+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

1011410 что означает в декларации по НДС?

1011410 что означает в декларации по НДС?

Какой код операции указывать в разделе 4 стр. Вопрос: Какой "Код операции" надо поставить в стр. Какие коды операций указывать в декларации по НДС при экспорте. Еще читайте: Коды операций по НДС в году с расшифровкой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нулевая ставка НДС при экспорте товаров

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:. Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Приказом ФНС от Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС п.

Приложение заполняется один раз в год, — в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию п. Для каждого объекта основных средств должно быть заполнено свое приложение п.

Приведем основные из них:. Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и или резидент оффшорной зоны. Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1. Коды вида операции сделки в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно. В формате кода объединены операции одной категории.

Так, код операции в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи Налогового кодекса.

Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС. Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции в декларации по НДС — операции по реализации земельных участков или долей в них подп. Коды группы — это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи Налогового кодекса. Это, например, код операции в декларации по НДС — реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции — услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями.

Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу. Следующая группа кодов — или раздел 3 таблицы — это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах отчета по НДС.

Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления Титул и раздел 1 с проставленными прочерками представляются в следующих случаях:. При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации. Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларации, имеющих соответствующие цифровые показатели:.

Разделы 4,5,6 — используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;. Разделы 8 — 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты. Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы. В листе обязательно указывается код территориального образования ОКТМО , где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете. В строке фиксируется КБК код бюджетной классификации по этому виду налога. Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа.

За просрочку уплаты налога будет начислена пеня. Строка заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

В строках и следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке , при отрицательном итоге результат записывается в строку и подлежит возмещению из госбюджета. Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус.

Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН при наличии , КБК и код операции. При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки раздела 2 — величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты.

Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке с учетом величин, проставленных в следующих строках — и Сумма налогового вычета по реализованным авансам стр. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:. В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п.

Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям — применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Восстановленные величины налога суммарно отражаются в стр. В строках вводятся данные о корректировке сумм НДС в учете на протяжении подотчетного периода. Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки.

Общая величина начисленного НДС указывается в строке и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк , Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал.

Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке , а строки и — итог от совершения арифметических действий между строками гр.

Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке , как НДС к уплате. В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить стр. Отраженные в строках или раздела 3 суммы налога должны попасть в строки раздела 1. В декларации по НДС предусмотрено заполнение двух приложений к разделу 3. Эти формуляры заполняются:. Указанные разделы подлежат заполнению только теми плательщиками, которые в своей деятельности используют право на применение нулевой ставки НДС.

Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:. Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет. Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст.

К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок. Необходимо соблюсти только одно условие — изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС.

Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет. В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9.

Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:. В разделах должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

Лист предназначен для включения в декларацию налогоплательщиками, имеющими освобождение от НДС. Критерий заполнения раздела 12 — наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам. Номер корректировки: если декларация сдается за данный период впервые, то ставится 0 — — , если сдается уточненная корректировочная декларация — ставится порядковый номер корректировки 1 — — , если первая корректировка, 2 — — , если вторая и т.

Налоговый период код : 21 — первый квартал, 22 — второй квартал, 23 — третий квартал, 24 — четвертый квартал. Строка — заполняется организациями, имеющим право не начислять НДС при продаже например, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения , но все же начислившими его. Строка — заполняется, если по итогам квартала организация обязана уплатить НДС в бюджет. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке Раздела 3. Строка — заполняется, если по итогам квартала у организации возник НДС к возмещению из бюджета.

Строка — заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги. В колонке «Налоговая база» указывается стоимость ценностей услуг без налога.

Строка — заполняется, если в текущем квартале мы получали от покупателя аванс. В колонке «Налоговая база» указывается сумма полученного аванса. Строка и — заполняется, если в текущем квартале мы получали от поставщика ценности услуги в счет ранее уплаченного ему аванса.

Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее приняли к вычету с этого аванса. Строка — заполняется, если в текущем квартале мы получили от поставщика ценности услуги. Заполняется только, если от поставщика получен счет-фактура.

Строка — заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги в счет ранее полученного аванса. Данная сумма переходит в строку Раздела 1.

Для декларации по НДС законодательно установлено несколько десятков контрольных соотношений для проверки правильности заполнения. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3. В случае наличия ошибок в контрольных соотношениях в форме предусмотрен вывод списка только ошибочных соотношений.

