+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Как аннулировать счет фактуру за прошлый период?

Как аннулировать счет фактуру за прошлый период?

ВИП-подписка по цене эконом! Звоните 8 69 Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по НДС уже сдана

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Cрок выставления счета-фактуры

Вопрос: Приобретаем транспортно-экспедиционные услуги по договору. Экспедитор выставляет в наш адрес счета-фактуры, оказанные соисполнителями от своего имени и прикладывает заверенные счета-фактуры соисполнителей.

В настоящее время возникла ситуация, при которой в дальнейшем экспедитор выставляет в наш адрес корректировочные счета-фактуры на уменьшение, при этом сумма уменьшения - это сумма по первоначальному счету-фактуре, то есть сумма документа с учетом корректировки будет равно нулю.

К корректировочному счету-фактуре экспедитор также прикладывает заверенные копии счетов-фактур соисполнителей, выставленные в адрес экспедитора. Могут ли в данном случае применяться корректировочные счета-фактуры или соисполнитель должен уведомить экспедитора об аннулировании счета-фактуры, а экспедитор должен уведомить нас об аннулировании первоначального счета-фактуры? Ответ: Основания выставить корректировочный с. На основании соглашения или иного документа продавец вправе составить корректировочный счет?

Если стороны не подписали соглашение об изменении стоимости или объеме, это считается ошибкой. Минфин разъяснил, что в таком случае нет оснований для корректировочного счета? Еще читайте: производственный календарь пятидневка с праздниками и выходными. Соответственно, если нет соглашения об изменении объема услуг, то оснований выставлять корректировочный с.

Исправленный с. Соответственно, если услуги не были оказаны, а с. Соответственно, когда будет уведомление от экспедитора об аннулировании с. Если речь о текущем отчетном налоговом периоде, то исправление с. Если с. При необходимости внести изменения в книгу покупок действуйте в следующем порядке. Если нужно скорректировать данные текущего периода до окончания квартала , исправительные записи делайте непосредственно в книге покупок. Для этого показатели стоимости и суммы налога аннулируемого счета-фактуры укажите со знаком минус, а показатели нового исправленного счета-фактуры впишите с положительными значениями.

Поступайте так, если еще не наступил крайний срок для декларации по НДС за период, в котором обнаружили ошибку. Если продавец исполнитель исправляет счета-фактуры за прошедшие налоговые периоды, то к книге покупок за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура, составьте дополнительный лист.

Форма дополнительного листа приведена в приложении 4 к постановлению Правительства от В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован его показатели указывают с минусом , а исправленный — зарегистрирован с положительными значениями п. Такой порядок следует из пунктов 4 и 9 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства от Он распространяется не только на регистрацию счетов-фактур, но и на регистрацию чеков для компенсации НДС по товарам, реализованным в системе tax free п.

Если изменения, внесенные в книгу покупок, уменьшают сумму заявленного ранее вычета по НДС, в инспекцию нужно подать уточненную налоговую декларацию п. Если в результате корректировки сумма заявленного ранее вычета по НДС увеличивается, то у организации есть выбор:.

В этом случае потребуется составление дополнительного листа к книге покупок за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура;. Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 54, абзаца 2 пункта 1 статьи 81, пункта 1.

Из рекомендации « Как вести книгу покупок ». Минфин: поменяли стоимость — составьте исправление вместо корректировочного счета-фактуры. Чиновники требуют исправлять первичные счета-фактуры, где записали не тот объем услуг, который фактически оказали.

Это считается ошибкой, если стороны не подписали соглашение об изменении стоимости. Стало меньше возможностей регулировать налоговые обязательства по сделке и при этом обходиться без уточненки. Компании могут договориться о новой цене или количестве по прошлым отгрузкам.

На основании соглашения или иного документа продавец вправе составить корректировочный счет-фактуру п. Разницу в налоговой базе и НДС компания отразит в декларации не раньше того периода, когда подписали документ о смене стоимости п.

Поэтому нет необходимости в уточненках за квартал, в котором отгрузили товары или услуги. Исправляйте счета-фактуры, если не подтвердите документами, что договорились с контрагентом об изменении стоимости отгрузки.

Минфин считает, что в этом случае речь об ошибке продавца. Значит, нет оснований для оформления корректировочного счета-фактуры. А если уже успели отчитаться за период, в котором ошиблись, то понадобится уточненка. Необходимо исправить в счете-фактуре ошибочное количество или стоимость. Из-за таких недочетов налоговики отказывают в вычетах письмо Минфина от Поэтому счет? Исправленный счет-фактура признается новым экземпляром документа.

В нем сохраните данные в строке 1 — тот же номер и дату, так как их менять нельзя. А по строке 1а запишите порядковый номер исправлений см. В остальные строки и графы впишите показатели первоначального счета-фактуры, но с правильными значениями.

