+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Транспортные расходы в производстве на какой счет?

Какой документ будет подтверждать расходы на доставку в целях исчисления налога на прибыль? Правильно ли мы понимаем, что транспортная накладная не нужна? Если для доставки купленных материалов товаров организация использует свой транспорт, то оформлять транспортную накладную нет необходимости. Ведь она является подтверждением заключения договора перевозк и п. Постановлением Правительства от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Какими проводками отражаются транспортные расходы?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Автотранспорт в организации: эксплуатационные расходы и обязательные платежи

Операционная деятельность практически всех существующих компаний сопряжена с необходимостью компенсации логистических трат, к числу которых относится достаточно большое количество статей. В качестве примера можно привести аренду или приобретение служебного автотранспорта, регулярную заправку и техническое обслуживание, содержание штата персонала, включая механиков и водителей.

В соответствии с действующими законодательными нормами, определяемыми положениями Налогового кодекса, отражение транспортных расходов в бухгалтерском учете является обязательным для всех организаций условием. Кроме того, подробная статистическая ведомость позволяет собрать данные, позволяющие провести анализ и выделить информацию, полезную с точки зрения оптимизации бизнес-процессов. Нередко оказывается, что издержки торговой компании можно существенно сократить за счет построения прямой логистики от склада до клиента, отказа от ненужных сторонних услуг и грамотного перераспределения имеющихся ресурсов.

Проводки, используемые в рамках бухучета, детально отражают суть каждой совершенной операции, и, как следствие, помогают определить целесообразность с позиции связанных с ней трат. Спектр потенциальных вариантов достаточно широк — в данном случае специфика, как правило, обуславливается профилем предприятия. Например, организация ведет производственную деятельность, выпуская различного рода оборудование, сырье или продукцию для последующей реализации оптовым и розничным клиентам. Это значит, что при заключении договора одним из обсуждаемых вопросов является доставка товара, затраты на которую могут ложиться как на продавца, так и на покупателя.

Условия зависят от договоренностей между сторонами, финансовых аспектов сделки, наличия необходимых логистических мощностей и иных факторов. Главное, что каждая произведенная единица должна пройти полный цикл товародвижения, поступая в итоге к конечному потребителю — либо напрямую, либо через ритейлера. Кроме того, для производства требуются определенные ресурсы, поставляемые сторонними компаниями — и в этом случае издержки на перевозку продукции также должны быть отражены в официальной отчетности.

Если задаться вопросом: затраты на транспортные расходы — какие это издержки, то, можно сказать, что они включают в себя все заготовительные операции по перемещению реализуемых и закупаемых товаров, оборудования или сырья, и дополняются статьями, напрямую связанными с обеспечением указанных процессов. Чем более значительной оказывается потраченная за отчетный период сумма — тем большее внимание ей уделяется как менеджментом организации, так и проверяющими службами. В связи с этим особую важность приобретает корректное ведение бухгалтерского учета, в котором отражается вся сопряженная деятельность.

Стоит отметить, что достаточно распространенной является практика, когда расходы на транспортные услуги по доставке товара от поставщика до покупателя по сути, оплачиваемые за его счет включены в стоимость — это важно учитывать при принятии решений о предоставлении клиентских скидок, поскольку без оптимизации себестоимости в первую очередь страдает маржа, для компенсации которой требуется значительное увеличение количественного объема продаж.

Комплексный анализ позволяет определить источники лишних трат и сократить их без ущерба для операционной деятельности. Так, к примеру, если организация владеет собственным автопарком, однако числящиеся на балансе машины эксплуатируются достаточно редко — что не отменяет необходимости их периодического техобслуживания — рекомендуется расформировать подразделение, и привлечь для выполнения нерегулярных логистических задач стороннюю компанию.

В соответствии с положениями, закрепленными в рамках восьмого пункта Правил, определяющих порядок ведения бухучета, указанная категория трат приравнивается к приобретению или созданию предприятием продукции. Данный подход применяется к ОС следующих типов:. Все указанные варианты транспортных расходов в учетной политике рассматриваются как капитальные вложения, фактически увеличивающие базовую себестоимость товарных единиц.

Для отражения используются соответствующие дебетовые, а в рамках корреспонденции — расходные счета. Важно учитывать, что указанный порядок актуален не для всех ситуаций.

Так, траты, связанные с перемещением в рамках территории предприятия объектов, не требующих монтажных работ для последующей эксплуатации, относятся к категории производственных. Это актуально не только для автотранспорта, но и для различных видов оборудования, включая крупногабаритную технику, используемую в строительных работах — от экскаваторов и бульдозеров до бетономешалок и катков для укладки асфальта. В случае с транспортировкой оборудования, предусматривающего монтаж и демонтаж, возникающие издержки рассматриваются в качестве эксплуатационных.

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара. Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе.

Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты. Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы.

Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь. Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей. Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок. Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта. Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса. Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге». В данном случае рассматриваются особенности учета в ситуациях, когда транспортные расходы по доставке и перевозке товара продукции покупателю связаны с услугами сторонних организаций — это так называемые логистические посредники.

