+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Отчет по НДС как заполнить?

Отчет по НДС как заполнить?

Методика включает набор инструкций по заполнению всех разделов декларации по НДС. Разделы сгруппированы по видам операций и плательщиков: этим определяется, какие сведения в каких случаях нужно представлять. В материале учтены последние изменения, которые применяются начиная с отчетности за III квартал года. Состав декларации зависит от того, кто ее представляет и какие операции осуществлялись в течение налогового периода. Титульный лист и раздел 1 включаются в состав декларации всегда. Остальные разделы заполняются и представляются в определенных законодательством случаях.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Декларация по НДС: как заполнять

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию по НДС. Инструкция [Вебинар] I Ершикова Марина Львовна

Федеральная налоговая служба запустила с В связи с этим потребовались изменения в разделы декларации и в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и в порядок их заполнения. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж дополнили показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях». Изменились штрихкоды и порядок заполнения декларации по НДС в году.

В разделе 8 больше нет строки для номера таможенных документов, вместо нее добавлены строки для прослеживаемых товаров. Аналогичные изменения внесли и в другие разделы.

В соответствии с п. Для организаций, совокупный доход которых не превышает 2 млн рублей за три последовательных месяца, предоставлять отчет не нужно, при условии, что они отправили в ИФНС уведомление об освобождении ст. Если налогоплательщики не уведомляли ИФНС, декларацию придется сдавать наравне со всеми.

Для налогоплательщиков, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах, предусмотрена сдача НДС за 4 квартал г.

Сдают декларацию по месту учета фирмы или регистрации места жительства ИП исключительно в электронном формате. Предоставление на бумаге этого отчета больше не предусмотрено. Используйте эти инструкции бесплатно. Действующая форма состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и раздел 1. Остальные части налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость заполняются, если есть необходимые условия.

Но в особых случаях бумажная отчетность по налогу на добавленную стоимость все же сдается. Предусмотрено составление декларации по НДС в бумажном варианте:. Освобождение от обязанностей уплачивать налог есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн рублей.

Наша пошаговая инструкция по декларации НДС для чайников состоит из пяти шагов. В ней мы в деталях покажем правила заполнения декларации, начиная с титульного листа. По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего, ответственного за ведение налогового учета. По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчетном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ и по предоплате товаров длительного цикла изготовления.

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. Организация вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включен в выставленный счет-фактуру, из общей суммы к уплате.

Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Раздел 9 по второй и последующим операциям почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи.

По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Алгоритм по внесению данных в этом разделе аналогичен по всем последующим операциям, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя. Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобожденные от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включенным налогом. Организация эти разделы оставляет пустыми. На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело , Контур , Небо и других — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость заполняется онлайн бесплатно.

Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы до рублей. Рекомендации, как загрузить новую форму НДС за 4 квартал в 1С и другие бухгалтерские программы, дают сами разработчики. Он предусмотрен как за непредоставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме напомним, что предусмотрена электронная форма. Ошибки приведут к ответственности должностных лиц.

Штраф — рублей, но рекомендации из статьи помогут не ошибиться при заполнении формы. Скачать бланк отчета по НДС за 4 квартал года для заполнения. Декларацию по НДС за 4-й квартал года обязательно сдавать по новой форме.

А с отчетности за 1 квартал года бланк опять изменят. Приказ еще не утвердили, он проходит этап общественного обсуждения. Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня. Предельный срок сдачи декларации НДС за 4 квартал года — Это вторник, переносов не предусмотрено. С года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде.

До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя и заполнить декларацию по НДС в эксель не получится — ее не примут.

Декларация по НДС налогу на добавленную стоимость — единственная отчетность по налогу, сдавать которую следует ежеквартально. Действующая сейчас форма для сдачи сведений введена в действие совсем недавно — с подачи информации за третий квартал года. Рассмотрим, на кого распространяется обязанность по сдаче декларации, в какой срок и в каком формате передавать документ, и приведем краткую инструкцию, как его заполнить.

