+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

На какой счет отнести лизинговые платежи?

На какой счет отнести лизинговые платежи?

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц. Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю. Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:. Начать применение стандарта можно и раньше, зафиксировав нововведения в учетной политике.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Лизинг: проводки

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт лизинга на балансе лизингополучателя для малых предприятий ФСБУ 25

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц. Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю.

Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:. Начать применение стандарта можно и раньше, зафиксировав нововведения в учетной политике.

Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО.

Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.

В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:. В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя далее для краткости будем называть его ЛД и на балансе лизингополучателя далее — ЛП.

В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге. Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости:.

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так:. Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно.

Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС. Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто. Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу. В данном случае учет у ЛП немного проще. Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается. Проводка делается на сумму стоимость автомобиля, за которую его приобрел ЛД.

Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта.

Для рассматриваемого нами ЛП будут характерны такие распространенные нюансы:. После перевода выкупленного автомобиля в состав собственных основных средств можно ставить в вычет НДС по авансам в счет выкупа. Далее ЛП ведет учет выкупленного автомобиля как обычного основного средства, полученного, например, при купле-продаже. НДС со стоимости выкупа принимается в вычет стандартным порядком.

О вычете НДС с расходов, которые понес лизингополучатель при получении имущества например, на транспортировку , а также с лизинговых платежей и выкупной стоимости лизингового имущества, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Проводки по лизингу автомобиля будут зависеть от того, какие условия прописаны в договоре.

И у ЛД, и у ЛП возможны разные блоки проводок в зависимости от того, на чьем балансе учитывается авто, каким образом оплачивается цена выкупа, а также от того, что происходит с автомобилем по окончании договора: переходит он в собственность ЛП или же возвращается ЛД.

Простой вопрос. Предмет лизинга на балансе лизингополучателя. Предмет после аварии передан страховой компании от Лизингодателя выгодоприобретателя. Предмет лизинга подлежит списанию в учете лизингополучателя. Подписывайтесь на новости.

Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 20 лет. Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя имеют определенную специфику, присущую всем операциям по лизингу имущества. В этом материале рассмотрим подробно основные блоки проводок для лизингополучателя при различных условиях договора лизинга. Лизинг: особенности учета для юридических лиц Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя Проводки при выкупе или возврате автомобиля Итоги.

Лизинг: особенности учета для юридических лиц Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например: при применении УСН «доходы» расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности; при применении ЕНВД расчет налога к уплате тоже выполняется по определенным принципам, не включающим вычет из налоговой базы затрат на платежи по договору лизинга.

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя далее для краткости будем называть его ЛД и на балансе лизингополучателя далее — ЛП. Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости: автомобиль по окончании договора, как правило, переходит в собственность ЛП, но в некоторых случаях может и не переходить и возвращаться ЛД; стоимость выкупа может оплачиваться отдельно в установленный договором срок обычно в конце договора лизинга , а может включаться в состав периодических платежей ежемесячных или ежеквартальных.

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так: Положения договора Дт Кт Содержание проводки Примечание Автомобиль переходит в собственность ЛП. Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу 20 25, 26, 44 02 Начислена амортизация автомобиля С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Автомобиль переходит в собственность ЛП. Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя В данном случае учет у ЛП немного проще. Цена выкупа включена в состав лизинговых платежей «Имущество в лизинге» Принят за баланс автомобиль Проводка делается на сумму стоимость автомобиля, за которую его приобрел ЛД. Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Иногда встречается ситуация, когда автомобиль должен быть возвращен ЛД по окончании договора. Для бухгалтерии ЛП это упрощает учетную задачу, т. Учет выбытия такого автомобиля в данном случае будет похож на учет обычной аренды. По завершении лизинговых платежей и по факту возврата автомобиля его нужно снять с забалансового счета Оплата выкупной стоимости у ЛП отражена не будет, оприходование авто на баланс тоже.

Итоги Проводки по лизингу автомобиля будут зависеть от того, какие условия прописаны в договоре. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Подскажите пожалуйста, как отразить проводке в БУ и НУ в случае окончания договора Лизинга и возврата авто Лизингодателю. Автомобиль на балансе у Лизингодателя. Сумма по договору Лизинга погашена полностью.