После того как все запланированные работы будут полностью реализованы, счет на оплату выставляется клиенту. Процедура сопряжена с налоговыми рисками, что обуславливает важность ее корректного отражения в бухгалтерской отчетности.

При необходимости условия компенсации возникающих трат могут быть зафиксированы в рамках договора, определяющего основные положения сотрудничества между компаниями. Предприятием ЗАО «Аметист» было приобретено оборудование общей стоимостью тыс. Сумма затрат на логистику составила 29,5 тысячи, соответственно НДС — Исходя из учетной политики организации, данные траты отнесены к себестоимости товарных единиц, что обуславливает использование счета Проводится следующим образом:.

Перевозка обошлась в 20 тыс. Для формирования себестоимости должен быть использован 41 счет, а также базовые проводки для расчета налогового сбора. ОАО «Диамант» заключает сделку на поставку партии выпускаемых изделий, принимая на себя обязательства по доставке. Контракт оценивается в тысяч рублей, включая налог на добавленную стоимость в размере тыс.

Для организации транспортировки привлекается логистический посредник, который обязуется исполнить заказ в назначенные сроки. В соответствии с условиями договора отправитель должен оплатить перевозчику 35,4 тысячи, в том числе НДС 5,4 тыс. Как включить транспортные расходы в стоимость товара и оформить списание в налоговом учете? Алгоритм выглядит следующим образом:.

В подобных ситуациях траты рассматриваются законодателем как относящиеся к категории прямых, что обуславливает необходимость распределения между уже проданной и остальной продукцией — вместо включения полной суммы в структуру себестоимости.

Положения, закрепленные в рамках ст. Важно учитывать, что транспортные расходы включают все прямые затраты, связанные с товарным стоком, являющимся собственностью организации. К этой категории относятся, в том числе, объекты, которые на момент проведения расчетов находятся в процессе перевозки конечному получателю.

Специфика напрямую связана с профильной деятельностью предприятия. Фирмы, специализирующиеся на производстве, относят логистику к непрямым материальным тратам, являющимся неотъемлемой составляющей рабочего цикла. В свою очередь, для компаний, занимающихся коммерческими операциями, транспортные расходы по доставке являются косвенными — и проводки в торговле оформляются соответствующим образом.

Все без исключения организации, осуществляющие отгрузку продукции, обязаны обеспечить наличие товарной и товарно-транспортной накладных.

В случае с ГСМ, как правило, применяются категории ТР, связанные с обеспечением производства или реализации. Исключение составляют ситуации, когда издержки учитываются в качестве прямых — на основании соответствующего письма Министерства Финансов от года. К примеру, учет транспортных расходов на доставку от поставщика собственным транспортом допускается относить на счет материальных затрат — однако для списания топлива также понадобится оформление путевых листов.

Приобретение запасных деталей и организация ремонта — операции, относящиеся к косвенным тратам, и подлежащие полному списанию в рамках отчетного периода, в ходе которого они возникли.

Не стоит забывать об экономическом обосновании — техническое обслуживание, призванное повысить эксплуатационные характеристики авто, будет рассматриваться как резонная необходимость, тогда как затратный, но бесполезный с функциональной точки зрения, тюнинг может стать поводом для вопросов со стороны налоговых служб.

Издержки, связанные с его оформлением, также считаются косвенными, и равными долями включаются в структуру прочих ТР предприятия на протяжении срока действия заключенного договора.

А вот увеличение транспортных расходов в связи с приобретением Каско, выступающего добровольной опцией, будет рассматриваться в рамках категории прочих затрат, и не может учитываться в ситуациях, когда применяется упрощенная система налогообложения. В качестве основания для проведения списания трат, возникающих при оплате места стоянки — если оно не находится на территории, принадлежащей организации — используются парковочный, кассовый и товарный чеки.

При оформлении долгосрочной аренды документом-основанием также может выступать акт о предоставлении соответствующих услуг. В обоих случаях транспортные расходы относятся к косвенным, какими ни при каких условиях не могут быть считаться административные штрафы, выписанные за нарушения правил дорожного движения. В случае несоблюдения требований ГИБДД либо взыскивается с субъекта, виновного в совершении правонарушения, либо списывается во внереализационной форме — из собственных средств компании.

В рамках договоров, оформляемых между производителями и торговыми предприятиями, с одной стороны, и логистическими посредниками, с другой, в качестве документального подтверждения фактического оказания услуг выступает Транспортная накладная.

Согласно действующим нормам, закрепленными в рамках п. Для указания цены и стоимости заполняется Товарная накладная ТОРГ, а учетным документом, подтверждающим товародвижение, и выступающим подтверждением при выставлении счета за доставку, является Товарно-транспортная накладная 1-Т , которая выглядит следующим образом.

Сокращение затратных статей, позволяющее избавить компанию от лишней финансовой нагрузки, как правило, является результатом тщательной работы квалифицированного бухгалтера. Для достижения оптимальных показателей важно не только знать, на каком счете учитываются и отражаются транспортные расходы, или как считать налог на прибыль, но и грамотно донести информацию о росте затрат до руководства организации.