Федеральная налоговая служба запустила с В связи с этим потребовались изменения в разделы декларации и в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и в порядок их заполнения. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж дополнили показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях». Изменились штрихкоды и порядок заполнения декларации по НДС в году. В разделе 8 больше нет строки для номера таможенных документов, вместо нее добавлены строки для прослеживаемых товаров. Аналогичные изменения внесли и в другие разделы.

Как правильно заполнить декларацию по НДС за 4 квартал: новый бланк

Методика включает набор инструкций по заполнению всех разделов декларации по НДС. Разделы сгруппированы по видам операций и плательщиков: этим определяется, какие сведения в каких случаях нужно представлять. В материале учтены последние изменения, которые применяются начиная с отчетности за III квартал года.

Состав декларации зависит от того, кто ее представляет и какие операции осуществлялись в течение налогового периода. Титульный лист и раздел 1 включаются в состав декларации всегда. Остальные разделы заполняются и представляются в определенных законодательством случаях. Кто в каких случаях какие разделы должен представлять? Каков порядок заполнения и представления уточненной декларации? Поправки затронули разделы 8, 9, 10, 11 с приложениями и связаны с тем, что с 8 июля года введена система прослеживаемости некоторых типов импортируемых товаров.

Изменения в форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме внесены Приказом ФНС РФ от Платный контент. Посмотреть тарифы или попробовать бесплатно.

Реквизиты документа. Авторский материал экспертов Контур. Норматива Актуален на Порядок заполнения декларации по НДС: все разделы.

Декларация по НДС: общий порядок заполнения и представления Методика включает набор инструкций по заполнению всех разделов декларации по НДС. Общие положения — Общий порядок представления декларации по НДС Состав декларации зависит от того, кто ее представляет и какие операции осуществлялись в течение налогового периода.

Бесплатный контент Порядок заполнения отдельных разделов Платный контент. Посмотреть тарифы или попробовать бесплатно — Титульный лист Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС. Что нужно учитывать при его заполнении? Как порядок заполнения поля о подтверждении достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию?

Какие есть особенности при заполнении титульного листа правопреемником за реорганизованную организацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы? Какой код в каком случае указывать в графе 3 строки разделов 8 и 9? В чем особенности заполнения разделов 8 и 9 и приложений к ним в обновленной с III квартала года форме декларации?

Какие строки помимо разделов 4—6 предназначены для экспортеров? Как заполняют разделы 3, 4, 5 и 6 участники проекта tax free? В инструкции подробно на примерах рассмотрено, какие операции отражаются в разделе 7, а какие не отражаются, что учесть при заполнении раздела и нужно ли представлять документы, которые подтверждают льготы. Этот раздел заполняют налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или используют освобождение по ст.

В инструкции детально рассмотрены особенности заполнения этого раздела. Иначе говоря, это отчет посредника перед налоговыми органами о налоговых обязательствах клиента по операциям, которые от лица клиента совершал посредник. В инструкции детально рассмотрены особенности работы с этими разделами: кто представляет, а кто нет, каков порядок заполнения совпадающих полей.

Также приведен пример заполнения разделов 10 и 11 по «посредническим» операциям. Эти операции могут относится к отчетному кварталу или к прошлым налоговым периодам. Кто, когда и как заполняет разделы 4—6? Какие подтверждающие документы и в какие сроки нужно представлять?

В инструкции детально рассмотрены особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС. Общий порядок представления декларации по НДС. Изменена форма декларации по НДС. Бесплатный контент. Титульный лист. Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС.

Разделы 1, 3, 8, 9: операции с применением обычных ставок НДС, книг продаж и покупок. Что нужно учитывать при заполнении разделов 1, 3, 8 и 9, которые плательщики НДС в общем случае обязательно включают в декларацию?