При необходимости можно указать новые данные, которые ранее не отразили. Причем исправленный счет-фактуру нужно составить по форме, которая действовала на момент, когда выставили первоначальный экземпляр письмо Минфина от Исправленный документ продавец должен зарегистрировать в книге продаж, а ошибочный счет-фактуру аннулировать. Когда в книге продаж изменились итоговые данные, а декларация по НДС уже сдана, следует подать уточненку.

При необходимости доплатите налог и пени п. В случае если продавец передаст покупателю исправительный счет-фактуру, но не зарегистрирует его, то у покупателя возникнут проблемы с вычетом. Дело в том, что проверочная программа инспекторов выявит налоговый «разрыв». Поэтому, когда речь идет о несущественных ошибках, рекомендуем не исправлять их, чтобы не рисковать вычетами.

Так, если в счете-фактуре в строке «Покупатель» вместо названия компании указаны Ф. Конечно, если остальные существенные для контроля реквизиты указаны верно — это нам разъяснили в ФНС. Отвечает Нина Ковязина,. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, которые содержат персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т.

Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации ». Из рекомендации Как оформить личное дело сотрудника. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Держим цены прошлого года Включили усиленную поддержку, чтобы помочь вам пережить кризис. Темы: Счета-фактуры и другие документы по НДС. В каком случае выставляются корректировочные счета-фактуры. Как уведомить контрагента об аннулировании счета-фактуры.

Как при этом вносить изменения в книгу покупок? Какие документы нельзя хранить в личном деле сотрудника? Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух». Вопросы и ответы по теме. Как вести книгу продаж при розничной торговле? Чем грозят ошибки в счете-фактуре? Как отразить в счете-фактуре изменения стоимости? Зависит ли начисление НДС от времени составления документов?

Как продавать объект, если прослеживаемый товар включен в комплект? Статьи по теме. ФНС разъяснила, как оформить замену прослеживаемых товаров. Как ФНС развивает налоговый контроль и упрощает отчетность. Изучите правила прослеживаемости, пока за их нарушение не штрафуют. Форма УПД скачать бланк, образец заполнения. Книга покупок и продаж в году: правила ведения и образец заполнения.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Новости сайта журнала «Главбух». Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Я согласен получать новости и рассылки от Группы Актион.

Меню Темы.

Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе. Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. Ответ — в материале экспертов 1С.

Вопрос: Приобретаем транспортно-экспедиционные услуги по договору. Экспедитор выставляет в наш адрес счета-фактуры, оказанные соисполнителями от своего имени и прикладывает заверенные счета-фактуры соисполнителей. В настоящее время возникла ситуация, при которой в дальнейшем экспедитор выставляет в наш адрес корректировочные счета-фактуры на уменьшение, при этом сумма уменьшения - это сумма по первоначальному счету-фактуре, то есть сумма документа с учетом корректировки будет равно нулю. К корректировочному счету-фактуре экспедитор также прикладывает заверенные копии счетов-фактур соисполнителей, выставленные в адрес экспедитора. Могут ли в данном случае применяться корректировочные счета-фактуры или соисполнитель должен уведомить экспедитора об аннулировании счета-фактуры, а экспедитор должен уведомить нас об аннулировании первоначального счета-фактуры? Ответ: Основания выставить корректировочный с.

Как правильно аннулировать счет-фактуру

Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС например, упрощенцы , по просьбе контрагента. При этом обязанность по выставлению нулевых счетов-фактур Налоговым кодексом для них не предусмотрена. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров.

Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь. О правилах заполнения счета-фактуры рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Разница между нулевыми и аннулированными счетами-фактурами заключается в налоговых последствиях. Так, если регистрировать в книге покупок или продаж нулевой счет-фактуру, последствий для коммерсанта не будет. В случае же с аннулированным счетом-фактурой не всё так просто. Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают.

Рассеянный бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в его реквизитах. В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом. К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?

Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, хотя исходный счет-фактура требует корректировок, перечислены в п. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров работ, услуг в связи с корректировкой их цены или количества. При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры.

Важно помнить, что он не заменяет исходный счет-фактуру, а лишь вносит в него корректировки, то есть существование корректировочного счета-фактуры возможно только совместно с первоначальным. О позиции Минфина по вопросу применения корректировочных счетов-фактур читайте в материале «Корректировочный счет-фактура - не для исправления ошибок». Случаев, когда приходится аннулировать первоначальный счет-фактуру, немного: если продавец выставил отгрузочный счет-фактуру ошибочно или допустил ошибки в реквизитах, значимых для вычета НДС — в обеих ситуациях какой-то из сторон потребуется аннулировать исходный счет-фактуру.