К сожалению, как показывает практика, большинство рядовых сотрудников бухгалтерии, даже на крупных предприятиях, не обладают соответствующими навыками, либо не имеют времени, будучи вынужденными заниматься повседневными, хоть нужными, но однообразными задачами.

В результате ошибки встречаются гораздо чаще, чем предложения, способствующие повышению эффективности бизнеса. Избежать подобной ситуации позволяет автоматизация рутинных процессов , предлагаемая в рамках решений, разработанных специалистами «Клеверенс». Внедрение современных мобильных технологий гарантирует не только повышение точности бухгалтерского учета, но и обеспечение достаточного количества времени, необходимого для поиска способов оптимизации транспортных расходов и сокращения издержек.

Главная Статьи Статьи по теме бухгалтерия. Учет транспортных расходов: отражение и списание затрат на доставку товара от поставщиков, как правильно рассчитать процент. Что относится к транспортным расходам Спектр потенциальных вариантов достаточно широк — в данном случае специфика, как правило, обуславливается профилем предприятия. На какой счет относить транспортные расходы и издержки, связанные с перемещением основных средств В соответствии с положениями, закрепленными в рамках восьмого пункта Правил, определяющих порядок ведения бухучета, указанная категория трат приравнивается к приобретению или созданию предприятием продукции.

Данный подход применяется к ОС следующих типов: Созданные непосредственно организацией. Купленные на основании соответствующего договора в том числе применительно к соглашениям бартерного типа, когда взаиморасчеты не предусматривают перевод денежных средств.

Полученные на безвозмездной основе. Готовые решения для всех направлений Магазины. Сертификация для партнеров. Мобильная автоматизация. ЭСФ: что такое электронный счет-фактура и как правильно его оформить. Собственные средства предприятия: что это такое, из чего состоит прибыль организации — основные составляющие.

Собственный капитал: что к нему относится, как отразить строку в балансе предприятия. Баланс в бухгалтерском учете: что это такое, из каких разделов он состоит и для чего предназначен.

Итак, продукция выпущена, определены прямые и косвенные расходы производства. Но предприятие продолжает нести расходы, теперь уже связанные с продажей произведенной продукции.

Прежде чем рассматривать различные варианты оформления документов на получение материалов и их доставку, следует отметить, что в любом случае расходы на доставку признаются в налоговом учете в составе материальных расходов. Поскольку стоимость материально-производственных запасов МПЗ , включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ с учетом и расходов на транспортировку. Так установлено пунктом 2 статьи 25 Налогового кодекса РФ. При этом материальные расходы рекомендуется относить к прямым п. Компания самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения прибыли перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Итак, продукция выпущена, определены прямые и косвенные расходы производства. Но предприятие продолжает нести расходы, теперь уже связанные с продажей произведенной продукции. Такие расходы называются коммерческими расходами или расходами на продажу. Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции товаров, работ, услуг предназначен счет 44 «Расходы на продажу» План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв.

Организации, осуществляющие промышленную и иную производственную деятельность, в составе коммерческих расходов учитывают, в частности, расходы:. В организациях, осуществляющих торговую деятельность, в составе расходов, связанных приобретением и продажей товаров, могут быть отражены, в частности, следующие расходы издержки обращения :.

Если организация занимается исключительно торговыми операциями, то все управленческие расходы можно считать связанными с куплей-продажей товаров, и поэтому учитывать такие расходы в бухгалтерском учете также следует на счете Счет 26 «Общехозяйственные расходы» организация будет задействовать только в том случае, если начнет осуществлять другие виды деятельности, связанные с производственным процессом.

Накопленные на счете 44 суммы могут списываться полностью или частично в дебет счета 90 «Продажи». При частичном списании производственные предприятия распределяют расходы на упаковку и транспортировку между видами отгруженной продукции, а торговые организации распределяют расходы на транспортировку между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца.

Все остальные расходы на продажу ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции товаров, работ, услуг. Что касается налогового учета, то как правило, все коммерческие расходы за исключением транспортных признаются косвенными и уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент признания расходов. В то же время, согласно требованиям главы 25 НК РФ для некоторых коммерческих расходов, принимаемых для целей налогообложения, предусмотрены ограничения их предельной величины представительские расходы, расходы на рекламу, расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции и т.

Транспортно-заготовительные расходы ТЗР - это затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материально-производственных запасов МПЗ , в т. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости п. В фактическую себестоимость включаются также фактически произведенные затраты организации на доставку МПЗ и приведение их в состояние, пригодное для использования п. Согласно пункту 83 Методических указаний по МПЗ организация самостоятельно выбирает и закрепляет в учетной политике следующие способы распределения ТЗР:.

Организация, которая ведет торговую деятельность, может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов баз , производимые до момента их передачи в продажу, полностью включать в состав расходов на продажу п. Согласно абзацу 3 статьи НК РФ расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные.