По соглашению о расторжении договора Лизинга, выкупная цена он же последний платеж по графику платежей зачтен как переплата Лизингодателем.

По соглашению сторон о возврате автомобиля, Лизингодатель оценил ее в 2 ,00, в т. По новому уже договору лизинга с тем же юр. Какие проводки должны быть у нас Лизингополучателя по факту получения счет фактуры на сумму ,84, в том числе НДС авто на балансе Лизингодателя? Заранее спасибо. Сергей экономист. Если по условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то возврат лизингового имущества в учете лизингополучателя не отражается.

Галина Алексеевна. Приобрели автомобиль в лизинг. Поставили на учет как арендованный. Лизинговые платежи ставили на затраты на 26 счет. Начисляем аммортизацию. Затем досрочно выкупаем. И продаем этом автомобиль. Лизинг брали на год и расчитались за 9 месяцев.

Какие проводки следует провести. Скажите, пожалуйста, как поступить в данной ситуации? Автомобиль был в лизинге 2 года, стоит на балансе лизингополучателя. Амортизация начислялась все это время, но по ошибке, при оформлении всех документов, поставили срок амортизации 36 месяцев, то есть 3 года. Теперь автомобиль выкуплен по выкупной цене 1 тыс. Но мы же должны перевести с Добрый день. Приобрели машину в лизинг. Предприятие на ОСНО.

Можно ли ее продать , не выплатив лизинг. Облагается ли такая операция НДС. Согласно ст. То есть предмет лизинга приобретается в собственность лизинговой компании ст. Следовательно, данного автомобиля в собственности у Вас нет, продавать Вам нечего.

Вы можете: 1.

Основным нормативным документом, отражающим специфику учета лизинговых операций, являются «Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по Договору лизинга», утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля г. Лизинговое имущество может учитываться на балансе Лизингодателя или на балансе Лизингополучателя.

Вопрос: На какой счет отнести ежемесячные лизинговые платежи? И какие проводки сделать по амортизации имущества в лизинге, если оно находится на балансе лизингополучателя? На баланс мы ставим на основании справки о первоначальной стоимости? Ответ: Как следует из условий вопроса, договор лизинга заключен в году. Еще читайте: производственный календарь на год с неделями.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. Примеры

Лизинг прочно вошел в практику хозяйственной жизни, но по-прежнему, учет лизингового автомобиля вызывает много вопросов у лизингополучателей. Тем более, что с 1 января года утрачивает силу Приказ Минфина РФ от Приказ Минфина России от Рассмотрим, как отразить лизинговый автомобиль в учете, если он учитывается на балансе лизингополучателя.

Лизинг — разновидность аренды. Предмет лизинга является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю переходят лишь права владения и пользования этим имуществом ст. Договор лизинга может предусматривать переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон п.

Лизингополучателю может предоставляться право выкупа предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю после уплаты полной суммы лизинговых платежей. Выкупная цена предмета лизинга может быть отдельно указана в договоре или включаться в общую сумму лизинговых платежей п.

Это следует сделать, если договор лизинга окончится после Давайте разберемся, как проводить учет лизинговых автомобилей на балансе лизингополучателя. Рассмотрим самую распространенную ситуацию, когда договором лизинга в течение срока действия договора лизинга предусмотрена уплата лизинговых платежей, а также выплата выкупной цены, после чего к лизингополучателю переходит право собственности на автомобиль.

Для лизингополучателя, автомобиль, взятый в лизинг, отвечает критериям основного средства в п. Автомобиль принимается лизингополучателем к бухгалтерскому учету в состав основных средств ОС по первоначальной стоимости, которая включает всю сумму платежей, причитающихся по договору лизинга, включая выкупную цену без НДС п.

Для организаций, которые не являются плательщиками НДС, например, применяющие УСН, НДС является невозмещаемым налогом и включается в первоначальную стоимость предмета лизинга п.

Руководствуясь Указаниями N 15 , лизингополучатель формирует на своем балансе первоначальную стоимость предмета лизинга по дебету счета 08 субсчет «Приобретение отдельных объектов ОС по договору лизинга», с учетом фактических затрат, связанных с получением лизингового имущества по сумме лизинговых платежей с учетом выкупной цены , в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «Арендные обязательства».

