+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Как посчитать НДС к уплате за квартал?

Как посчитать НДС к уплате за квартал?

Чтобы рассчитать сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет, нужно определить:. НДС к начислению рассчитывайте по каждой операции, облагаемой этим налогом п. При этом используйте формулу:. Налоговую базу определяйте в соответствии со статьями —, — Налогового кодекса РФ. Подробнее об определении налоговой базы по конкретным операциям см. Общую сумму начисленного НДС определяйте по итогам налогового периода — квартала ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Как рассчитать НДС. Пример расчета

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить НДС в 1С Бухгалтерия 8.3? Пошаговая инструкция

Чтобы рассчитать сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет, нужно определить:. НДС к начислению рассчитывайте по каждой операции, облагаемой этим налогом п. При этом используйте формулу:. Налоговую базу определяйте в соответствии со статьями —, — Налогового кодекса РФ.

Подробнее об определении налоговой базы по конкретным операциям см. Общую сумму начисленного НДС определяйте по итогам налогового периода — квартала ст. Общую сумму налога можно уменьшить на сумму входного НДС за минусом восстановленных сумм. В итоге сумму НДС к уплате в бюджет рассчитайте по формуле:. Такие правила установлены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Ситуация: как рассчитать НДС при реализации на территории России товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте?

Оплата за товары производится в иностранной валюте в два этапа: частично — авансом, частично — после отгрузки. В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки.

Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем п.

Однако для целей начисления НДС эти правила не применяются. При авансовой форме расчетов налоговая база по НДС определяется дважды:. Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи , пунктов 1 и 14 статьи , пункта 8 статьи и пункта 6 статьи Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 4 октября г. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России оплата товара производится в иностранной валюте.

Договором предусмотрена частичная предоплата, окончательная оплата производится после отгрузки. ООО «Торговая фирма "Гермес"» заключило договор поставки товаров с представительством иностранной организации, находящимся в России, на сумму 11 долл. США в т. НДС — долл. Себестоимость реализованных товаров — руб. Окончательный расчет производится 25 ноября года. Право собственности на товары переходит к покупателю на дату отгрузки 26 октября.

Условный курс доллара США составляет:. В бухучете полученный аванс и последующую отгрузку товаров бухгалтер «Гермеса» отразил следующими проводками. Дебет 52 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» — руб. Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит — руб. Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» — руб. Дебет Кредит 41 — руб.

Эта же сумма руб. Из-за того, что договором предусмотрена частичная предоплата, а окончательный расчет организации производят после отгрузки, в бухучете возникает курсовая разница. Она появляется только в отношении последующей второй части оплаты — долл.

Аванс не пересчитывается. Курсовая разница отражается в бухучете на дату поступления окончательной оплаты. Дебет 52 Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» — руб. При расчете НДС возникшая курсовая разница не учитывается. В декларации по НДС за IV квартал года в строке раздел 3 бухгалтер «Гермеса» указал в составе общих показателей выручку в размере руб.

Общая сумма выручки составила: руб. При определении налоговой базы по налогу на прибыль бухгалтер включил:. Таким образом, при авансовой форме расчетов по сделкам, выраженным в иностранной валюте, показатели выручки от реализации без НДС в бухучете руб. Ситуация: как определить сумму вычета по НДС со стоимости товаров работ, услуг , приобретенных за иностранную валюту? Сумму вычета определяйте в рублях по курсу Банка России на дату оприходования имущества.

Как правило, за приобретенное в России имущество работы, услуги, имущественные права организация расплачивается рублями. Связано это с тем, что использовать в расчетах иностранную валюту запрещено, кроме случаев, предусмотренных законом п. К таким случаям, в частности, относится приобретение имущества работ, услуг, имущественных прав у представительства иностранной организации, находящегося в России подп.