К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном налоговом периоде, и суммы расходов на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика-покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, кроме внереализационных расходов ст. Для того чтобы определить сумму транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров, рассчитываются следующие показатели:.

Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце. Стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца. Средний процент как отношение суммы прямых расходов п. Сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

При расчете суммы прямых расходов, относящейся к остаткам товаров на складе, в соответствии с требованиями статьи НК РФ в показатель «товары на складе» должны включаться все товары, право собственности на которые находится у налогоплательщика, в том числе товары, находящиеся в пути, право собственности на которые перешло к налогоплательщику, а также отгруженные налогоплательщиком товары до перехода права собственности к покупателям письмо Минфина России от При этом если организация реализует несколько видов товаров, то сумма транспортных расходов, которая относится к нереализованным товарам, определяется по общему остатку товаров.

Таким образом, налогоплательщик вправе выбрать один из двух вариантов учета транспортных расходов и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения прибыли:.

Согласно статье НК РФ порядок формирования стоимости приобретения товаров применяется в течение не менее двух налоговых периодов. В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3. Для учета транспортных расходов никаких специальных настроек регистра сведений Учетная политика выполнять не требуется. Рассмотрим пример, в котором организация учитывает транспортные расходы в составе издержек обращения.

Для упрощения восприятия все суммы в примере указаны без учета НДС. Одним из видов деятельности ООО «Новый интерьер» является оптовая торговля. Начиная с года, согласно учетной политике организации, стоимость транспортных расходов не включается в фактическую стоимость товаров, а относится на издержки обращения.

На начало года остатка транспортных расходов нет, а на складе имеется остаток товаров на сумму 80 ,00 руб. Операции по поступлению товаров регистрируются в учетной системе документом Поступление акт, накладная с видом операции Товары раздел Покупки. В результате проведения документов вида Поступление товаров формируются проводки:. Операции по поступлению услуг по доставке приобретенных товаров регистрируются в учетной системе документом Поступление акт, накладная с видом операции Услуги рис.

При заполнении табличной части документа особое внимание следует обратить на заполнение поля Счета учета. Для автоматического расчета суммы списания транспортные расходы необходимо учитывать по статье затрат с видом расхода Транспортные расходы рис. Значение вида расхода выбирается из предопределенного списка Виды расходов НУ. Если доставка осуществляется силами поставщика товаров, то операции по поступлению товаров и транспортных услуг можно регистрировать в одном документе Поступление акт, накладная с видом операции Товары, услуги, комиссия.

Напоминаем, что в учетной системе реализация товаров в оптовой торговле регистрируется документом Реализация акт, накладная с видом операции Товары раздел Продажи. Документ можно создать на основании документа Поступление акт, накладная.

В результате проведения документа Реализация акт, накладная будут сформированы проводки:. Чтобы операции по отгрузке товаров без перехода права собственности были доступны пользователю, необходимо включить соответствующую функциональность программы раздел Главное. На закладке Торговля должен быть установлен флаг Отгрузка без перехода права собственности. Чтобы у пользователя была возможность начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности, нужно установить одноименный флаг в регистре сведений Учетная политика на закладке НДС.

Для отражения операций по отгрузке товара без перехода права собственности нужно использовать документ Реализация акт, накладная с видом операции Отгрузка без перехода права собственности.

В результате проведения документа будут сформированы проводки:. Субсчет ОТ «НДС, начисленный по отгрузке» предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость, начисленных по факту отгрузки без перехода права собственности. После того как все хозяйственные операции в январе года отражены в учетной системе, сформируем оборотно-сальдовые ведомости по счетам Конечное сальдо по счету Теперь можно рассчитать сумму транспортных расходов, которая спишется на издержки обращения.

Для автоматического списания прямых расходов по товарам, проданным в течение месяца, предназначена регламентная операция с видом Закрытие счета 44 «Издержки обращения». Эта регламентная операция включена в обработку Закрытие месяца раздел Операции.

В результате проведения операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» часть транспортных расходов, учтенных на счете Рассмотрим подробно, каким образом в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3. Расшифровку расчета транспортных расходов за январь можно посмотреть в отчете Справка-расчет транспортных расходов рис. Сальдо на конец января по счету Транспортные расходы списываются одинаково и в бухгалтерском, и в налоговом учете, поэтому разниц не возникает.

В феврале ООО «Новый интерьер» продолжает осуществлять покупку и продажу товаров. Реализован и товар, отгруженный без перехода права собственности. Эта операция выполняется документом Реализация отгруженных товаров раздел Продажи. В результате проведения документа сформируются бухгалтерские проводки:. Сальдо на конец февраля по счету Рассмотрим теперь, каким образом выполняется расчет списания ТЗР в феврале при выполнении регламентной операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» :.

Расшифровку расчета транспортных расходов за февраль можно посмотреть в отчете Справка-расчет транспортных расходов см. Сформируем и автоматически заполним налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за I квартал года условно считаем, что оборотов в марте нет. Отраженная по строке сумма прямых расходов налогоплательщика, осуществляющего оптовую торговлю, составляет руб.