Данный отчет предназначен для проверки правильности регистрации фактов хозяйственной деятельности в части НДС, заполнения книги покупок и книги продаж, заполнения налоговой декларации.

Отчет показывает актуальные данные после проведения всех регламентных операций по учету НДС. В отчете представлена структура налоговой базы по НДС.

Отдельные блоки схемы отражают начисление или вычет НДС. При нажатии на каждый отдельный блок можно просмотреть его расшифровку. ОСВ Кт В ОСВ по счету 19 не должно быть остатков на конец периода в декларации это строка раздел 3 графа 3 «Сумма налога в рублях»;.

Рассмотрим их подробнее. В некоторых разделах декларации НДС есть строки с общим названием «Код операции».

Реализуем круглый лес и пиломатериалы на экспорт. Заполняем 4 раздел декларации по НДС расчет суммы налога по операциям по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена. В приложении отдельно выделены коды для реализации в страны ЕАЭС, для сырьевых товаров, для сделок с взаимозависимыми лицами или с лицом из оффшора, а также в зависимости от ставки НДС, применяемой при реализации в России для такого товара — 10 или 18 процентов. Как мы понимаем, круглый лес является сырьевым товаром, пиломатериалы — несырьвым товаром п. Организации, которые совершают операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, должны отчитаться об этом в декларации по НДС.

Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов

Реализуем круглый лес и пиломатериалы на экспорт. Заполняем 4 раздел декларации по НДС расчет суммы налога по операциям по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена. В приложении отдельно выделены коды для реализации в страны ЕАЭС, для сырьевых товаров, для сделок с взаимозависимыми лицами или с лицом из оффшора, а также в зависимости от ставки НДС, применяемой при реализации в России для такого товара — 10 или 18 процентов.

Как мы понимаем, круглый лес является сырьевым товаром, пиломатериалы — несырьвым товаром п. Организации, которые совершают операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, должны отчитаться об этом в декларации по НДС.

Составляйте декларации по форме , утвержденной приказом ФНС от При этом экспортеры несырьевых товаров заполняют только разделы 4 и 6.

В них они должны подтверждать право на нулевую ставку НДС. Поскольку входной НДС экспортеры несырьевых товаров принимают к вычету на общих основаниях , строки, в которых отражаются суммы вычета, в этих разделах им заполнять не нужно. В этих же разделах отчитывайтесь об экспорте в государства — участники ЕАЭС. Для расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:.

Декларацию заполняйте по общим правилам оформления налоговой отчетности. Суммы указывайте в рублях, без копеек. Значения показателей менее 50 коп. Например, при экспорте товаров в страны — участницы ЕАЭС используйте коды:. С 1 января года нулевую ставку применяют не только при экспортных поставках, но и при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта.

Речь идет о товарах, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории либо под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, свободного склада подп. Коды по таким операциям отсутствуют в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от До внесения изменений в этот документ используйте коды, приведенные в письме ФНС от В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым подтвердили право применения нулевой ставки.

В нем укажите:. Экспортеры несырьевых товаров вычеты не отражают;. Строки и раздела 4 нужно заполнить в том случае, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт. Строки и заполняйте при возврате товаров, применение нулевой ставки по которым было подтверждено раньше. По строке отразите сумму корректировки налоговой базы, а по строке — сумму корректировки налоговых вычетов. Данные строки нужно заполнить в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала возврат товаров стороны согласовали возврат.

Если изменилась цена экспортированных товаров, по которым подтвердили нулевую ставку, суммы корректировки укажите по строкам при увеличении и при уменьшении. Корректировку отражайте в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала изменение цен.

По строке отразите сумму налога к возмещению:. По строке отразите сумму налога к уплате:. Порядок вычета НДС по экспортным операциям зависит: — от того, какую налоговую ставку применяет экспортер; — от вида экспортируемых товаров. При поставках товаров, которые вывозят из России в таможенной процедуре экспорта, а также при совершении отдельных операций, связанных с экспортом, организация может отказаться от нулевой налоговой ставки.

В таком случае действуют общие правила вычета НДС абз. В данной рекомендации речь пойдет о вычетах у экспортеров, которые применяют нулевую ставку НДС. А в этом случае важно, какие товары поставлены на экспорт: сырьевые или несырьевые. Укрупненный перечень сырьевых товаров есть в пункте 10 статьи НК:. Конкретные коды товаров, которые относят к сырьевым, утверждены постановлением Правительства от Период, когда можно принять к вычету НДС по расходам, которые связаны с экспортом несырьевых товаров, зависит от того, когда покупки были приняты к учету.