Поговорим теперь о том, как это правильно сделать. Рассмотрим пример: ООО «Ромашка» в августе выставило в адрес ООО «Василек» счет-фактуру на отгрузку и отразило его в книге продаж за 3-й квартал, а на следующий день выяснилось, что фактически товар отгрузили в адрес ООО «Колосок» и менеджер этой компании не сразу обнаружил ошибку в полученном счете-фактуре.

Это обстоятельство никак не повлияло на итоговую сумму налога в книге продаж ООО «Ромашка». Потребовалось лишь оформить для ООО «Колосок» и зарегистрировать в книге продаж новый счет-фактуру и аннулировать ошибочный. Порядок регистрации счетов-фактур и действия по заполнению книг продаж и книг покупок а также дополнительных листов к ним указаны в Правилах ведения книг покупок и книг продаж, утв.

Если бы ошибочный счет-фактуру выявили после окончания третьего квартала, бухгалтеру ООО «Ромашка» пришлось бы оформить дополнительный лист книги продаж и в нем зарегистрировать ошибочно выставленный счет-фактуру со знаком минус , затем отразить там же счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» на эту же сумму п. При этом итоговые суммы реализации ООО «Ромашка» остались бы без изменений и необходимость в уточненной декларации не возникла п. Однако в рассматриваемой ситуации данные, представленные ООО «Ромашка» в приложении 9 к декларации по НДС за 3-й квартал, будут неверными и налоговые органы при обнаружении ошибки затребуют пояснения п.

Предупредить запрос налоговиков можно, сформировав уточенную декларацию по НДС за 3-й квартал, добавив приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж». Образец заполнения дополнительного листа книги продаж при аннулировании счета-фактуры вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Дополнительно см. Если бы бухгалтер ООО «Ромашка» забыл отразить в книге продаж выставленный в адрес ООО «Колосок» счет-фактуру, а счет-фактуру на имя ООО «Василек» успел аннулировать, пришлось бы подать уточненку, так как этим он занизил бы итоговую реализацию п. Однако ситуации бывают разные: предположим, ошибочный счет-фактура в адрес ООО «Василек» вместе с массой других счетов-фактур попал в бухгалтерию ООО «Колосок», после чего рассеянный бухгалтер ООО «Колосок», отражая полученные счета-фактуры в книге покупок, по ошибке занес суммы из всех счетов-фактур в книгу покупок.

В результате налоговый вычет за 3 квартал оказался завышен, что было обнаружено уже после подачи декларации.

В этом случае аннулировать счет-фактуру и исправлять книгу покупок придется уже покупателю — ООО «Колосок». Для этого бухгалтеру необходимо оформить дополнительный лист к книге покупок за 3 квартал, в котором в гр. Затем нужно подать уточненку, предварительно доплатив налог и пени во избежание штрафа п. Если коммерсант отразил ошибочную информацию в книге покупок или продаж, ему понадобится аннулировать счет-фактуру и скорректировать записи в этих книгах. Действия в этом случае зависят от периода, в котором имел место счет-фактура, требующий аннулирования.

Записи производятся в самих книгах или в дополнительных листах к ним. В любом случае данные в книге покупок и продаж или доплистах по аннулируемому счету-фактуре всегда приводятся со знаком «минус». Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 25 лет. Как аннулировать счет-фактуру? Этот вопрос возникает, когда счет-фактура в адрес контрагента выставлен по ошибке или требует замены.

О том, что нужно сделать в таких ситуациях, чтобы избежать налоговых последствий и не подвести контрагентов, расскажем в нашей статье. Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница Зачем аннулировать счет-фактуру Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу Аннулирование счета-фактуры покупателем Итоги. Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС например, упрощенцы , по просьбе контрагента.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже: Бланк счета-фактуры Скачать О правилах заполнения счета-фактуры рассказали эксперты КонсультантПлюс. Зачем аннулировать счет-фактуру Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают. Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу Рассмотрим пример: ООО «Ромашка» в августе выставило в адрес ООО «Василек» счет-фактуру на отгрузку и отразило его в книге продаж за 3-й квартал, а на следующий день выяснилось, что фактически товар отгрузили в адрес ООО «Колосок» и менеджер этой компании не сразу обнаружил ошибку в полученном счете-фактуре.

Аннулирование счета-фактуры покупателем В рассмотренном примере для ООО «Василек» и ООО «Колосок» аннулирование ошибочного счета-фактуры дополнительных проблем не создало, т. Итоги Если коммерсант отразил ошибочную информацию в книге покупок или продаж, ему понадобится аннулировать счет-фактуру и скорректировать записи в этих книгах.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Ситуация: при камеральной проверки декларации по НДС налоговая установила и рекомендовала нам убрать из вычетов суммы НДС по одному "сомнительному контрагенту". Так как руководитель у этого контрагента не подтверждён, они не сдали отчёты и не отразили реализацию.