Далее при вводе в эксплуатацию стоимость предмета лизинга списывается на счет 01 субсчет «Имущество, полученное в лизинг». При признании в учете предмета лизинга следует исходить из срока полезного использования СПИ автомобиля, так как организация намерена выкупить автомобиль в собственность и эксплуатировать его как основное средство извлекать экономические выгоды в течение СПИ ОС, п.

Амортизация предмета лизинга начисляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия предмета лизинга к бухгалтерскому учету в составе основных средств, до момента возврата лизингодателю либо до полного погашения его стоимости. Пример: По Акту приема-передачи предмета лизинга автомобиль объем двигателя до 3 куб.

Срок лизинга — до декабря года, согласно графику лизинговых платежей последний лизинговый платеж за декабрь года считается уплатой выкупной цены. После уплаты выкупной цены право собственности на авто переходит к лизингополучателю. Сумма лизинговых платежей по графику 6 руб. Дополнительных расходов по доведению ОС до готовности нет. Лизинговый автомобиль бухгалтерский учет у лизингополучателя в соответствии с Указаниями N 15 по отражению расчетов по договору лизинга с учетом на балансе лизингополучателя:.

Февраль и далее ежемесячно до выкупа предмета лизинга декабрь Принят к вычету НДС по текущему лизинговому платежу счет-фактура от лизингодателя :.

Дебет собственные ОС Кредит лизинг первоначальная стоимость — 5 руб. Дебет лизинг Кредит собственные ОС амортизация — 3 руб. Как видим, в бухгалтерском учете нет расхода в виде лизингового платежа, в расходы относится только амортизация предмета лизинга. Начисление лизингового платежа уменьшают задолженность арендодателя по арендным обязательствам и не признаются расходом для целей бухгалтерского учета. Обратите внимание! При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя для целей налогового учета лизинговый платеж признается расходом за минусом суммы начисленной амортизации пп.

Первоначальной стоимостью предмета лизинга всегда признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ п.

Получается, что в налоговом учете расходом признается амортизация плюс лизинговый платеж в части, превышающей сумму амортизации, а в бухгалтерском учете только сумма амортизации. При этом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на расходы в течение СПИ предмета лизинга переносится вся сумма договора лизинга без НДС. Лизингополучатель признает предмет лизинга на дату предоставления предмета лизинга в качестве права пользования активом ППА , при этом в учете одновременно признается обязательство по аренде.

Согласно п. При аренде лизинге схожие активы — это основные средства, операции с ними учитываются на счетах 01, 02, На этих же счетах следует учитывать операции с ППА. Обязательство по аренде отражается по кредиту счета 76 «Обязательство по аренде». Основное отличие при отражении финансовой аренды по ФСБУ 25 в том, что стороны договора аренды отражают аренду на балансе по приведенной стоимости.

То есть, при признании в учете арендатор отражает ППА и обязательство по аренде не в полной сумме лизинговых платежей как это прописано в Указаниях N 15 , а по первоначальной оценке обязательства по аренде как приведенная стоимость будущих арендных платежей п. При лизинге первоначальная дисконтированная стоимость актива обязательства может быть определена прямым путем то есть непосредственно на основе условий договора лизинга.

Первоначальной дисконтированной стоимостью кредиторской задолженности у лизингополучателя по лизинговым платежам считается цена, по которой лизингодатель приобрел предмета лизинга у поставщика для лизингополучателя за вычетом уже фактически уплаченных лизингополучателем лизингодателю сумм авансовых платежей, уплаченных перед началом аренды п. Таким образом, при лизинге на рыночных условиях допустимо отражать ППА и признавать обязательство по аренде в размере стоимости предмета лизинга, которую уплатил за него лизингодатель без НДС.

Разница между общей суммой договора лизинга включая выкупную цену и затратами лизингодателя на приобретение лизингового имущества суммой, которую уплатил лизингодатель за предмет лизинга признается у лизингополучателя процентами и распределяется во времени по сроку договора лизинга. В течение срока лизинга по ППА начисляется амортизация, а первоначально признанное обязательство по аренде увеличивается за счет начисления процентов.