В этом случае входной НДС предъявляйте к вычету в обычном порядке. То есть в том квартале, когда организация приняла товары работы, услуги к учету и выполнила остальные обязательные условия вычета. Дожидаться, когда организация отгрузит товары на экспорт и соберет документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, для вычета НДС не надо.

Такой порядок следует из пунктов 1 и 10 статьи , пункта 3 статьи НК. Минфин России подтвердил это в письме от В этом случае действуют старые правила п. Входной НДС предъявляйте к вычету в том квартале, в котором организация определяет налоговую базу по экспортной поставке. Вариантов два. Если документы, подтверждающие нулевую налоговую ставку, не собрали, право на вычет возникает на дату отгрузки товаров. Если такие документы собрали, право на вычет возникает в том квартале, когда экспорт был подтвержден.

Важно: по подтвержденному экспорту право на вычет НДС сохраняется даже в том случае, если с момента покупки прошло более трех лет. Ведь при экспортных поставках действуют особые правила п. Ограничение, установленное пунктом 1. Это подтверждает письмо Минфина от В ноябре года организация приобрела оборудование для передачи в лизинг иностранному партнеру.

Стоимость оборудования — 1 руб. НДС — руб. В этом же месяце оборудование было вывезено за границу в режиме экспорта. Срок действия договора лизинга — пять лет. По окончании этого срока иностранный лизингополучатель выкупает оборудование.

В ноябре года российский лизингодатель собрал все необходимые документы и подтвердил право на нулевую ставку НДС. Несмотря на то что оборудование было приобретено пять лет назад, право на вычет входного НДС в размере руб. Если организация приобрела товары работы, услуги для экспорта сырьевых товаров, входной НДС принимайте к вычету в особом порядке — в том квартале, когда обоснуете нулевую ставку налога.

Это следует из пункта 1 , пункта 10 статьи и пункта 3 статьи НК. Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные. Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них.

Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза. Сокращения и символы. Группа Живые животные. Мясо и пищевые мясные субпродукты. Рыба и ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные. Молочная продукция; яйца птиц; мед натуральный; пищевые продукты животного происхождения, в другом месте не поименованные или не включенные. Продукты животного происхождения, в другом месте не поименованные или не включенные.

Живые деревья и другие растения; луковицы, корни и прочие аналогичные части растений; срезанные цветы и декоративная зелень. Овощи и некоторые съедобные корнеплоды и клубнеплоды.

Съедобные фрукты и орехи; кожура цитрусовых плодов или корки дынь. Кофе, чай, мате, или парагвайский чай, и пряности. Продукция мукомольно-крупяной промышленности; солод; крахмалы; инулин; пшеничная клейковина. Масличные семена и плоды; прочие семена, плоды и зерно; лекарственные растения и растения для технических целей; солома и фураж. Шеллак природный неочищенный; камеди, смолы и прочие растительные соки и экстракты.

Растительные материалы для изготовления плетеных изделий; прочие продукты растительного происхождения, в другом месте не поименованные или не включенные. Жиры и масла животного или растительного происхождения и продукты их расщепления; готовые пищевые жиры; воски животного или растительного происхождения.

Таблица I. Содержание жирной кислоты в процентах к общему количеству жирных кислот. Таблица II. Содержание стерина в процентах к общему количеству стеринов. Готовые пищевые продукты; алкогольные и безалкогольные напитки и уксус; табак и его заменители.

Готовые продукты из мяса, рыбы или ракообразных, моллюсков или прочих водных беспозвоночных. Сахар и кондитерские изделия из сахара. Какао и продукты из него. Готовые продукты из зерна злаков, муки, крахмала или молока; мучные кондитерские изделия. Продукты переработки овощей, фруктов, орехов или прочих частей растений. Разные пищевые продукты. Алкогольные и безалкогольные напитки и уксус.

Остатки и отходы пищевой промышленности; готовые корма для животных. Табак и промышленные заменители табака. Соль; сера; земли и камень; штукатурные материалы, известь и цемент. Руды, шлак и зола. Таблица соответствия колориметрических характеристик в растворе К и вязкости В.

Код операции НДС при экспорте

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:. Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции. Приказом ФНС от Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС п.

Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов.

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:. Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции. Приказом ФНС от Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом. Скачать декларацию по НДС. Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам ст. Примеры кодов приведены ниже. Приведем некоторые из них.