Могу ли я вообще аннулировать эти счёт-фактуры при условии что этому контрагенту мы ни разу не заплатили? Либо сдать уточнённую декларацию по НДС и при этом нужно ли сдать уточнённую декларацию по прибыли? А вообще сделки с данным контрагентом реальны? Когда сделки более или менее реальны, то многие компании борются с налоговиками до конца, даже при обнаружении фактов несдачи отчетности контрагентами и неначисления последними НДС к уплате в бюджет.

Об этом можете почитать здесь Если Вы не уверены в реальности этих сделок а чувствуется, что Вы в них не уверены , то расходы по налогу на прибыль признавать очень и очень рискованно. Посмотрите ст. Лучше, конечно, и НДС из вычетов убрать, и расходы скорректировать. Но Вы знаете свою ситуацию лучше меня, поэтому решать Вам. Сделки сомнительны. Всё это происходило при другом бухгалтере. Я сейчас исправляю ситуацию. Я хочу убрать из вычетов НДС по этим сделкам, расходы тоже уберу, декларацию по прибыли сдам уточнённую уже без учёта этих затрат.

Но вопрос в том, могу ли я не то чтобы списать суммы НДС со счёта 19 и сами затраты за счёт 91 счёта, а сразу аннулировать эти счёт-фактуры в бухгалтерском учёте, как-будто их и не было? Или сторнировать их? И если сторнировать, то как это отразить в книге покупок? Этому поставщику мы ни разу не заплатили и платить не будем.

По сути мы затраты по факту не понесли. Если я их сейчас оставлю счёт-фактуры , то через три года мне придётся эту сумму кредиторской задолженности списать на прибыль, и получится что сейчас я НДС и прибыль не уменьшаю, а через три года я ещё налоги заплачу с этой суммы. Вот как быть? Поделитесь опытом пожалуйста, может у кого то была такая ситуация.

Счета-фактуры на расчеты с поставщиком не влияют, они формируют другие проводки. Но Вашу мысль я поняла, она касается расчетов с поставщиком и скорее отгрузочных документов. В налоговом учете - да - Вы аннулируете эти счета-фактуры, уберете их из книги покупок.

В бухгалтерском же учете такое аннулирование не получится. Вы же баланс сдаете, а уточненный его сдать нельзя. Я думаю, нужно сторнировать записи по расчетам с этим поставщиком: Дт 41 Кт 60 - сторно и Дт 19 Кт 60 - сторно. Причем делать это нужно в году обнаружения ошибок, то есть сейчас. А уточненные декларации Вы сдаете за прошлые периоды. Если хотите услышать другие мнения, можно попробовать обратиться на наш форум , там специалистов побольше, следовательно и мнений будет больше, как Вам правильно поступить с такими сомнительными сделками.

Ваш вопрос. Бесплатно на 2 дня. Используйте все возможности.

Аннулирование счета-фактуры: как сделать

Соответствующая сторнировочная учетная запись будет также отражена в регистре Реализация услуг рис. Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги продаж периода оказания услуги, т. Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены не полностью отражены или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:. Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым отчетным периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения абз. Это общее правило.

В законодательстве не определен порядок аннулирования счета-фактуры.

Если после подачи налоговой декларации в данных обнаружена ошибка, статья 81 пункт 1 Налогового кодекса РФ предписывает поступить следующим образом в зависимости от влияния ошибки на сумму налога :. Регламент ведения книг Покупок и Продаж определяет вносить любые изменения прошлых периодов только на дополнительных листах. Лист должен относиться к периоду оформления и регистрации документов, в которых допущена ошибка. Рассмотрим ситуацию, когда предприятие ошибочно зарегистрировало в 1С реализацию, которая попала в отчетность завершенного периода. По документам был продан товар на сумму ,00 руб, в том числе НДС 27 ,63 руб. Для аннулирования реализации, ее нужно сторнировать. Операция «Сторно документа» находится в 1С: раздел Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную. Создаем новый документ, заполняем шапку:. Если вы ведете отчетность нескольких организаций, проверьте, чтобы в поле была указана нужная. Обратите внимание, что по умолчанию в программе не создается дополнительный лист и не определяется период, к которому нужно отнести изменения.

Как аннулировать счет фактуру

Соответствующая сторнировочная учетная запись будет также отражена в регистре Реализация услуг рис. Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги продаж периода оказания услуги, т.

Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены не полностью отражены или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:.

Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым отчетным периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения абз. Это общее правило. Корректировка данных прошлого года в налоговом учете Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные в прошлом периоде данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль за год.

После этого нужно заново выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца. При создании в феврале года Операции, с видом Сторно документа автоматически заполненную табличную часть на закладке Бухгалтерский и налоговый учет см.