Проценты признаются в составе прочих расходов организации. Уплаченные лизинговые платежи уменьшают обязательство по аренде п. Срок лизинга до марта года, согласно графику лизинговых платежей последний лизинговый платеж за март года признается выкупной стоимостью. СПИ автомобиля — 37 месяцев. Сумма, уплаченная за предмет лизинга лизингодателем 5 руб. Первоначальная оценка обязательства признается в учете исходя из цены приобретения предмета лизинга без НДС лизингодателем у его поставщика 5 руб.

До окончания срока договора это обязательство должно быть доведено до полной суммы договора лизинга без НДС 5 руб. По условиям примера равные платежи перечисляются через равные промежутки времени, для вычисления процентной ставки используем финансовую функцию Excel «СТАВКА», она определяет процентную ставку за период между платежами.

Начисление процентов по периодам отражено в таблице. Остаток обязательства на конец периода рассчитан как Остаток обязательства на начало периода плюс сумма процентов минус лизинговый платеж.

Пример бухгалтерских записей у лизингополучателя по отражению расчетов по договору лизинга с учетом ФСБУ Дебет ОС Кредит 01 «Право пользования активом» первоначальная стоимость в сумме 5 руб. Таким образом, лизингополучатель отражает два вида расхода в бухгалтерском учете — расходы в виде амортизации права пользования активом в составе расходов по обычной деятельности и расходы в виде процентов по обязательству по аренде в составе прочих расходов.

Обязательство по аренде, отраженное по кредиту счета 76 «Обязательство по аренде» за срок лизинга увеличивается на разницу между суммой лизинговых платежей по договору и дисконтированной суммой и уменьшается на сумму фактически уплаченных лизинговых платежей п.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя. Как пройти аудит по МСФО? Блог — Статьи — Лизинговый автомобиль: бухгалтерский учет у лизингополучателя. Лизинговый автомобиль: бухгалтерский учет у лизингополучателя 26 ноября Ольга Новикова.

Если применяем Указания N 15 Рассмотрим самую распространенную ситуацию, когда договором лизинга в течение срока действия договора лизинга предусмотрена уплата лизинговых платежей, а также выплата выкупной цены, после чего к лизингополучателю переходит право собственности на автомобиль. Лизинговый автомобиль бухгалтерский учет у лизингополучателя в соответствии с Указаниями N 15 по отражению расчетов по договору лизинга с учетом на балансе лизингополучателя: Февраль Получен предмет лизинга: Дебет 08 Кредит арендные обязательства — 5 руб.

Предмет лизинга включен с состав ОС: Дебет лизинг Кредит 08 — 5 руб. Февраль и далее ежемесячно до выкупа предмета лизинга декабрь Начислен текущий лизинговый платеж: Дебет арендные обязательства Кредит лизинговые платежи — руб.

Принят к вычету НДС по текущему лизинговому платежу счет-фактура от лизингодателя : Дебет 68 Кредит 19 — 48 руб. Уплачен текущий лизинговый платеж: Дебет лизинговые платежи Кредит 51 — руб. Март и далее ежемесячно Начислена амортизация по предмету лизинга: Дебет 20 25, 26, 44 Кредит лизинг — руб.

На дату выкупа предмета лизинга — декабрь Начислен платеж в виде выкупной стоимости: Дебет арендные обязательства Кредит выкупная стоимость — руб.

Уплачена выкупная стоимость: Дебет выкупная стоимость Кредит 51 — руб. Перевод выкупленного предмета лизинга в состав собственных ОС Дебет собственные ОС Кредит лизинг первоначальная стоимость — 5 руб. Как бизнесу адаптироваться в условиях неопределенности и санкций. Получите консультацию эксперта. Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена. Наш сотрудник свяжется с Вами. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных.

Персональная консультация эксперта. Есть вопросы? Задайте их нашим экспертам и получите персональную консультацию.

Читать далее. Спасибо, Ваша заявка отправлена! В ближайшее время наш сотрудник свяжется с Вами. Все общение строго конфиденциально. В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Автор: Бурсулая Т. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов ст. Согласно ст. По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за плату на определенный срок в качестве предмета лизинга лизингополучателю ст. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга п.

Нередко компании прибегают к финансовой аренде имущества — проще говоря, к лизингу. Что это такое, каковы особенности бухгалтерского и налогового учета лизинга у лизингополучателя, какие существуют проводки по лизингу, расскажем в данной статье.