Если имущество товары, работы, услуги было приобретено за иностранную валюту, то входной НДС по нему принимайте к вычету в сумме рублевого эквивалента. Сумму вычета рассчитайте по курсу Банка России, действовавшему на дату принятия к учету имущества работ, услуг, имущественных прав , по формуле:. Такой порядок следует из абзаца 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как определить сумму вычета по НДС при приобретении товаров работ, услуг по договорам, заключенным в условных единицах, курс которых привязан к курсу иностранной валюты? Расчеты по договору ведутся в рублях.

При приобретении товаров работ, услуг по договорам, заключенным в у. Счета-фактуры при поставках по договорам, заключенным в у. Сумму налога рассчитывает продавец и указывает ее в счете-фактуре. Пересчитывать НДС после окончательного расчета с продавцом исполнителем не нужно, поскольку право на вычет возникает в момент оприходования товаров работ, услуг. Курсовые разницы, которые образуются при окончательном расчете, включите в состав внереализационных доходов или расходов п.

Такой порядок следует из положений абзаца 5 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 17 января г. Пример определения суммы вычета по НДС при оприходовании товаров по договору, заключенному в у.

По условиям договора товар оплачивается после поставки. ООО «Торговая фирма "Гермес"» покупает товары по ценам, выраженным в у.

По условиям договора поставки 1 у. США по официальному курсу Банка России на дату оплаты. Отчетный период по налогу на прибыль — месяц. НДС — у. В счете-фактуре поставщика указаны:.

В бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи. Дебет 41 Кредит 60 — руб. Дебет 19 Кредит 60 — 56 руб. Дебет 60 Кредит 51 — руб. Дебет 60 Кредит — руб. На день оплаты «Гермес» не корректирует сумму НДС, ранее принятую к вычету. При расчете налога на прибыль за октябрь бухгалтер «Гермеса» включил образовавшуюся положительную разницу руб. Пример определения суммы вычетов по НДС при оприходовании товаров по договору, заключенному в у.

По условиям договора предусмотрена предоплата. Стоимость приобретаемых товаров составляет 11 у. Окончательный расчет с продавцом произведен 16 ноября года. Условный курс евро составил:. Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51 — руб. После получения от поставщика счета-фактуры на сумму аванса:.

Общая сумма задолженности по оприходованным товарам составит: руб. Эта сумма указана в счете-фактуре, который поставщик составил при реализации товаров. Сумма предъявленного НДС равна: руб. Стоимость оприходованного товара без НДС составляет: руб. Дебет 41 Кредит 60 субсчет «Расчеты за товары» — руб.

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за товары» — 70 руб. Дебет 60 субсчет «Расчеты за товары» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» — руб. Дебет 60 субсчет «Расчеты за товары» Кредит 51 — руб. После окончательной оплаты в учете образовалась отрицательная разница руб. Дебет Кредит 60 субсчет «Расчеты за товары» — руб. При расчете налога на прибыль за ноябрь года бухгалтер «Гермеса» включил отрицательную суммовую разницу руб.

При определении общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, учитывать суммы НДС, начисленные организацией при исполнении обязанностей налогового агента , не нужно. Отчитываться по этим суммам и перечислять их в бюджет организация должна отдельно. Это следует из пункта 3 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ.

В некоторых ситуациях суммы НДС, уплаченные при исполнении обязанностей налогового агента, организация может поставить к вычету. Например, при приобретении у иностранных организаций работ услуг , предназначенных для использования в деятельности, облагаемой НДС. В налоговом законодательстве установлены некоторые особенности расчета НДС при импорте и экспорте товаров. При импорте порядок расчета налога, который нужно уплатить на таможне, зависит от того, какие именно товары импортируются в Россию.

В случае если показатель НДС Б отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период при втором варианте положительный показатель НДС Б за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС Б за предыдущий отчетный период.

