. Текущая ликвидность. Не ограничивайтесь проверкой только новых клиентов. Текущих дебиторов также оценивайте не реже двух раз в год. Проанализируйте денежные потоки клиента. Подготовьте отчет о движении денежных средств косвенным методом по данным бухгалтерского баланса клиента.

Он поможет понять, откуда поступили деньги на счета компании и на какие цели ушли. Например, если кредиторка возросла, а кредитный портфель сократился, значит, покупатель закрывает кредиты. Рост товарных запасов может говорить о высокой доле неликвидов. Проводите упреждающую работу. Важной составляющей в процессе управления дебиторской задолженностью является упреждающая работа с покупателем, которая направлена на погашение задолженности до момента, когда она станет просроченной.

В крупных компаниях план платежей на предстоящую неделю формируется заранее. Если казначейство не получит информацию от своих сотрудников, то в план платежей не будет внесено своевременное погашение дебиторской задолженности.

ERP-системы позволяют автоматически на электронную почту покупателям рассылать уведомления о предстоящих сроках погашения дебиторской задолженности, что значительно повышает их информативность об обязательствах своевременной оплаты. Практика показывает, что с увеличением продолжительности просроченной задолженности вероятность ее погашения значительно снижается.

Так, вероятность погашения задолженности с просрочкой до 15 дней ее также называют технической равна 98 процентам, от 15 до 30 дней — 95 процентам, от 30 до 60 дней — 90 процентам, от 60 до 90 дней — 70 процентам, от 90 до дней — 50 процентам, более дней — не более 30 процентам. Поэтому самая удачная и прибыльная сделка может оказаться самой убыточной. Менеджер по продажам и все сотрудники компании, вовлеченные в процесс работы с дебиторской задолженностью, должны четко понимать, что сделка заканчивается не в момент отгрузки продукции покупателю, а после полного исполнения договорных обязательств обеими сторонами.

И еще раз отмечу, что мотивация сотрудников является самым действенным инструментом по улучшению платежной дисциплины покупателей. Необходимо детально разработать комплекс мер и ключевые показатели по мотивации персонала компании, которые направлены на снижение уровня просроченной дебиторской задолженности и, соответственно, на улучшение платежной дисциплины покупателей.

Чтобы не допустить роста плохих долгов, следует предпринять максимум усилий на этапе работы с контрагентом.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Творимир

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Клеопатра

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Поликсена

    Огромное спасибо за информацию, это действительно стоит иметь в виду, кстати, нигде не мог ничего толкового на эту тему в нете нарыть. Хотя в реале много раз сталкивался с тем, что не знал, как себя повести или что сказать, когда речь заходила о чем-нибудь подобном.

  4. Тамара

    Автору спасибо, продолжайте нас радовать!

  5. Лилиана

    Прикольно,мне понравилось

© 2018 inter-lekar.ru