Кнопка Расшифровать позволяет получить расшифровку значения, указанного в выделенной строке. В строку попадает:. Двойным кликом мыши по строкам, указанным в расшифровке, можно получить детализированный отчет обороты счета данных налогового учета по объектам аналитики.

Используя настройки отчета для сравнения можно подключить и данные бухгалтерского учета, а также сведения о постоянных и временных разницах. Подробнее см. Практикум в "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" редакция 3 ". Подготовка Расчета по страховым взносам за I квартал года. Серия 1С:Консалтинг для госсектора. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. О прямых и косвенных расходах производства в бухгалтерском и налоговом учете мы писали в номере 5, стр. В этой статье речь пойдет о расходах на продажу продукции товаров, работ, услуг. Как учитываются транспортные расходы в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3. Отвечают эксперты 1С. Темы: транспортные расходы в 1С:Бухгалтерия 8 , расходы на продажу , бухгалтерский учет , налоговый учет , транспортные расходы.

Рубрика: 1С:Бухгалтерия 8. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Выплачивал ли ваш работодатель премию работникам по итогам года?

Транспортные расходы в бухгалтерском учете

Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Подписаться на рассылку. Проверить контрагента. Вести бизнес без логистики невозможно. Потребность в транспортных услугах есть всегда — от подвоза сырья и материалов до доставки сотрудников до места работы и обратно. Свой это транспорт, или привлечённый, значения не имеет — в любом случае нужно правильно настроить учёт и корректно списывать расходы.

На этом счете промышленные, сельскохозяйственные и другие производственные предприятия отражают расходы, связанные с реализацией продукции, в том числе:.

В настоящее время удельный вес расходов на логистику для большинства дистрибьюторских компаний, а также производственных и торговых компаний становится весьма существенным. Давайте разберемся, как правильно учитывать такие расходы и как признавать их в целях налогообложения. Но для начала необходимо все-таки понять, какие расходы мы можем называть «расходами на логистику»? Логистика как хозяйственная деятельность - это процесс управления движением и хранением сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции в хозяйственном обороте, а также связанной с этими операциями информацией. При учете затрат, связанных с закупкой ТМЦ, необходимо руководствоваться следующими документами:. Вышеуказанные документы дают право бухгалтеру учитывать затраты на логистические услуги, в частности, транспортные и заготовительные расходы, в стоимости приобретения ТМЦ или в ряде случаев относить их на текущие расходы. Выбранный с учетом специфики деятельности организации способ учета таких затрат закрепляется учетной политикой для целей бухгалтерского и налогового учета. При этом следует учитывать, что в соответствии со ст. Напомним также, что транспортно-заготовительные расходы ТЗР включают расходы, связанные с погрузочно-разгрузочными работами, расходы на транспортировку, командировочные расходы , связанные с заготовкой и доставкой ТМЦ, плату за хранение материалов в местах приобретения, на железнодорожных станциях, портах, пристанях и др.

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

На этом счете промышленные, сельскохозяйственные и другие производственные предприятия отражают расходы, связанные с реализацией продукции, в том числе:. Если затаривание продукции в соответствии с установленным технологическим процессом производится в цехах до сдачи ее на склад готовой продукции, затраты на тару и упаковку включаются в производственную себестоимость продукции в соответствующие статьи или комплексной статьей, если тару изготовляют заранее и обособленно от изготовления продукции и изделий ;.

Не относят к коммерческим расходам затраты по упаковке и транспортированию продукции, возмещаемые покупателями. Указанные расходы учитывают на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". На счете 43 не учитывают также оплату доставки продукции до станции пристани назначения, если расходы по такой доставке включены в цену на продукцию и возмещаются поставщику в составе стоимости отгруженной продукции без участия сбытовой организации.

Не включают в состав коммерческих расходов и скидки с цены, предоставляемые оптовым торговым организациям для возмещения их транспортных расходов по дальнейшей отправке товаров различным торговым предприятиям организациям. Коммерческие расходы, учтенные на счете 43, ежемесячно списывают на счет 46 в полной сумме или в доле, относящейся к реализованной продукции.

Эти расходы присоединяют к производственной себестоимости отдельных видов продукции на основании первичных документов. При невозможности определения коммерческих расходов по данным первичных документов их распределяют между отдельными видами продукции пропорционально массе, объему, количеству или производственной себестоимости. На товары народного потребления, изделия производственно-технического назначения, полуфабрикаты и заготовки, изготовленные из отходов производства, а также непродовольственные товары народного потребления, изготовленные из местного сырья, коммерческие расходы относят только в части, связанной с реализацией.

На субсчете отражают все расходы, непосредственно связанные с упаковкой, погрузочно-разгрузочными работами и отправкой продукции в соответствии с договорами. На субсчете учитывают все другие коммерческие расходы, связанные со сбытом продукции. В частности, к ним относят затраты по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации, отчисления на содержание технических обменных пунктов, затраты на проведение анализов продукции при ее отпуске, расходы на рекламу и т.