Общая информация о налоге Вид: Федеральный налог Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Налоговый период: Квартал. Налоги и ставки. Налог на добавленную стоимость НДС. Справка Общая информация о налоге. Налог на добавленную стоимость НДС Налогоплательщиками НДС являются продавцы юридические лица или индивидуальные предприниматели , применяющие общий режим налогообложения.

Формула расчета: НДС 20 процентов

В случае если показатель НДС Б отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период при втором варианте положительный показатель НДС Б за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС Б за предыдущий отчетный период.

Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров услуг и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж , а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.

Изучим теперь, каким образом исчисляется величина НДС как тот или иной компонент рассмотренной нами формулы. Таким образом, ООО «Салют» заплатит поставщику за яблоки руб. В рамках предыдущего примера допустим, что счет-фактура на яблоки был утерян.

Бухгалтер запросил оригинал документа у ООО «Фрегат» и убедился, что счет-фактура отправлен контрагентом. Бухгалтер фирмы точно не знает, какой был НДС изначально, но, зная ставку и сумму сделки, определяет налог к вычету по формуле:.

Сумма подлежащего уплате в бюджет НДС определяется как разница между начисленным налогом и налогом к вычету. Если она отрицательная, то соответствующая сумма подлежит возмещению из бюджета или может быть зачтена в счет уплаты налога в будущих периодах. Добавить в избранное В избранное. Подлежащая уплате в бюджет сумма НДС определяется с учетом начисленного налога и налога к вычету. Рассмотрим несколько способов, которые помогут рассчитать подлежащую перечислению в бюджет сумму НДС.

Советуем прочитать. Бланк декларации по НДС за 1 квартал года - заполнение и срок сдачи. Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал года. Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал года. Новости раздела. На льготу по НДС могут рассчитывать российские организации общепита, учрежденные иностранцами. Новая форма счета-фактуры с 1 июля года. Какие товары подпадут под систему прослеживаемости с 1 июля года.

Как рассчитать сумму НДС к уплате

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п. Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:.

Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите необходимое число в строку. Справа появятся выделенный и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

С НДС сталкивались абсолютно все, кто совершал покупку. Этот налог можно встретить в любом чеке. В статье постараемся познакомить вас с НДС и разобраться, что это за налог и "с чем его едят". НДС — налог на добавленную стоимость, но даже зная полную расшифровку аббревиатуры, едва ли его смысл станет для всех понятным. Так что же означают слова "добавленная стоимость"? Добавленная стоимость товара — это величина, которая добавляется к стоимости товара на каждом этапе его производства. А для понимания рассмотрим процесс формирования стоимости. Эти 2 руб. Кроме того, эти же 2 руб. Пекарь включил НДС в цену товара, но покупатель ничего не может сделать, так как для него сумма налога уже включена в стоимость батона, и по факту именно покупатель оплачивает НДС.

Онлайн-калькулятор НДС 20%

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п. Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Расчет производится по формуле:. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к расчетам. Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:.

Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье. Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:. Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС. Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС сверх суммы и в том числе , на примерах.

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве тыс. Покупатель заказал партию из 10 тыс. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

Также в сумму НДС к вычету включается НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления. Подробнее о порядке учета и вычета НДС при строительстве основных средств читайте здес ь. О порядке восстановления НДС читайте в этой статье. Чтобы не вызвать вопросов у камеральщиков, рекомендуем рассчитывать безопасную долю вычетов при составлении декларации.

Подробнее о безопасной доле вычета по НДС, наши эксперты рассказывали здесь. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК.

Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 25 лет. Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС.

В расчетах Вам поможет:. Калькулятор НДС. Что такое восстановленный НДС? Как определить безопасную сумму вычета по НДС? Как определить сумму НДС вычисление При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев. Пример 1 ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве тыс. Сначала определим стоимость партии без НДС налоговую базу : 55 руб. Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать: стоимость без НДС — 5 руб. Сначала определим итоговую стоимость партии: руб. Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать: стоимость без НДС — 2 руб.