Раздел 7: операции, не облагаемые НДС. В разделе 7 декларации отражаются операции налогоплательщика, по которым НДС не начисляется, а также не облагаемые НДС операции, по которым организация или ИП выступает налоговым агентом. Раздел 2: «агентские» операции. В разделе 2 отражаются все сведения об «агентских» операциях. Разделы 10 и «посреднические» операции. В разделах 10 и 11 отражаются все сведения по счетам-фактурам, которые были выставлены и получены посредниками в пользу своих клиентов.

Разделы 4—6: операции и услуги, связанные с экспортом и реэкспортом. В разделах 4—6 отражаются операции с подтвержденной в срок нулевой ставкой, с нулевой ставкой, подтвержденной позднее установленного срока, и с неподтвержденной налоговой ставкой. Раздел реализация по счетам-фактурам с выделенной суммой НДС. В разделе 12 отражаются реализации, по которым счет-фактура с выделенной суммой НДС выставляется по освобожденной от НДС реализации или лицом, не являющимся налогоплательщиком или использующим освобождение.

Порядок заполнения декларации по НДС: все разделы

В январе г. Форма декларации совсем недавно была обновлена. В преддверии очередной отчетной кампании поговорим об основных правилах заполнения декларации. Декларация по НДС за 4 квартал г.

.

.

Декларация по НДС за 4 квартал 2021

В январе г. Форма декларации совсем недавно была обновлена. В преддверии очередной отчетной кампании поговорим об основных правилах заполнения декларации. Декларация по НДС за 4 квартал г. Она утверждена Приказом ФНС от Декларация сдается обязательно в электронном виде по ТКС, так что проверьте актуальность формы в вашей бухгалтерской программе. Понять, что форма декларации свежая, можно по штрихкоду. В актуальном бланке это Организации и предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, но выполнявшие в 4 квартале г.

Правда, в отличие от плательщиков НДС налоговые агенты могут подать декларацию на бумаге. Напомним, что все изменения в форме декларации действующие с отчетности за 3 квартал г.

Подробнее о системе прослеживаемости, которая заработала с 8 июля г. Дополнительно вы можете почитать про отчет об операциях с прослеживаемыми товарами , который также необходимо сдать по итогам 4 квартала г.

Срок представления отчетности по НДС за 4 квартал г. Напомним, что в разделе 8 отражаются сведения из книги покупок, а в раздел 9 — сведения из книги продаж. Остальные разделы заполняются, если у вас были операции, названные в этих разделах. Например, аренда госимущества, экспортные операции, не облагаемые НДС операции. Отметим, что по строке раздела 1 обычные организации ставят код 2 — не является стороной СЗПК сторона соглашения о защите и поощрении капиталовложений. В разделы 10 и 11 попадают сведения из журнала учета счетов-фактур, выставленных и полученных по операциям в интересах третьих лиц.

В разделах с недавних пор есть строки для отражения данных о прослеживаемых товарах о регистрационном номере партии товара РНПТ , о единице измерения, о количестве и стоимости прослеживаемого товара.

Эти реквизиты декларации повторяют определенные строки счета-фактуры, а также регистров учета по НДС. Кстати, о счете-фактуре, действующем с 1 июля, вы можете почитать в отдельной консультации.

Обратите внимание, в отдельных строках например в строке раздела 8 по непрослеживаемым товарам нужно отражать регистрационный номер декларации на товары. Перед отправкой декларации в инспекцию ее обязательно надо проверить на выполнение контрольных соотношений. При невыполнении определенных соотношений декларацию просто не примут п. В нулевой декларации по НДС заполняются:. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты.

Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Электронный журнал «Главная книга».

Подписка на журнал Демодоступ к журналу. Задать вопрос специалисту. Связаться с нами. Активация доступа. Войти на сайт Активация доступа. Добавить в «Нужное». Скачать форму декларации по НДС за 4 квартал г. Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Оплата больничного листа по уходу за ребенком Отчеты за 1 квартал Госпошлина по административным делам: как рассчитать и заплатить.