Аналитический учет по счету 43 "Коммерческие расходы" ведут по каждой статье расходов. Главная Документы Счет 43 "Коммерческие расходы" Документ не применяется. Подробнее см. Приказ Минсельхоза РФ от Счет 43 "Коммерческие расходы" На этом счете промышленные, сельскохозяйственные и другие производственные предприятия отражают расходы, связанные с реализацией продукции, в том числе: затраты на тару и упаковку продукции на складах готовой продукции, за исключением случаев, когда по условиям договора предусматривается отпуск продукции без затаривания и упаковки или стоимость тары возмещается сверх покупной цены продукции.

Учет на счете 43 ведут на субсчетах: "Расходы, связанные со сбытом продукции"; "Прочие коммерческие расходы". Открыть полный текст документа. Счет 42 "Торговая наценка" Счет 44 "Издержки обращения".

Большинство компаний, занятых производственной или торговой деятельностью, пользуются услугами транспортных компаний или имеют собственный автопарк. При покупке активов организация также несет другие сопутствующие издержки, которые вместе с затратами на доставку образуют транспортно-заготовительные расходы ТЗР.

Подавляющее большинство организаций в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности сталкиваются с транспортными расходами, связанными с теми или иными материальными ценностями. Так, например, транспортные расходы могут возникнуть при возникновении сделок, связанных с куплей-продажей:. При этом, расходы на доставку могут быть связаны как с приобретением материальных ценностей, так и формировать расходы на продажу при реализации товаров покупателям. Транспортные расходы организаций, занимающихся торговлей, могут составлять весьма значительные суммы, что, в свою очередь, влечет за собой повышенное внимание к этим расходам как руководителя организации, так и проверяющих органов. В этой связи бухгалтеру следует уделить особое внимание как бухгалтерскому, так и налоговому учету транспортных расходов. Методология бухгалтерского учета транспортных расходов. Для целей бухгалтерского учета расходы на транспортировку имущества включаются в стоимость такого имущества. Транспортные расходы на доставку основных средств. В соответствии с п. Это правило распространяется не только на ОС, созданные организацией или приобретенные по договору купли-продажи.

inter-lekar.ru › › Бухгалтерский учет.

Расходы на логистику: учет и налогообложение

Доставка продукции будет осуществляться по договору со сторонней компанией. Данное правило зафиксировано в пункте 8 Правил бухгалтерского учёта. Формула расчета ТЗР на остаток товара Большинство компаний при этом пользуются методикой, прописанной в статье…. В конце отчетного периода бухгалтер производит следующие расчеты:. Обычно это ответственность именно продавца.

Как организовать учет расходов на доставку

Операционная деятельность практически всех существующих компаний сопряжена с необходимостью компенсации логистических трат, к числу которых относится достаточно большое количество статей. В качестве примера можно привести аренду или приобретение служебного автотранспорта, регулярную заправку и техническое обслуживание, содержание штата персонала, включая механиков и водителей. В соответствии с действующими законодательными нормами, определяемыми положениями Налогового кодекса, отражение транспортных расходов в бухгалтерском учете является обязательным для всех организаций условием. Кроме того, подробная статистическая ведомость позволяет собрать данные, позволяющие провести анализ и выделить информацию, полезную с точки зрения оптимизации бизнес-процессов. Нередко оказывается, что издержки торговой компании можно существенно сократить за счет построения прямой логистики от склада до клиента, отказа от ненужных сторонних услуг и грамотного перераспределения имеющихся ресурсов. Проводки, используемые в рамках бухучета, детально отражают суть каждой совершенной операции, и, как следствие, помогают определить целесообразность с позиции связанных с ней трат. Спектр потенциальных вариантов достаточно широк — в данном случае специфика, как правило, обуславливается профилем предприятия. Например, организация ведет производственную деятельность, выпуская различного рода оборудование, сырье или продукцию для последующей реализации оптовым и розничным клиентам. Это значит, что при заключении договора одним из обсуждаемых вопросов является доставка товара, затраты на которую могут ложиться как на продавца, так и на покупателя. Условия зависят от договоренностей между сторонами, финансовых аспектов сделки, наличия необходимых логистических мощностей и иных факторов.

Транспортные расходы

Расскажем, как отражать расходы в зависимости от вида деятельности организации, принятой учетной политики, а также исходя из условий доставки товара, как оформлять необходимые документы. Транспортные расходы — составная часть общей величины затрат организаций. В их состав входят расходы, связанные с транспортировкой груза или сотрудников. В российском законодательстве нет индивидуальных правил учета этих расходов, поэтому каждая организация самостоятельно разрабатывает свой вариант учета транспортных расходов.

Для их учета используют счета:. Организация вправе утвердить порядок распределения транспортных расходов в подобной ситуации самостоятельно, закрепив его в учетной политике. Например, транспортные расходы могут распределяться пропорционально стоимости приобретенных товаров, их количеству, весу или другим подходящим для конкретного вида товара характеристикам.