На различных налоговых форумах достаточно часто обсуждается вопрос, касающийся процедуры аннулирования ошибочно выставленных счетов-фактур. А что думают по этому поводу контролеры? Совсем недавно от высшего налогового ведомства последовали разъяснения о порядке действий в данной ситуации. Речь идет о Письме от Налоговый кодекс не дает ответа на данный вопрос. Вместе с тем существует определенный порядок действий налогоплательщика в рассматриваемой ситуации, описанный в Постановлении Правительства РФ от Продавцы ведут книгу продаж, регистрация счетов-фактур в которой производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

Исправление допущенной ошибки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни в программе регистрируется с помощью документа Операция с видом операции Сторно документа разделОперации, подраздел Бухгалтерский учет, гиперссылка Операции, введенные вручную. В шапке документа указывается:.

О позиции Минфина по вопросу применения корректировочных счетов-фактур читайте в материале «Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок». Случаев, когда приходится аннулировать первоначальный счет-фактуру, немного: если продавец выставил отгрузочный счет-фактуру ошибочно или допустил ошибки в реквизитах, значимых для вычета НДС - в обоих случаях какой-то из сторон потребуется аннулировать исходный счет-фактуру.

Поговорим теперь о том, как это правильно сделать. Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу Рассмотрим пример: ООО «Ромашка» в августе выставило в адрес ООО «Василек» счет-фактуру на отгрузку и отразило его в книге продаж за 3-й квартал, а на следующий день выяснилось, что фактически товар отгрузили в адрес ООО «Колосок» и менеджер этой компании не сразу обнаружил ошибку в полученном счете-фактуре.

В результате проведения документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

С помощью кнопки Печать документа учетной системы Счет-фактура выданный можно просмотреть форму счета-фактуры, а также распечатать его. Выставленный при оказании рекламных услуг счет-фактура регистрируется в книге продаж за III квартал года - см.

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета Бухгалтерский учет. Создать счет-фактуру на оказанную рекламную услугу можно нажатием на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация акт, накладная. При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру рис.

Предупредить запрос налоговиков можно, сформировав уточенную декларацию по НДС за 3-й квартал, добавив приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж». Дополнительно см. Если бы бухгалтер ООО «Ромашка» забыл отразить в книге продаж выставленный в адрес ООО «Колосок» счет-фактуру, а счет-фактуру на имя ООО «Василек» успел аннулировать, пришлось бы подать уточненку, так как этим он занизил бы итоговую реализацию п.

Аннулирование счета-фактуры покупателем В рассмотренном примере для ООО «Василек» и ООО «Колосок» аннулирование ошибочного счета-фактуры дополнительных проблем не создало, так как никаких записей в книгу покупок на основании этого счета-фактуры сделано не было.

Аннулировании ошибочной регистрационной записи по счету-фактуре из книги покупок выполняется с помощью документа Отражение НДС к вычету раздел Операции по кнопке Создать. После выполнения обработки Закрытие месяца за декабрь года при автоматическом заполнении отчетности исправленные данные бухгалтерского и налогового учета попадут, как в годовую бухгалтерскую отчетность , так и в декларацию по налогу на прибыль организаций за год.

Уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев года придется скорректировать вручную. В законодательстве не определен порядок аннулирования. В то же время, необходимость аннулирования счета-фактуры возникает на практике довольно часто. Например, подрядчик направил заказчику акт выполненных работ и выставил счет-фактуру в марте.

Но заказчик не принял выполненные работы и потребовал устранения недостатков. Заказчик подписал акт в ноябре. В указанной выше ситуации, счет-фактура, выставленный в марте, выставлен не правильно. Счет-фактура должен быть выставлен только в ноябре, после принятия работ заказчиком. Такой, неправильно выставленный, счет-фактуру следует аннулировать.

Но, как я уже отметил, порядка аннулирования счета-фактуры не установлено. Так, Постановлением Правительства РФ от В этом документе определен порядок исправления счета-фактуры. Но, при исправлении счета-фактуры не могут изменяться его номер или дата. Соответственно в рассматриваемой ситуации исправление счета-фактуры невозможно. В этом же документе говорится об аннулировании записей в книге продаж и книге покупок. Но согласитесь. В итоге, мы с Вами может говорить о сложившейся практике применения аннулирования счета-фактуры, которая принимается налоговиками.

В этом письменном документе следует указать какой счет-фактура аннулируется номер, дата , по какому договору. В письменном сообщении указывается, что счет-фактура был выставлен ошибочно и что продавец исключил данный счет-фактуру из книги продаж.

Необходимо прямо указать, что продавец рекомендует исключить этот счет-фактуру книги покупок. Порядок исправления в книге продаж в целом описан в приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от Если счет-фактура аннулируется до завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется еще раз со знаком минус в книге продаж. Если счет-фактура аннулируется после завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется дополнительном листе в книге продаж за тот период, в котором был выставлен ошибочно счет-фактура.