Выгодно ли брать отпуск в мае Госпошлина в суд общей юрисдикции: как рассчитать и как заплатить. Послушать новости для бухгалтера. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Cроки сдачи отчетности Cроки уплаты налогов Ставка рефинансирования ключевая ставка Производственный календарь на год. Производственный календарь на год шестидневка. Свежий номер журнала «Главная книга». Декларация по налогу на прибыль за г.

Все поправки по бухучету и налогам для бухгалтера. МРОТ в целом по России и по регионам. Всё об отчетности за 4 квартал Сроки сдачи отчетов за 4 квартал Уплата налогов за 4 квартал сроки и особенности. Как выделить НДС: формула. Декретный отпуск: сроки, документы, правила оформления в году. Инструктаж по охране труда на рабочем месте.

Дебиторская задолженность — что это. Как писать автобиографию образец приведен. Характеристика с места работы: образцы для разных ситуаций. Табель учета рабочего времени. Должностные обязанности работника: где прописать и как изменить. Сборник должностных инструкций. Порядок увольнения по собственному желанию — что важно знать. Заявление на увольнение по собственному желанию — образцы и правила составления заявлений.

План счетов бухгалтерского учета Трудовой договор — основные положения, порядок заполнения и бланки договоров. Объяснительная записка — как правильно написать объяснительную, образцы записок.

Подписан указ об обязательной продаже валюты. Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ. Россияне снова смогут оформить кредитные каникулы. С года порядок начисления и уплаты страховых взносов будет совсем другим. Подписан закон о новом налоговом режиме — АУСН. На сколько оштрафуют фирму за непроведение СОУТ. Установлен запрет на покупку наличной валюты. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Осталось 10 дней. НДС 3 платеж за 4 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 4 квартал г. Осталось 13 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы доплата за г. О нас Об издательстве О журнале «Главная книга» О бухгалтерских сервисах Контакты Политика обработки персональных данных.

Сотрудничество Реклама Партнеры Опубликовать свою статью Конкурсы издательства. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

.

.

Как правильно заполнить и сдать декларацию по НДС. Образец заполнения декларации. Как проверить декларацию по НДС.

Заполнить НД по НДС

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев строка Вычет по НДС можно получить и при покупке основных средств, но только после их ввода в эксплуатацию. Компания "Лидерстрой". Скачать бланк и узнать о внесенных изменениях можно здесь. Например, о возможности его заявления в течение 3 лет с даты принятия покупки на учет п.

.

Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы либо освобождены от уплаты налога по сумме выручки и при этом не являются налоговыми агентами, то им не нужно сдавать декларацию за исключением тех организаций и ИП, которые выставили своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Сдавать декларацию нужно ежеквартально — не позднее го числа месяца, следующего за налоговым периодом налоговый период по НДС — квартал.

Поправки в основном связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров:. Титульный лист декларации заполняется лицами, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации. При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать последовательно номер корректировки например, «1», «2» и т.

Не допускается указание номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В поле «Налоговый период» автоматически указывается год, за налоговый период которого сдается декларация, а также отражается код налогового периода. Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21», за II квартал — «22» и т. При заполнении поля «Представляется в налоговый орган код » отражается код налогового органа, в который представляется декларация.

Он также выбирается из справочника. В поле «По месту нахождения учета » выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Большая часть организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, выбирает код «», крупнейшие налогоплательщики — «», ИП — «» и т.

В поле «Форма реорганизации ликвидация » указывается код реорганизации ликвидации в соответствии со справочником. При заполнении поля «Номер контактного телефона» отражается номер телефона, указанного при регистрации.

Раздел 1 заполняется всеми организациями и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию. По строке отражается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОКТМО. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» nalog.

По строке отражается код бюджетной классификации, который выбирается из классификатора. Строку заполняют только те лица, которые не являются налогоплательщиками или получили освобождение от уплаты НДС, при этом выставив покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. В этом случае по строке отражается сумма налога, выставленная по всем счетам-фактурам, за налоговый период. Сумма налога, указанная по строке , не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам и По строке в т.