При доставке материалов или товаров необходимо учитывать п. Этот порядок применяют, если по документам можно установить сумму транспортных расходов, понесенных на доставку конкретных ТМЦ. Транспортные расходы могут отражаться в стоимости товара либо в текущих расходах организации. Рассмотрим примеры отражения транспортных расходов в бухгалтерском учете. Торговая организация приобрела у поставщика товары на условиях самовывоза. Собственного автотранспорта у организации нет, и она заключила договор с транспортной организацией на доставку этого товара со склада поставщика на свой склад.

Так как в этом случае транспортные расходы связаны с доставкой товара, то они учитываются в стоимости доставленного товара.

Дебет счета 41 «Товары» субсчет «Центральный склад» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — руб. Услуги транспортной организации за доставку товара без учета НДС отражены в стоимости доставленного товара:.

Дебет счета 41 «Товары» субсчет «Центральный склад» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 10 руб.

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — руб. Дебет счета 41 «Товары» субсчет «Склад магазин» Кредит счета 41 «Товары» субсчет «Центральный склад» — руб. Производственное предприятие купило пиломатериалы на руб. Автотранспорт предприятия регулярно совершает рейсы по доставке приобретенных материалов от поставщиков и изготовленной продукции — покупателям.

Исходя из учетной политики транспортные расходы учитываются по фактическим расходам — 35 руб. Дебет счета 10 «Материалы» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — руб. НДС не облагается. Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» субсчет «Транспортные расходы» Кредит счета 02 «Амортизация основных средств»; счета 10 «Материалы» субсчет «ГСМ» — 35 руб. Для налогового учета транспортных расходов необходимо определить в учетной политике, будут они отражаться в составе прямых или косвенных расходов.

Организация вправе учесть транспортные расходы в текущих налоговых расходах, если выполняются требования ст. Торговые организации отражают транспортные расходы согласно ст. Эта стоимость учитывается при реализации товаров подп. Так, расходы, связанные с приобретением товаров, могут:. Налогоплательщик имеет право выбрать один из предложенных способов учета расходов на доставку покупных товаров до склада.

Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов. Если транспортные расходы оплачиваются сверх цены товара по договору либо доставку осуществляет сторонняя организация, то для целей налогового учета транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, всегда включаются в расходы на продажу ст.

Если транспортные расходы выделены в договоре отдельной строкой, их нужно учитывать отдельно от цены товара. При учете транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров, их налоговый расход определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке см. При этом сумма транспортных расходов распределяется не на фактические остатки товаров на складе, а именно на остатки товаров, право собственности на которые еще не перешло к покупателю.

Определим средний процент как отношение суммы прямых расходов к стоимости товаров:. Чтобы определить сумму прямых расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров, умножим средний процент на стоимость остатка товаров на конец октября:.

Эту сумму не учитываем в налоговых расходах за октябрь. Рассчитаем сумму транспортных расходов, которые будут учитываться в составе прямых налоговых расходов за октябрь:. Если компания реализует несколько видов товаров, то сумма транспортных расходов, которая относится к нереализованным товарам, определяется по общему остатку товаров. Распределять транспортные расходы по видам товаров Налоговый кодекс РФ не требует.

Итак, порядок учета транспортных расходов зависит от вида деятельности организации, принятой учетной политики, а также условий доставки по каждой сделке.

Но при этом важно также выяснить, имеет ли организация право отражать в своем учете понесенные транспортные расходы. В договоре купли-продажи оговаривается, какая сторона несет расходы по доставке товаров до склада покупателя.

Такое же условие должно быть отражено в счете-оферте или договоре публичной оферты. В договоре может быть установлено, что расходы по транспортировке товаров несет продавец товаров, который и доставляет товар до склада организации. В этом случае у покупателя нет оснований отражать в учете связанные с доставкой товара транспортные расходы.

Доставку товаров может осуществлять покупатель, если право собственности на товар переходит к нему не на его территории, а, к примеру, на складе продавца. Покупатель может воспользоваться собственными транспортными средствами либо услугами специализированной транспортной организации, но в любом случае транспортные расходы будут отражены на его балансе и в составе его расходов.

Для анализа, планирования и учета транспортных расходов необходимо их сгруппировать по видам, например:. Кроме этого, в зависимости от вида деятельности организации и объема выручки внутри каждого вида на практике применяют дополнительный аналитический классификатор учета транспортных расходов исходя из требований локального технологического процесса.

Составляются ежемесячно в произвольной форме в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Акт сдачи-приемки оказанных услуг — основание для отнесения на себестоимость затрат по договору перевозки, а также для составления подрядчиком счета-фактуры для расчетов по НДС. Необходим в тех случаях, когда в стоимость услуг, кроме транспортных, входят оплату дополнительных услуг, например: обеспечение постоянной готовности транспортных средств для ускоренной подачи их по заявке организации и др.