Частые вопросы. Справочник бухгалтера. На этапе заключения договора лизинга. Учёт во время действия договора лизинга. Завершение договора лизинга. Кто будет балансодержателем. Ваша компания — балансодержатель лизингового имущества. Определите, на кого будет зарегистрирован автомобиль, и кто будет платить транспортный налог. Вы самостоятельно регистрируете транспорт в госорганах и ежегодно оплачиваете транспортный налог.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций

Автор: Бурсулая Т. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов ст. Согласно ст. По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за плату на определенный срок в качестве предмета лизинга лизингополучателю ст.

Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга п. Имущество, переданное во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя п. При этом по взаимному соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или на балансе лизингодателя п. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель может приобрести предмет лизинга в собственность, если это предусмотрено договором лизинга п.

При этом в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга п. Учет лизинговых операций необходимо осуществлять согласно Приказу Минфина России от Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом.

Стоимость поступившего лизингового имущества отражается по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы ", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства". Затем затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость самого объекта списываются с кредита счета 08 в дебет счета 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество" абз.

Из положений п. Расходы, понесенные лизингополучателем по доставке, доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации в том числе проектные, монтажные и пусконаладочные работы , не подлежат включению в первоначальную стоимость предмета лизинга, учитываемого согласно договору финансовой аренды лизинга на балансе лизингополучателя Постановление ФАС СЗО от Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Задолженность по лизинговым платежам" абз.

То есть суммы причитающихся лизингодателю лизинговых платежей у лизингополучателя в этом случае расходом не признаются. Начисление амортизации по объекту основных средств, являющемуся предметом договора лизинга, производится исходя из его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше трех.

Суммы амортизации отражаются по дебету счетов учета затрат на производство расходов на продажу в корреспонденции со счетом 02 "Амортизация основных средств", субсчет "Амортизация имущества, сданного в лизинг" абз. При выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится внутренняя запись на счетах 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств", связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств абз.

В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу п. Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ абз.

Первоначальная стоимость объектов ОС включается в расходы через амортизационные отчисления пп. При начислении амортизации лизингополучатель вправе к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 3 пп. Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии с гл.

По истечении срока лизинга организация может приобрести предмет лизинга в собственность, уплачивая выкупную цену. Тогда, первоначальная стоимость выкупленного ОС будет равна его выкупной цене, указанной в договоре лизинга без учета НДС п. При расчете амортизации организация может использовать оставшийся срок полезного использования приобретенного в собственность объекта ОС п. В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, общая сумма НДС, подлежащая уплате по договору лизингодателю, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства".

Указанную сумму организация вправе принять к вычету по мере получения счетов-фактур от лизингодателя пп. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили руб. Условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем процентной предоплаты. В налоговом учете срок полезного использования предмета лизинга установлен равным шести годам предмет лизинга относится к четвертой амортизационной группе , при начислении амортизации организация применяет специальный коэффициент, равный 3.

Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Организация применяет метод начисления. В бухгалтерском учете сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 59 руб. При этом 20 процентов цены договора лизингополучатель перечисляет авансом после заключения договора лизинга.

Перечисленный аванс не признается расходом лизингополучателя и учитывается в составе дебиторской задолженности с обособленным отражением в аналитическом учете п. Таким образом, организация ежемесячно перечисляет лизинговый платеж в сумме 47 руб. Кроме того, организация-лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс предмету лизинга п. При линейном способе начисления амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта п.

В данном случае срок полезного использования предмета лизинга может быть установлен в бухгалтерском учете исходя из срока действия договора лизинга 20 месяцев п. В таком случае ежемесячная сумма амортизации составит 50 руб. В налоговом учете сумма предоплаты, перечисленная лизингодателю, не признается расходом в налоговом учете п.

При этом первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ п.

То есть в данном случае первоначальная стоимость объекта основных средств для целей исчисления налога на прибыль составляет руб. При начислении амортизации по основным средствам из четвертой амортизационной группы, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 3 пп.

Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта основных средств в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости этого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям п. Поскольку организация использует специальный коэффициент, равный 3, ежемесячная сумма амортизации, начисленная в налоговом учете линейным методом, в данном случае составляет 33 ,33 руб.

Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя признаются расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии со ст. Таким образом, сумма ежемесячного лизингового платежа, которую организация вправе учитывать в расходах в налоговом учете, составляет 16 ,67 руб.

В данном случае сумму, уплачиваемую лизингополучателю по договору лизинга, организация учитывает в расходах в бухгалтерском учете через амортизационные отчисления. При этом ежемесячная сумма расходов составляет 50 руб. В налоговом учете общая сумма расходов по договору лизинга учитывается через амортизационные отчисления и лизинговые платежи.

При этом ежемесячная сумма расходов, как и в бухгалтерском учете, составляет 50 руб. Таким образом, различий в порядке признания расходов между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. В учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем по лизинговым платежам будут отражены следующими проводками:. Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом.

Поступление лизингового имущества отражается лизингополучателем на забалансовом счете "Арендованные основные средства " п. Начисление лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю, за отчетный период отражается по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Задолженность по лизинговым платежам", в корреспонденции со счетами учета затрат п.

При возврате лизингового имущества лизингодателю его стоимость списывается с забалансового счета "Арендованные основные средства" п. При выкупе предмета лизинга его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета "Арендованные основные средства".

Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств", субсчет "Амортизация собственных основных средств" абз. В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу п. Лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп.

В общем случае дата признания в составе расходов лизингового платежа зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет лизингополучатель в налоговом учете. Если лизингополучатель применяет метод начисления, то лизинговые платежи учитываются по мере их начисления на последнее число отчетного периода пп.

Если лизингополучатель применяет кассовый метод учета доходов и расходов, то лизинговые платежи учитываются на дату их перечисления лизингодателю п. Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то при получении предмета лизинга НДС, указанный в договоре лизинга, не отражается в учете лизингополучателя.

Ели договором предусмотрена предоплата, то лизингополучатель, перечисливший предоплату лизингодателю, может принять к вычету НДС с суммы предоплаты п.

Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты п.

По мере начисления лизинговых платежей сумма НДС, предъявленная лизингодателем, может быть принята к вычету на основании пп. Одновременно подлежит восстановлению соответствующая сумма НДС, принятая к вычету с перечисленной предоплаты пп. В рассматриваемом примере сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 59 руб. При этом перечисленный аванс не признается расходом лизингополучателя и учитывается в составе дебиторской задолженности на счете учета расчетов с лизингодателем.

В учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем по лизинговым платежам будут отражены следующими записями:. Бухгалтерские записи, связанные с перечислением аванса и получением предмета лизинга. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. Предмет лизинга на балансе лизингополучателя Бухгалтерский учет Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом.

Поступление лизингового имущества Стоимость поступившего лизингового имущества отражается по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы ", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства". Лизинговые платежи Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Задолженность по лизинговым платежам" абз.

Амортизация Начисление амортизации по объекту основных средств, являющемуся предметом договора лизинга, производится исходя из его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше трех.

Выкуп лизингового имущества При выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится внутренняя запись на счетах 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств", связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств абз.

Налоговый учет Поступление лизингового имущества В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу п. Амортизация Первоначальная стоимость объектов ОС включается в расходы через амортизационные отчисления пп.

Лизинговые платежи Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии с гл. Выкуп лизингового имущества По истечении срока лизинга организация может приобрести предмет лизинга в собственность, уплачивая выкупную цену.

Замин У нас всегда проблемы с учетом таких операций, думаем о передачи бухгалтерской отчетности на аутсорсинг. Есть ли какие-то конкретные варианты из консалтинговых компаний? А меня удивляет, почему наш почти что монополист в бухгалтерском программном обеспечении - 1С- до сих пор не автоматизировал лизинговые операции в своем ПО У них же работают мегамозги, неужели и у них не хватает мозгов, чтобы автоматизировать учет лизинговых операций?

Я всегда считала 1С суперпродуктом, а недавно мне пришлось заняться восстановлением бухучета. И, как на зло, 7 договоров лизинга!!!!! Да все сразными условиями!!!! И тут вдруг я с грустью обнаруживаю, что оказывается в версии 8.