Если счет-фактура аннулируется до завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется еще раз со знаком минус в книге покупок.

Если счет-фактура аннулируется после завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется дополнительном листе в книге покупок за тот период, в котором был выставлен ошибочно счет-фактура.

После этого, налогоплательщик должен представить уточненную налоговую декларацию, в которой отражаются указанные выше изменения. Причем, в этом письме ФНС РФ указало, что считает нецелесообразным закрепление порядка аннулирования счета-фактуры в законодательстве, так как не видит проблем с применением аннулирования на практике. Документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Ситуаций, когда требуется аннулировать выставленный счет-фактуру, существует немного.

Основные причины — ошибочное выставление отгрузочного счета-фактуры и неправильные реквизиты, влияющие на вычет НДС. В таких случаях одна из сторон аннулирует и повторно выставляет счет-фактуру. Если нужно актуализовать стоимость, цену или объем товара, услуги или работы, аннулирование не требуется, поскольку изменения налоговых обязательств можно отразить в книге продаж и покупок. Аннуляция предусмотрена для замены счета-фактуры, которую невозможно корректировать.

О корректировочном счёте-фактуре мы рассказывали. Порядок регистрации отмены счета-фактуры зависит от даты выпуска , причем отражается как в книге продаж поставщика, так и в книге покупок клиента. За квартал, в котором произошла аннуляция счета-фактуры, сдается уточненная налоговая декларация , согласно 1 пункту 81 статьи НК РФ и пункту Правил заполнения доп. Если сумма уплачиваемого налога после уточнения выше, чем в первично составленной декларации то, во избежание штрафа за уклонение от налога, при подаче уточненной декларации дополнительно уплачивается пеня.

Порядок регистрации существенно отличается, как для продавца и покупателя, так и исходя из квартала составления исправленного счета-фактуры для чего нужен счёт-фактура продавцу и покупателю мы разбирали. Для продавцов, подпунктом 3 пункта 11 Правил ведения книги продаж , предусмотрен такой шаблон внесения изменений:. Покупатель, согласно 4 подпункту 9 пункта Правил ведения книги покупок аннулирует и заново регистрирует новый счет-фактуру, в порядке который зависит от даты внесения исправлений продавцом.

Если продавец не успел передать исправления в расчетном квартале, и данные уже перешли в налоговую службу , процедура немного отличается. В новую книгу покупок вставляется дополнительный лист согласно 5 пункту правил заполнения, аналогичным образом с исправлением граф ошибочного счета-фактуры. Для покупателя тоже постановление в пункте 4 Правил ведения книги покупок предписывает аналогичные действия, но после получения исправленного счета-фактуры от продавца. По окончании налогового периода аннулирование записи осуществляется посредством регистрации нового счета-фактуры, с исправлением и указанием реквизитов зарегистрированного варианта.

Покупатель должен отразить поступление в своей книге учета и указать на аннулирование, а продавец обязан предоставить исправленный вариант первоначального счета-фактуры и зарегистрировать его у себя. Если неверные данные об отгрузке поступили в книгу продаж, но сразу после этого были обнаружены, процедура в таком случае проще. Обстоятельство ошибки, исправленной в том же налоговом периоде, не влияет на сумму налоговых отчислений , поэтому достаточно заполнить соответствующие графы 13а, аннулировав не весь лист, а только некорректные данные.

Пока никаких записей в книге покупок не сделано, исправление не несет проблем с аннулированием. Однако когда в пакете документов поступает ошибочный счет-фактура и суммы заносится в книгу покупок, сделать аннулирование сложнее. После подачи искаженной информации, налоговый вычет оказывается занижен или завышен, и его требуется пересчитать. В таком случае вносить исправления приходится покупателю.

Делается это согласно 5 пункту правил заполнения доп. Для аннуляции поданного бухгалтер организации покупателя должен составить отдельный лист для поданной книги покупок с отрицательными значениями в графах , доплатить разницу налога и пеню, согласно 1 пункту 81 статьи НК и 6 пункту правил заполнения доп.

Основным моментом регистрации исправленных листов является внесение в них отрицательных значений в отведенные графы. Действия зависят от стороны поставки, налогового периода и фиксации ошибки в учетных книгах. По 1 пункту 54 статьи НК , при обнаружении искажений в прошедших периодах, перерасчет проводится в том же периоде.

Поэтому провести перерасчет или доплатить налог можно после составления. Счет-фактуру следует аннулировать. Для этого заполните дополнительный лист к книге продаж за период, в котором была допущена ошибка, и отразите в нем сумму отгрузки и налога по ошибочно выставленному счету-фактуре со знаком минус. Налоговую базу по НДС скорректировать. Раз выставленный счет-фактура был включен в общую сумму реализации за налоговый период , то с этой суммы был излишне начислен налог.