Распространенные вопросы Как рассчитать НДС к уплате? Случаи восстановления НДС регламентированы п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваши вопросы. Здесь С - себестоимость товара, П-прибыль. Здесь Л - логистика. В итоге - конечный покупатель оплачивает все,в том числе и НДС, причем НДС он оплачивает столько раз, сколько посредников в цепочке производитель - конечный потребитель. Вопрос - в чем смысл этого налога?

Увеличить цену для конечного потребителя? Сделайте расчеты при цене с ндс 20,79грн за единицу. Правда увлекательно? Как подсчитать НДС на импортируемые товары оборудования. Возможно, вам будет интересна вот эта статья В ней приведены несколько примеров, надеюсь, они помогут вам в расчетах.

НДС-как расшифруется? Налог на Добавочную Стоимость. Прежде, чем вычислять налог на добавленную стоимость, сосчитайте саму добавленную стоимость. Что это вы ее путаете с ценой товара?! Такие подсчеты - грабеж. Совершенно правильно. У нас американская экономика,и там это налог с продаж то есть со всей цены товара.

Ирина Олеговна. И они никак не разделены, а НДС "вытащить" хотите? Но, по-моему, расчетным путем правильно никак не сделать. И вычислять по каждой группе НДС.

В документах у вас что? Счета-фактуры, накладные есть? Спасибо за формулу, зайки. Не надо уже умножить на 0, Ирин Олеговна. Затем, что считаем НДС. На мой взгляд, с запятыми слегка перемудрили. Непонятно, зачем делить 1,18 и умножать на 0, Когда ровно тот же результат получится, если разделить на и умножить на А как же цена без ндс, округлённая до 2 знаков после запятой, умножается на количество товара, далее, полученная сумма, округлённая до 2 знаков после запятой, умножается на 1,18 например?

Вот ссылка. Не вы первая пытаетесь решить эту проблему, вот тут тоже люди возмущаются. Спасибо большое за внимательность! Расчеты поправили. Ваш вопрос. Используйте все возможности. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Нажимая кнопку «Продолжить», Вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с Положением по обработке персональных данных Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу - НДС. Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом. Кстати, наш учебный центр РУНО посвятил этому уникальный практический курс, по окончании которого начинающий бухгалтер может разобраться в любых сложных и запутанных проводках по НДС, с легкостью заполняет декларацию по НДС.

НДС налог на добавленную стоимость — это налог, который взимается в бюджет государства и составляет часть стоимости товара, работы или услуги. Разберёмся, как правильно рассчитать НДС. Зачем нужен НДС? С помощью этого налога государство увеличивает налоговое бремя на продавцов и производителей товаров по мере роста стоимости продукта. Конечный потребитель платит продавцу НДС со стоимости приобретаемого им товара или услуги продавец просто прибавляет сумму налога к стоимости товара. Читайте также. Не видите поддержку, а она есть: программы госпомощи для малого бизнеса. В России НДС впервые был введён в году.

Общую сумму начисленного НДС определяйте по итогам налогового периода – квартала (ст. НК РФ). Общую сумму налога можно уменьшить на сумму входного НДС за.

Как рассчитать НДС — простые формулы и калькулятор

Дальше деньги уходят в ФНС. Убедиться в правильности расчетов можно на нашем сайте с помощью специального сервиса «Калькулятор НДС». Этот налог позволяет государству изымать часть добавленной стоимости по утвержденным ставкам. На вычет взноса могут претендовать только те лица, которые используют ОСН. При этом себестоимость материалов составит руб. Шаг 1. Бухгалтер принял налог к вычету.

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Формулы расчета НДС достаточны просты. Соответственно, сумма НДС составит руб. Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:. Сумма предоплаты составляет руб.

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС в 2020-2021 годах

По каждой операции, облагаемой налогом, рассчитать НДС к начислению нужно отдельно п. Формула, как найти НДС 20 от суммы ниже. Формула расчета НДС от суммы зависит от того, какую операцию проводит компания: продажа товаров, имущественных прав, безвозмездная передача ценностей и т.