Если сумма налога по строке окажется меньше нуля, то она автоматически отражается по строке в т. Если лицо является участником договора инвестиционного товарищества, то ему необходимо заполнить еще строки - По строке отражается регистрационный номер договора инвестиционного товарищества, указываемый участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета.

По строке отражается дата начала, а по строке отражается дата окончания действия договора инвестиционного товарищества. По строке указывается признак налогоплательщика, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений:. Строки и предназначены для налогоплательщиков, исполняющих СЗПК. По строке отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

По строке отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК. Раздел 2 заполняют те компании и ИП, которые в течение отчетного квартала исполняли обязанности налоговых агентов. Строка заполняется только налоговым агентом в лице отделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченного осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога.

По строке отражается КПП отделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог. По строке указывается наименование организации, в отношении которой лицо выступает налоговым агентом. По строке отражается ИНН лица, указанного в строке при его наличии, при отсутствии — строка не заполняется. Налоговые агенты — покупатели сырых шкур животных, металлолома и макулатуры строки не заполняют.

При заполнении данной строки код берется из классификатора. Налоговые агенты, реализующие конфискованное имущество и товары иностранных лиц на основании посреднических договоров заполняют строку лишь после заполнения строк , и В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк и , уменьшенная на величину строки , и отражается по строке , т.

Прочие налоговые агенты по строке отражают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. При этом строки , и не заполняются. Покупатели сырых шкур животных, металлолома и макулатуры по строке отражают итоговую сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет за налоговый период по всем операциям. По строке указывается код операции, осуществляемой налоговыми агентами, который выбирается из справочника. Строки - заполняют только те налоговые агенты, которые реализуют конфискованное имущество и товары иностранных лиц на основании посреднических договоров.

По строке отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам. По строке отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

При отсутствии суммы налога по строке сумма налога, отраженная по строке , переносится в строку По строке указывается сумма налога, исчисленная с оплаты частичной оплаты , отраженной в строке декларации за текущий или предыдущий период, подлежащая вычету но не больше, чем сумма НДС, исчисленная к уплате при отгрузке в счет данной оплаты частичной оплаты. Большинство организаций и ИП заполняют этот раздел, так как осуществляют обычные финансово-хозяйственные операции: реализуют товары, выполняют работы или оказывают услуги.

Условно этот раздел можно поделить на две части: в одной отражаются операции, связанные с начислением НДС налоговая база - графа 3, ставка - графа 4 и сумма НДС - графа 5 , в другой - налоговые вычеты. Строки - заполняют те организации и ИП, которые в течение налогового периода осуществляли операции по реализации передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг.

Эти операции необходимо отражать в других строках и разделах декларации. В графе 4 строках указаны ставки налога для юридических лиц и ИП. В графе 5 строках сумма налога рассчитывается автоматически как произведение показателей граф 3 и 4 по соответствующим строкам гр. Строка предназначена для тех плательщиков, которые отказались от применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт.

Участники системы Tax free отражают по строке налоговые базы и суммы налога по операциям реализации товаров гражданам иностранных государств с оформлением чека для компенсации налога. Строки заполняют лица при реализации по истечении дней товаров, по которым НДС при таможенном декларировании был исчислен в соответствии с установленным порядком завершение процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области.

Строка заполняется только в случае реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. В графах 3 и 5 по строке отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Строка заполняется в том случае, если организация или ИП выполняли в налоговом периоде строительно-монтажные работы для собственного потребления не для продажи.

В графе 3 по строке отражаются налоговая база, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления. Строку заполняют только те организации и ИП, которые получили в налоговом периоде предоплату либо полную оплату в счет будущих поставок товаров работ, услуг от покупателей. В графе 3 по строке отражаются суммы полученной оплаты либо частичной оплаты. Строки - заполняют в ситуациях возникновения права на вычет по товарам, под поставку которых был ранее внесен аванс и принят к вычету НДС с этого аванса, возврата аванса в связи с изменением условий договора или если за рубеж экспортируются товары, по которым произведен вычет "входного" НДС.