Лизинг — популярная форма финансирования капвложений. Ведь без понесения существенных по сравнению со стоимостью имущества единовременных затрат лизингополучатель, заключив с лизингодателем договор лизинга и уплачивая лизинговые платежи, получит во временное владение и пользование необходимое имущество ст. Как вести бухгалтерский учет лизингополучателю, если объект учитывается на балансе одной или другой стороны договора, покажем на примерах в нашей консультации.

Лизинг прочно вошел в практику хозяйственной жизни, но по-прежнему, учет лизингового автомобиля вызывает много вопросов у лизингополучателей. Тем более, что с 1 января года утрачивает силу Приказ Минфина РФ от Приказ Минфина России от Рассмотрим, как отразить лизинговый автомобиль в учете, если он учитывается на балансе лизингополучателя. Лизинг — разновидность аренды. Предмет лизинга является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю переходят лишь права владения и пользования этим имуществом ст. Договор лизинга может предусматривать переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон п. Лизингополучателю может предоставляться право выкупа предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю после уплаты полной суммы лизинговых платежей. Выкупная цена предмета лизинга может быть отдельно указана в договоре или включаться в общую сумму лизинговых платежей п.

Общая сумма лизинговых платежей за этот период составляет 3 «Задолженность по лизинговым платежам», 51 «Расчетные счета», 59

На какой счет отнести ежемесячные лизинговые платежи

И какие проводки сделать по амортизации имущества в лизинге, если оно находится на балансе лизингополучателя? Кроме этого, он будет напоминать вам о плановых операциях. Чтобы снять оборудование с забалансового счета создайте ручную операцию, как при постановке на счет , и сделайте проводку по кредиту забалансового счета 2. В частности, они определяют с учетом НДС общую стоимость лизинговых платежей шаг 1 , негарантированную ликвидационную стоимость шаг 2 и справедливую стоимость шаг 4. Лизингополучатель отражает право пользования на своем балансе независимо от того, на чьем балансе прописывает держать имущество договор п. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта основных средств в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости этого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям п.

Бухгалтерский учет лизинга у лизингополучателя

На нашем сайте вы можете подать онлайн заявку в десятки лизинговых компаний, получить предложения по лизингу и сравнить их по основным параметрам первоначальный взнос, срок лизинга, ежемесячный платёж, размер удорожания, общая сумма платежей по лизингу. Регистрация на сайте и его использование бесплатны! Вы заключаете договор с лизинговой компанией, предложение которой вы выбрали. Никакие дополнительные комиссии не оплачиваются! Лизинговый брокер «Оптимум финанс» — независимая компания, с года оказывающая услуги по подбору наиболее выгодных условий лизинга и организации лизинговых сделок. Ваша компания уже заключила договор лизинга и у вас возникли вопросы, как отразить лизинг в учёта? В этой статье вы сможете найти необходимую информацию и примеры бухгалтерских проводок по различным лизинговым операциям.

Бухгалтерский учёт в лизинге

Под лизингом подразумевается одна из форм кредитования. Это аренда основных фондов на длительный срок с приобретением в будущем.

Организация получает возможность арендовать транспортные средства, производственное оборудование, сооружения и другие объекты недвижимости с последующим выкупом. Учет лизинга в 1С 8. Ниже описаны пошаговые действия этой процедуры. Договор лизинга — соглашение, в котором лизингодатель обязуется приобрести и передать имущество лизингополучателю во временное владение и использование. Покупаемое по лизинговому договору имущество может учитываться двумя способами:.

В договоре лизинга обозначают, у кого на балансе отражается имущество. Если в соглашении указано «на балансе лизингодателя», то покупаемое имущество фиксируют на забалансовом счете «Арендованные основные средства». В ситуации, когда в договоре указан способ «на балансе лизингополучателя», то применяют счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». Чтобы выполнить в программе 1С 8. В программе 1С 8. Но перед стартом работы важно удостовериться, что функциональные возможности по лизингу активированы в информационной базе.

Рядом с «Лизинг» должна стоять галочка. В документе смотрите на счет учета — В таблице отобразите данные о приобретаемом оборудовании. Введите счет учета Следующий этап — в меню раздела откройте «Принятие к учету ОС».