А значит, у организации образовалась переплата. Поэтому нужно скорректировать налоговую базу и пересчитать налог. И, несмотря на то, что такая ошибка привела к переплате по НДС, в данной ситуации надо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию.

Как аннулировать счет-фактуру? Этот вопрос возникает в случае, когда счет-фактура в адрес контрагента выставлен по ошибке или требует замены.

Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС например, упрощенцы , по просьбе контрагента. При этом обязанность по выставлению нулевых счетов-фактур Налоговым кодексом для них не предусмотрена. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь. О правилах заполнения счета-фактуры рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Разница между нулевыми и аннулированными счетами-фактурами заключается в налоговых последствиях.

Если же ошибка обнаружена в новом году за предыдущий период, до сдачи бухгалтерской отчетности, ее исправляют декабрем года, за который.

Удаление ошибочного документа реализации товаров и услуг и аннулирование записи книги продаж

Действия в этом случае зависят от периода, в котором имел место счет-фактура, требующий аннулирования. Счет-фактуру также будем сторнировать, причем полностью. Потребовалось лишь оформить для ООО «Колосок» и зарегистрировать в книге продаж новый счет-фактуру и аннулировать ошибочный. Совершать их могут и опытные бухгалтера, и начинающие специалисты. Но, как я уже отметил, порядка аннулирования счета-фактуры не установлено. Записи производятся в самих книгах или в дополнительных листах к ним. Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Корректировочные счета-фактуры или аннулирование

.

ВИП-подписка по цене эконом! Звоните 8 69 Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Руководитель сервиса "Российский налоговый курьер Контрагенты". Как аннулировать счет-фактуру? Этот вопрос возникает, когда счет-фактура в адрес контрагента выставлен по ошибке или требует замены.

О том, что нужно сделать в таких ситуациях, чтобы избежать налоговых последствий и не подвести контрагентов, расскажем в нашей статье. Правила заполнения счетов-фактур позволяют исправить информацию, содержащуюся в документе п.

Исправлением можно пользоваться, если информация не мешает ФНС без ошибок определять продавца или покупателя — участников сделки. Исправляя документ, нельзя изменять его дату и номер, значит, применять такой способ повсеместно нельзя. Можно выписать корректировочный счет-фактуру.

Чаще всего корректировкой оформляют изменение цены сделки или количества товара ст. Счета-фактуры могут иметь как бумажную форму, так и электронную. В первом случае документ зачастую уничтожается непосредственно. Использование электронного документооборота усложняет эту процедуру.

Приказ Минфина от Из него следует, что:. Заметим, что под аннулированием, с точки зрения операций по НДС, понимается в первую очередь не физическое уничтожение документа, а лишение его легитимности, юридической силы.

Следовательно, чтобы аннулировать счета-фактуры, достаточно:. Рассмотрим действия продавца и покупателя при аннулировании счетов-фактур более подробно. Следует учитывать, что действия бухгалтера при аннулировании в отчетном периоде и вне его будут разниться.

Прочитайте статью: Избавьтесь от груды документов в бухгалтерии и впредь не усложняйте свою работу. Согласовано с чиновниками. Даже если счета-фактуры оформлены идеально, налоговики найдут повод снять вычеты. Например, если засомневается в благонадежности ваших контрагентов.

Убедитесь, что не получите претензий от контролеров из-за ваших контрагентов. Сервис точно вычислит сомнительные компании, обезопасить ваши расходы и вычета, а компанию от углубленной проверки. Активируйте бесплатный доступ на 3 дня. Проверить по ИНН. Новый формат счета-фактуры появился по причине введения обязательной прослеживаемости товаров. В счет-фактуру добавили три новые графы 12,12а и 13 , в которых указывают реквизиты прослеживаемости, — именно по ним ФНС контролирует движение товаров.

Кроме этого, появились обязательные для всех строка 5а и графа 1. Если вы не являетесь участником системы прослеживаемости, графы 12,12а и 13 просто не заполняйте. Если ваши товары попали в список прослеживаемых — рекомендуем проверить, как заполнен ваш счет-фактура, в программе БухСофт.

Я проверю ваш счет фактуру и объясню подробно про прослеживаемость товаров, если для вас она стала обязательной. В программе БухСофт реализован функционал прослеживаемости товаров. При загрузке документов по ЭДО программа самостоятельно распознает — прослеживаемый этот товар или нет. Далее БухСофт автоматически создаст сделку с правильными реквизитами с блоком прослеживаемости или без него. В отличие от других бухгалтерских программ, в которых прослеживаемость настраивается большим числом предварительных настроек, в БухСофт это можно сделать парой кнопок — просто поставьте галочку рядом с прослеживаемым товаром.