В графе 5 по строке отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению, как сумма строк и графы 5. В графе 5 по строке отражается сумма налога, которая подлежит восстановлению, а именно:. Строки и заполняются в том случае, если организация самостоятельно производит в налоговом периоде корректировку налоговых баз и соответствующих сумм налога до уровня рыночных цен в сделках между взаимозависимыми лицами. В графах 3 по строкам и отражаются суммы корректировки налоговых баз в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров работ, услуг , имущественных прав, не соответствующих рыночному уровню, а в графах 5 — суммы исчисленного налога.

В графе 5 по строкам и отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, установленных законодательством завершение процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области. В графе 5 по строке автоматически отражается сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм:.

Строки - заполняют организации и ИП, у которых в налоговом периоде возникло право на налоговые вычеты по НДС в ситуациях, отмеченных ниже. В графе 3 по строкам - отражаются суммы налога, подлежащие вычету:.

Общая сумма налога, подлежащая вычету, рассчитывается автоматически в графе 3 по строке Приложение 1 к разделу 3 заполняют в том случае, если компания восстанавливает принятый к вычету НДС по тем объектам основных средств, которые она перестала использовать в облагаемой НДС деятельности. Приложение 1 составляют один раз в год одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года, т.

При этом по каждому объекту составляется отдельное приложение. По объектам основных средств, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного лица прошло не менее 15 лет, приложение 1 не составляется.

Заполнять приложение необходимо в течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту основных средств по данным налогового учета, а также по работам по модернизации реконструкции. По строке отражаются коды операций по объектам основных средств, а также по работам по модернизации реконструкции , в соответствии с классификатором.

По строке отражается дата ввода объекта основного средства, в том числе в связи с работами по модернизации реконструкции , в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета. По строке отражается дата начала начисления амортизации по объекту основного средства, а также по работам по модернизации реконструкции.

Год, указанный по строке , должен совпадать с годом, указанным в первой строке графы 1 по строке По строке отражается стоимость объекта основного средства, а также стоимость работ по модернизации реконструкции , без учета НДС на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета. По строке отражается сумма налога, принятая к вычету по объекту основного средства, а также по работам по модернизации реконструкции , по данным деклараций.

При этом в первой строке отражается год, в котором начато начисление амортизации по объекту основного средства, в том числе в связи с работами по модернизации реконструкции , по данным налогового учета. В графе 2 по строке отражается дата начала использования объекта основного средства, в том числе после модернизации реконструкции , в деятельности, необлагаемой НДС в календарном году, за который составляется приложение 1.

В графе 3 по строке отражается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году товаров работ, услуг , не облагаемых налогом, в общей стоимости товаров работ, услуг , отгруженных переданных в календарном году, за который составляется приложение 1. Доля в процентах округляется до одного знака после запятой.

В графе 4 по строке отражается сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту основного средства, а также по работам по модернизации реконструкции. Этот показатель рассчитывается автоматически.

Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке в соответствующей строке за календарный год, за который составляется приложение 1, переносится в строку раздела 3 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года.

Приложение 2 к разделу 3 заполняют иностранные компании, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои отделения представительства. При этом приложение заполняется тем отделением иностранной организации, которое уполномочено представлять декларацию и платить налог в целом по операциям всех отделений иностранной организации, находящихся на территории РФ.

Иностранная организация вправе выбрать отделение, по месту учета которого представляется декларация и уплачивается налог. О своем выборе она обязана письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения своих отделений, зарегистрированных на территории РФ. В графе 1 отражается КПП по месту нахождения каждого отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через свои отделения, операции по реализации товаров работ, услуг которых отражены в декларации.

В графе 3 по каждому отделению отражается сумма налога, подлежащая вычету при осуществлении операций, подлежащих налогообложению. Сумма величин, указанных в графе 2 приложения 2, должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в строке раздела 3 декларации.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 inter-lekar.ru