Реквизиты акта должны соответствовать ст. При приеме груза перевозчик вправе сделать оговорки в транспортной накладной, в частности, касающиеся недостатков упаковки груза. Если договором предусмотрено, что товар доставляется на склад покупателя автомобильным транспортом, помимо накладной формы ТОРГ или УПД оформляется еще и ТТН по форме 1-Т [3] независимо от того, кто доставляет товар — покупатель, продавец или специализированный перевозчик [4].

При этом если доставку товара осуществляет поставщик и стоимость доставки выделяется отдельной строкой, такой договор поставки будет являться смешанным продажа товара и его доставка, которая регулируется правилами, применяемыми к договорам перевозки. Следовательно, у покупателя тоже должна быть товарная накладная оформляется поставщиком и ТТН. Если доставку товара организует экспедитор, кроме транспортной накладной, ТТН если покупатель является грузополучателем необходимо наличие поручения экспедитору и экспедиторской расписки [5].

Если надлежаще оформленной транспортной накладной не будет, факт принятия груза перевозчиком и оказания им услуг перевозки может быть признан судом недоказанным. В этом случае наличие между сторонами договорных отношений может подтверждаться иными доказательствами.

Они выставляются транспортной фирмой на организацию согласно требованиям ст. Счета-фактуры — основание для оприходования НДС, уплаченного подрядчику, а также для принятия его к зачету при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом РФ.

Таким образом, если вы планируете использовать услуги сторонней транспортной организации, позаботьтесь о том, чтобы у вас были оформлены первичные документы. И если у вас будет правильно оформленная документации, вам будет проще контролировать целесообразность данных расходов. Кроме того, так вы сведете к минимуму налоговые риски при проверке контролирующего органа.

Такие расходы относятся к расходам по обычным видам деятельности [6]. Расходы на содержание служебного транспорта отражаются по соответствующей статье затрат — как правило, в составе общехозяйственных расходов по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счетов 10, 69, 70 и др.

Сумма расходов по ГСМ в учете отражается на основании данных о пробеге автомашины, указанных в путевых листах, по нормам расходования ГСМ, утвержденным организацией. Сумма расхода отражается по дебету счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 10 субсчет «Топливо». Основной документ для учета использования ГСМ — путевые листы, которые не только обосновывают расходы на ГСМ, но и в целом подтверждают экономическую обоснованность и производственную направленность затрат, связанных с использованием автотранспорта.

Актуальные обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены Приказом Минтранса России от Сверхнормативный расход топлива в бухгалтерском учете включается в состав прочих расходов, а в налоговом не уменьшает налоговую базу.

Базовые нормы расхода ГСМ установлены Методическими рекомендациями [7]. В то же время в письме от Организация закупает ГСМ для служебных автомобилей. В течение августа топливо заправлялось в бак автомобиля трижды все цены указаны без НДС :. Согласно путевым листам и нормам, установленным в организации, за август израсходовано л бензина. Дебет счета 20 Кредит счета 10 субсчет «Топливо в баках» — руб.

На основе полученных результатов можно будет сделать вывод об эффективности использования или уровне потребности в наличии собственного автотранспорта. Расходы на собственный автотранспорт организация должна систематически контролировать. Это позволит выявлять непроизводственные расходы и факты хищения имущества организации при эксплуатации собственного автопарка. Первоочередная задача контроля — предотвратить как разовые прецеденты, так и систематические действия.

О хищениях могут свидетельствовать:. При контрольных действиях маршруты должны быть проверены на правильность километража и рациональность. Если окажется, что непроизводственные потери возникли по вине работника, взыскать сумму ущерба можно с его согласия. Если работник не согласен добровольно возместить ущерб, его можно взыскать только через суд, доказав, что есть вина работника в этом перерасходе.

Вполне обоснованной будет и позиция организации, согласно которой виновник должен не только возместить покупную стоимость ГСМ, но и компенсировать расходы, связанные с его доставкой, хранением: работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб, который регламентирует данный случай с. Потери не по вине работников списываются в состав прочих расходов в периоде их выявления на основании решения руководителя о источнике их списания.

Важный блок контрольных мероприятий — проверка наличия в организации и правильного заполнения следующих документов:. Если у организации есть транспортные расходы, нужно учитывать все составные части этих расходов: расчет норм ГСМ, запчасти, амортизация, оформление путевых листов, текущий и капитальный ремонт автотранспорта, оплата транспортного налога, стоимость услуг транспортных организаций, размер арендной платы при аренде или лизинге автотранспорта.

Все эти показатели должны быть изначально учтены в бизнес-планировании деятельности организации. Все эти показатели нужно систематически мониторить. Москве от Чванова, аудитор, бухгалтер, налоговый консультант, юрист.

Электронная версия. Подписка по каталогам Авторам Рекламодателям.

В бухучете расходы в виде арендной платы за транспорт признавайте ежемесячно. В учете делайте проводки:.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анастасия

    В этом что-то есть и мне нравится эта идея, я полностью с Вами согласен.

© 2018 inter-lekar.ru