Код операции в декларации НДС по реализации круглого леса и пиломатериалов

Какой код операции указывать в разделе 4 стр. Вопрос: Какой "Код операции" надо поставить в стр. Какие коды операций указывать в декларации по НДС при экспорте. Еще читайте: Коды операций по НДС в году с расшифровкой. Например, при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза используйте коды:.

В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым подтвердили право применения нулевой ставки. В нем укажите:. Строки и раздела 4 нужно заполнить в том случае, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме. Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта не указанных в пункте 2 статьи Кодекса Статья Кодекса, пункт 1, подпункт 1.

Реализация товаров не указанных в пункте 2 статьи Кодекса на территорию государств - членов ЕАЭС пункт 3 Протокола.

Евразийский экономический союз ЕАЭС — это международная организация региональной экономической интеграции, которая обладает международной правосубъектностью.

В рамках Евразийского экономического союза обеспечивается свобода движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики, определенных Договором о ЕАЭС и международными договорами в рамках Союза. Такое определение приведено в статье 1 Договора о Евразийском экономическом союзе. Это предусмотрено Договором о Евразийском экономическом союзе , Договором о присоединении Армении и Договором о присоединении Киргизии.

Таможенный союз — единая таможенная территория, на которой действуют таможенные правила, принятые странами — участницами союза. Отвечает Нина Ковязина,. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, которые содержат персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т.

Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации ». Из рекомендации Как оформить личное дело сотрудника. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Держим цены прошлого года Включили усиленную поддержку, чтобы помочь вам пережить кризис. Темы: НДС. Например, при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза используйте коды: — при вывозе товаров, реализация которых в России облагается НДС по ставке 10 процентов; — при вывозе товаров, реализация в России которых облагается по ставке 18 процентов. Раздел 4 В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым подтвердили право применения нулевой ставки. В нем укажите: по строке — код операции ; по строке — по каждому коду операции налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям ; по строке — по каждому коду операции сумму вычетов входного НДС по товарам работам, услугам , использованным для ведения подтвержденных экспортных операций.

Экспортеры несырьевых товаров вычеты не отражают; по строке — по каждому коду операции сумму НДС, ранее исчисленную по этим операциям, когда экспорт не был еще подтвержден; по строке — по каждому коду операции восстанавливаемую сумму входного НДС, ранее принятую к вычету, когда экспорт не был еще подтвержден. Приказ ФНС России от В настоящее время в Евразийский экономический союз входят следующие страны: с 1 января года — Российская Федерация, республики Беларусь и Казахстан; со 2 января года — Республика Армения; с 12 августа года — Кыргызская Республика.

Таможенный союз Таможенный союз — единая таможенная территория, на которой действуют таможенные правила, принятые странами — участницами союза. Какие документы нельзя хранить в личном деле сотрудника? Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух». Вопросы и ответы по теме. При каких условиях можно переносить вычет НДС? Как вести книгу продаж при розничной торговле? Платить ли медорганизации налоги с продажи склада?

Что делать с расходами и НДС, если похитили упаковку со склада? Можно ли списать НДС, который заплатили с безвозмездных образцов? Статьи по теме. В новом году сменили налоговый режим. Что делать с доходами и расходами. НДС при импорте товаров в году: проводки, примеры. Безопасная доля вычетов по НДС в году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица по регионам России. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Новости сайта журнала «Главбух». Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Я согласен получать новости и рассылки от Группы Актион. Меню Темы.

Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции. Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

.

Коды операций при заполнении декларации по НДС. , Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (не.

Код операции по НДС

Строка — заполняется, если по итогам квартала у организации возник НДС к возмещению из бюджета. В строке 19 «Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД в рублях » указывается сумма поступления экспортной выручки на счет экспортера комиссионера в российский банк в рублях по курсу на дату зачисления экспортной выручки в соответствии с выпиской банка. Читайте также Внереализационные доходы не облагаемые НДС. Шаг 3. Строка — заполняется, если по итогам квартала организация обязана уплатить НДС в бюджет. Строка и — заполняется, если в текущем квартале мы получали от поставщика ценности услуги в счет ранее уплаченного ему аванса.

1010292 код операции НДС

.

Приказом Министерства финансов. Российской Федерации. Приказа от Коды операций. Наименование операции. Основание статья, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Раздел I. Операции, не признаваемые объектом налогообложения.