Заполнить новый счет-фактуру в программе БухСофт. Как легко настроить прослеживаемость в программе БухСофт рассказывает наш эксперт — Алексей Константинов в видео ниже. Начинаются с уведомления покупателя письмом об аннулировании счета-фактуры. Указываются реквизиты документа, договор, на основании которого он был выписан, другие значимые для идентификации данные. В письме, как правило, содержится рекомендация контрагенту об исключении счета-фактуры из книги покупок.

В последнем случае без уточненной декларации по НДС обойтись не удастся — налицо занижение суммы реализации, а значит, и налога ст. Если этого не сделать, то последует письмо ФНС с требованием пояснений по данным декларации, после дачи которых все равно придется формировать декларацию уточненного характера.

Ситуация: организация А отгрузила продукцию организации В, а счет-фактуру на нее предъявила организации С. Ошибка выявлена до окончания квартала. В этом случае следует сделать «минусовую» запись в книге продаж по организации С графы от 13а до19 , а следом сделать запись о выставленном счете — фактуре контрагенту В.

Если квартал окончен, то неверный счет-фактуру контрагенту С вносят в доплист с отрицательным значением записи, и туда же вносятся данные по организации В прил. В указанном случае суммы по счету-фактуре равны и итогового занижения налога нет, однако информация по организациям будет разниться.

Придется либо сдавать «уточненку», либо ждать письма налоговой и давать на него пояснения. На основании полученной в письме информации и полученного исправленного счета-фактуры покупатель также вносит исправления в книгу покупок пост.

В последнем случае покупатель также подает «уточненку» по НДС за период, в который произошла ошибка и аннулирование счета-фактуры ст. Если говорить о ситуации, которая описана выше, существует вероятность, что чужой счет-фактура уже внесен в базу данных организации С и его придется аннулировать. В текущем квартале это делается «минусовой» записью в книге покупок, а после его завершения — аналогично в доплистах к ней прил. До подачи уточненной декларации следует уплатить разницу сумм налога, образованную неправомерным вычетом НДС, и пени.

Корректировочные записи делаются по тем же счетам и проводкам, на которых были отражены ошибочные операции. Применяется метод «красного сторно». Рекомендуется составить на основании исправляющих записей в книгах и регистрах НУ бухгалтерскую справку пояснительного характера, с корреспонденцией счетов и суммами исправлений.

Если ошибка произошла в истекшем периоде, исправления за указанный период в БУ вносить не следует, в отличие от НУ. Если ошибка обнаружена в текущем году, записи делаются этим годом. Если прошлая ошибка обнаружена уже в новом году, исправления вносятся в периоде после обнаружения.

Если же ошибка обнаружена в новом году за предыдущий период, до сдачи бухгалтерской отчетности, ее исправляют декабрем года, за который составляется отчетность. Журнал «Российский Налоговый Курьер» — специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер».

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации. Проверьте досье на свою компанию после обновления данных ФНС. Сенсационная реформа страховых взносов.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверная почта или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Подписаться 8 Отдел подписки: 8 А еще Статьи Бухгалтерский учет.

Аннулирование счета-фактуры: как сделать. Темы: Бухгалтерский учет. Автор: Хорошилова Ирина. Специалист по вопросам налогового и бухгалтерского учета, налоговой экономии и оптимизации налогообложения. Руководитель сервиса "Российский налоговый курьер Контрагенты" Активировать доступ. Аннулировать или корректировать исправлять Правила заполнения счетов-фактур позволяют исправить информацию, содержащуюся в документе п.

Аннулирование применяют в случаях: если документ выписан ошибочно, например, другому контрагенту; если в документе содержатся ошибки в реквизитах, что не позволяет ФНС идентифицировать участников сделки или одного из них; если документ выставлен ошибочно до завершения хозяйственной операции например, заказчик не принял работу, а исполнитель уже выставил счет-фактуру , и т.

Из него следует, что: отправка документа подтверждается оператором ЭДО, получение — контрагентом; документ имеет копию в сторонней базе данных. Следовательно, чтобы аннулировать счета-фактуры, достаточно: оформить согласие на аннулирование в т.

Согласовано с чиновниками Важное дело! Проверьте контрагентов, чтобы ФНС не сняла вычеты по НДС Даже если счета-фактуры оформлены идеально, налоговики найдут повод снять вычеты. Проверьте их по ИНН в сервисе "Российский налоговый курьер Контрагенты" Сервис точно вычислит сомнительные компании, обезопасить ваши расходы и вычета, а компанию от углубленной проверки.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фаина

    Могу предложить Вам посетить сайт, на котором есть много информации на интересующую Вас тему.

  2. inecdanmo

    Надеюсь, Вы найдёте верное решение. Не отчаивайтесь.

© 2018 inter-lekar.ru