Для этого нужно создать новый документ и ввести требуемые реквизиты в верхние поля формы:. После можно переходить к заполнению нижних вкладок. Первая вкладка — «Внеоборотный актив». Здесь нужно отобразить следующую информацию:. Должна открыться форма для создания в справочнике ОС.

После заполнения нажмите «Записать и закрыть». Когда в справочнике появилось основное средство, можно продолжать заполнение, выбрав новое ОС. Инвентарный номер присваивается автоматически. На лизинговые услуги лизингодатель может каждый месяц выставлять счет-фактуру.

Чтобы отражать эти услуги, зайдите в меню «Покупки» и найдите «Поступление акты, накладные », кликните по нему. В результате этих действий должно открыться окно для создания акта. Поле «Номенклатура» предназначено для указания «Лизинговый платеж», «Сумма» — для обозначения суммы из акта лизингодателя счета-фактуры.

Укажите дату и номер счета-фактуры и кликните «Зарегистрироваться». Обратите внимание, что Когда данные введены, нажмите «Провести». Теперь в бухучете и налоговом учете находятся записи по расходам на услуги лизинга. Чтобы посмотреть проводки по расходам, нажмите ДтКт и проверьте получившиеся проводки. В бухгалтерском учете платежи по лизингу принадлежат к дебету Стоимость поступившего в лизинг оборудования учитывается по кредиту этого счета.

Счет Оборудование, купленное в лизинг, не является собственностью организации-лизингополучателя, однако его все равно необходимо ставить на учет и амортизировать. Амортизацию можно начислить автоматом, воспользовавшись помощником «Закрытие месяца».

В завершение следует отметить, что по лизинговым операциям есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом.

В последнем учете расходы по лизинговым операциям учитываются за минусом налоговой амортизации. Если в 1С 8. Чтобы избежать ошибок при постановке на учет приобретенного в лизинг оборудования, недвижимости или транспорта, эту задачу необходимо делегировать компетентным специалистам по бухучету. Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов! Хотите получать подобные статьи по четвергам?

Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку. Помощь специалиста 1С Прочитать позже. Покупаемое по лизинговому договору имущество может учитываться двумя способами: на балансе лизингополучателя; на балансе лизингодателя. Как покупать в лизинг и поставить на учет? После нужно провести его и сверить бухгалтерские проводки. Здесь нужно отобразить следующую информацию: «Способ поступления» — укажите «По договору лизинга»; «Контрагент» — наименование лизингодателя; «Договор» — введите реквизиты договора лизинга; «Оборудование» — предмет лизинговой операции; «Склад» — где будет находиться имущество; «Счет» — выбрать из перечня подходящий вариант.

В появившейся форме заполните поля: «Группа учета ОС» — выберите необходимое название из списка, к примеру «Транспортные средства»; «Наименование» — укажите название ОС; «Входит в группу» — ОС.

Далее откройте вкладку «Бухгалтерский учет» и заполните следующие поля: «Счет учета» — Этот показатель указывается в месяцах. На вкладке «Налоговый учет» введите в поля следующие данные: В порядке включения стоимости в состав расходов укажите «Начисление амортизации». В первоначальной стоимости введите сумму расходов без учета НДС лизингодателя на покупку имущества. Данные по этим расходам указаны в лизинговом договоре.

В способе отражения расходов поставьте «Амортизация». В сроке напечатайте количество месяцев амортизации имущества. Выберите «Услуги лизинга» при создании поступления. В открывшемся акте для отражения лизинговых услуг укажите: номер и дату полученного от лизингодателя акта; реквизиты лизингового договора; названия организаций лизингополучателя и лизингодателя. Амортизация в лизинге Оборудование, купленное в лизинг, не является собственностью организации-лизингополучателя, однако его все равно необходимо ставить на учет и амортизировать.

Понравилась статья? Другие статьи на тему: 1С:Бухгалтерия. Все статьи. Групповая обработка справочников и документов в 1С 8. Нет времени читать? Пришлем вам на почту! Заказать помощь специалиста 1С. Заказать звонок. Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв! Читайте также. Будь в курсе! Подписаться на рассылку от компании «Первый БИТ».

Поможем перейти на российское ПО.

Лизинговый автомобиль: бухгалтерский учет у лизингополучателя

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 inter-lekar.ru