К примеру, при реализации товаров работ, услуг налоговой базой будет являться выручка. Выручку считают исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате этих товаров работ, услуг п. Ставка, по которой рассчитывают НДС от суммы налоговой базы, зависит от вида операций. В году применяют следующие налоговые ставки:. Подсказка от Системы Главбух.

У бухгалтеров возникают много вопросов, связанных с расчетом НДС из-за коронавируса. Они касаются реализации медицинских масок, аренды госимущества, сдачи деклараций, сроков уплаты налога и других тем. Сумма товаров без НДС, согласно договору, — руб. Значит, НДС от суммы без учета налога, предъявленный «Альфа» составляет: руб. Сумма с учетом НДС стоимость партии готовой продукции равна руб.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Расчет НДС к уплате происходит по результатам квартала следующим образом - из суммы начисленного налога вычетают сумму НДС к вычету. Формула расчета НДС к уплате в бюджет ниже.

Срок уплаты НДС в бюджет зависит от статуса лица, у которого возникает такая обязанность. В какой срок нужно заплатить тем, кто применяет ОСНО? Когда НДС должны перечислить налоговые агенты? Что будет, если налог перечислили с опозданием?

Как правило, товары продают по цене с НДС. В этом случае продавцы делают в документах отметку "в том числе НДС". На практике часто возникает вопрос - как высчитать НДС из суммы? Ответ на вопрос следующий - необходимо составить пропорцию.

В зависимости от ставки налога цена с НДС умножается 10 или 20 и делится на или Сумма без НДС рассчитывается просто. Сначала вычислите сумму налога в стоимости товаров по формуле, которая записана в предыдущем разделе. Полученный результат вычтите из суммы товаров с учетом НДС.

В результате должна получится стоимость товаров без учета налога. Вы можете рассчитать налог к уплате онлайн. Для этого воспользуйтесь специальным сервисом от Системы Главбух.

Расчетчик моментально определит сумму НДС по любой ставке. Просто внесите сумму, на которую надо начислить налог и получите размер НДС к перечислению. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Держим цены прошлого года Включили усиленную поддержку, чтобы помочь вам пережить кризис. Как рассчитать НДС по ставке 20 процентов от суммы зависит от того, включен налог в стоимость товаров или нет. Если стоимость товара без учета налога, рассчитать НДС нужно сверху этой суммы.

Иначе, нужно вычислить сумму из общей стоимости покупки. Составьте отчетность по налогам в программе «БухСофт» и получите пробный доступ! Что делать с доходами и расходами «Черная пятница»: последствия креативных идей маркетологов НДС при импорте товаров в году: проводки, примеры. Ваша персональная подборка.

Вопросы и ответы по теме. При каких условиях можно переносить вычет НДС? Как вести книгу продаж при розничной торговле?

Платить ли медорганизации налоги с продажи склада? Что делать с расходами и НДС, если похитили упаковку со склада? Можно ли списать НДС, который заплатили с безвозмездных образцов?

Новости по теме. Меры господдержки для кафе и ресторанов продлили до конца года. Туриндустрию освободят от НДС. Четыре ошибки бухгалтера в работе с прослеживаемыми товарами. Применяйте новую форму декларации по НДС в году. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Новости сайта журнала «Главбух». Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Я согласен получать новости и рассылки от Группы Актион. Меню Темы.

НДС для чайников: подробно с примерами

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мелитриса

    Зарегистрировался на форуме, чтобы сказать Вам спасибо за помощь в этом вопросе, может, я тоже могу Вам чем-то помочь?

  2. Виссарион

    Я весёлыйи позитивный спамер. Пожалуйста не удаляйте мои комменты. Пусть народ поржот хоть :)

© 2018 inter-lekar.ru