Статья Кодекса, пункт 2. Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса. Статья Кодекса,. Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления или по решению указанных органов - специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению.

Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации. Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 3. Выполнение работ оказание услуг органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ оказания услуг установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления.

Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 4. Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 5. Реализация земельных участков долей в них. Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 6. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику правопреемникам.

Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 7. Передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 8. Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

Статья Кодекса. Реализация работ услуг , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

Раздел II. Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

Статья Кодекса, пункт 1. Реализация следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков за исключением солнцезащитных , линз и оправ для очков за исключением солнцезащитных.

Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 1. Реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и или учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, финансируемых из бюджета. Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 2. Реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты лицам, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями органов здравоохранения и органов социальной защиты населения.

Реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях включая спортивные и студиях. Реализация продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или указанным учреждениям.

Реализация услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями. Реализация услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования за исключением такси, в том числе маршрутного по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот за проезд, утвержденных в установленном порядке; морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом за исключением такси, в том числе маршрутного в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.

Реализация ритуальных услуг, работ услуг по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. Реализация почтовых марок за исключением коллекционных марок , маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа. Статья Кодекса, пункт 2, подпункт 9.

Реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Статья Кодекса, пункт 2, подпункт Реализация монет из драгоценных металлов за исключением коллекционных монет , являющихся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств. Реализация долей в уставном складочном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы.

Реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним. Реализация услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Реализация ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций за исключением археологических и земляных работ в зоне расположения памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; строительных работ по воссозданию полностью утраченных памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; работ по производству реставрационных, консервационных конструкций и материалов; деятельности по контролю за качеством проводимых работ.

Реализация работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ проектов жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ проектов , в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей.

Реализация услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами.

Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли. Реализация товаров работ услуг , за исключением подакцизных товаров, реализуемых выполненных, оказанных в рамках оказания безвозмездной помощи содействия Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи содействии Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи содействия Российской Федерации".

Реализация работ услуг по производству кинопродукции, выполняемых оказываемых организациями кинематографии, прав на использование включая прокат и показ кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации, по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание. Реализация работ услуг, включая услуги по ремонту по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах все виды портовых сборов, услуги судов портового флота , а также лоцманская проводка.

Реализация услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики за исключением солнцезащитной , по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи Кодекса, услуг по оказанию протезно-ортопедической помощи. Реализация лома и отходов цветных металлов. Реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Реализация передача для собственных нужд предметов религиозного назначения и религиозной литературы в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению религиозных организаций объединений , производимых религиозными организациями объединениями и организациями, единственными учредителями участниками которых являются религиозные организации объединения , и реализуемых данными или иными религиозными организациями объединениями и организациями, единственными учредителями участниками которых являются религиозные организации объединения , в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий.

Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 1. Реализация в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд товаров за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов , работ, услуг за исключением брокерских и иных посреднических услуг , производимых и реализуемых организациями, определенными подпунктом 2 пункта 3 статьи Кодекса.

Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 2. Осуществление банками банковских операций за исключением инкассации. Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 3. Операции по оказанию услуг, связанных с обслуживанием банковских карт. Операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.

Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 4. Осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации.

Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 5. Реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства за исключением подакцизных товаров , образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 6. Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.

Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 7. Организация тотализаторов и других основанных на риске игр в том числе с использованием игровых автоматов организациями или индивидуальными предпринимателями игорного бизнеса.

Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 8. Проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов. Статья Кодекса, пункт 3, подпункт 9. Реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности. Статья Кодекса, пункт 3, подпункт Внутрисистемная реализация передача, выполнение, оказание для собственных нужд организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров выполненных работ, оказанных услуг.

Передача товаров выполнение работ, оказание услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров. Реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения указанных мероприятий.

Оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности. Операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров.

Выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются виды деятельности, предусмотренные подпунктом Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.

Проведение работ оказание услуг по тушению лесных пожаров. Реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы.

Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир. Передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают рублей.

Операции по уступке приобретению прав требований кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и или кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.

Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов. Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны не указанных в пункте 2 статьи Кодекса.

Статья Кодекса, пункт 1, подпункт 1.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кузьма

    Теперь всё понятно, благодарю за помощь в этом вопросе.

  2. Алла

    Хорошая статейка, понравилось

© 2018 inter-lekar.ru