+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

ИП купил автомобиль как списать в расходы?

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН при объекте «доходы минус расходы». Как правильно всё организовать и вести учет без ошибок

Любая коммерческая деятельность направлена на получение прибыли, причем по принципу «чем больше — тем лучше». И деятельность индивидуального предпринимателя не исключение, он тоже стремится получить максимальную прибыль, увеличивая доходы и оптимизируя свои расходы. В этой статье мы рассмотрим возможность учета предпринимателем расходов на содержание личного автомобиля при расчете налогов.

Иногда автомобиль ИП нужен действительно для бизнеса, а не для понтов и личных разъездов. Можно ли отстоять такие расходы? Первым моментом, когда индивидуальный предприниматель может учесть «автомобильные» затраты в расходах, является его включение в состав основных средств. Ведь тогда появляется возможность или ежемесячного начисления амортизации при ОСНО , или включения стоимости машины в состав расходов в первый год ее использования при УСН.

Только не каждый ИП вправе включить в состав основных средств свой личный автомобиль. Чиновники считают, что основным средством можно признать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении предпринимателем дохода, например, при осуществлении грузовых или пассажирских перевозок. Если же бизнесмен использует автомобиль как вспомогательное средство например, для поездок в банк , то он не может быть признан ОС письмо Минфина России от Но даже если деятельность коммерсанта напрямую связана с использованием данного транспортного средства, возникает новый вопрос — можно ли учесть в расходах стоимость автомобиля, приобретенного ранее регистрации владельца в качестве ИП?

Минфин развеял сомнения в своем письме от В нем сказано, что ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, вправе учесть расходы на приобретение автомобиля в течение первых трех лет применения УСН.

Обратите внимание, в письме была рассмотрена ситуация, когда имели место быть сразу три обстоятельства: приобретение транспортного средства бензовоза физическим лицом, впоследствии зарегистрировавшегося в качестве ИП и использовавшего данное средство в своей деятельности.

Чиновники квалифицировали покупку бензовоза как операцию, осуществленную в целях предпринимательской деятельности, и признали право ИП учесть данное средство как ОС с последующим включением расходов на его приобретение в расчет единого налога при УСН.

Включение автомобиля в состав основных средств для предпринимателя не составит особого труда — достаточно иметь документы, подтверждающие затраты на его покупку, и приказ или распоряжение о признании его основным средством. Но если при проверке налоговики не согласятся с таким решением, бизнесмену придется отстаивать свою позицию в суде.

Когда предприниматель не хочет рисковать и решает не включать стоимость автомобиля в расходы, как еще он может уменьшить налог при помощи «автомобильных» затрат? Самый простой способ — учесть в расходах стоимость бензина. Но и здесь есть спорный вопрос — нормировать или нет затраты на топливо? Исторически сложилось мнение, что расходы на ГСМ надо непременно нормировать. Существуют Методические рекомендации Минтранса России от Данные нормативы изначально разрабатывались для автотранспортных предприятий, но налоговые органы считают их применение необходимым для всех налогоплательщиков.

Если в Рекомендациях вы не нашли норм для своего автомобиля, то можно воспользоваться данными завода-изготовителя или разработать нормы расхода топлива самостоятельно. Только в этом случае будьте готовы к судебным разбирательствам с налоговиками. Минфин подтверждает мнение, что нормировать расходы на бензин не обязательно, как и использовать нормы, установленные Минтрансом письмо Минфина России от Суды тоже встают на сторону налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами и позволяют списывать в расходы полную стоимость топлива постановление ФАС Центрального округа от Не зависимо от того, будете вы нормировать затраты на бензин или нет, следует составить решение с перечнем личного имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Включив в него автомобиль, вы будете вправе принимать к налоговому учету все экономически обоснованные расходы, связанные с его эксплуатацией. В случае с обоснованием расходов на топливо одними чеками АЗС не обойтись, придется оформлять и такой документ, как путевой лист.

В нем содержится вся информация о маршруте поездки, времени выезда и возвращения, а также показания одометра. Форму путевого листа вы можете разработать самостоятельно, указав обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса от Порядок заполнения путевых листов также указан в данном нормативном акте. Важная деталь: если вы используете личный автомобиль в предпринимательской деятельности, то в договорах, счетах, письмах и прочих документах указывайте тот факт, что доставку, например, осуществляет сам ИП или что переговоры ведутся на территории партнера и т.

Конечно, это не заменит путевых листов, но будет являться дополнительным подтверждением экономической обоснованности расходов. В отличие от расходов на ГСМ, расходы на эксплуатацию автомобиля учесть не так просто.

Если деятельность предпринимателя напрямую связана с использованием личного транспортного средства, то эксплуатационные расходы будут обоснованы. А вот если автомобиль используется для поездки в офис или в банк, то налоговые инспекторы однозначно не примут расходы на его содержание в качестве уменьшающих налоговую базу.

В судебной практике тоже не все решения выносятся в пользу ИП. Судьи обосновали свое решение тем, что деятельность бизнесмена была связана с оказанием юридических услуг, а личный автомобиль использовался для поездки в офис. Следовательно, затраты на его содержание никак не были связаны с получением предпринимателем дохода от оказания юридических услуг, а значит, не могли включаться в состав расходов.

Итак, «автомобильные» затраты можно включить в расходы и тем самым уменьшить налоги. В частности, у предпринимателя, находящегося на упрощенке, уменьшается единый налог, а ИП, применяющий общий режим налогообложения, может включить эти расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ. Самым «безопасным» для коммерсанта расходом является приобретение ГСМ, поскольку налоговики практически не обращают на него внимания если все правильно оформлено, конечно. Но надо решить, к какому виду затрат его отнести.

Приобретение топлива для личного автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, связанной с перевозками, можно отнести к материальным расходам пп. Если же деятельность ИП далека от транспортных перевозок, но бизнесмен активно использует свой автомобиль для доставки заказов, деловых поездок и т. В упрощенной системе налогообложения данные виды затрат также включены в закрытый перечень расходов.

Поэтому «упрощенцы» в зависимости от вида деятельности могут учитывать расходы на приобретение ГСМ и как материальные пп.

О расходах на командировки для ИП, читайте здесь. Можно ли учесть расходы ИП, осуществленные до государственной регистрации, смотрите тут.

Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:. Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса.

Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным. Ещё раз : сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Попробуйте тоже! Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса.

Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт.

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы.

Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны. Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой.

Поэтому с ними лучше совсем не рисковать. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для признания расходов на содержание автомобиля в целях налогообложения ИП не требуется обязательного наличия договора аренды, заключенного с супругом, либо иного разрешения супруга.

Признание ИП в составе расходов сумм компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля сопряжено с налоговыми рисками. Обоснование вывода: Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью п. Таким образом, автомобиль, приобретенный одним из супругов во время брака, является совместной собственностью обоих супругов. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов п.

Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга п.

Поскольку положения п. При определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на расходы, перечисленные в п. Так, согласно пп. В письмах Минфина России от Москве от Из писем ФНС России от По мнению чиновников, такими документами могут быть, например, договоры с поставщиками покупателями, заказчиками , путевые листы, акты о показаниях спидометров и т. Учитывая изложенное, считаем, что ИП вправе при наличии соответствующих документов учесть в целях налогообложения расходы на содержание автомобиля ГСМ, запасные части и пр.

Косвенно в пользу нашего мнения свидетельствует постановление АС Западно-Сибирского округа от В нем в подобной ситуации судьи поддержали позицию налогового органа, отказавшего ИП в признании расходов на приобретение ГСМ и запчастей, не по причине отсутствия договора аренды, а по причине непредставления предпринимателем документов, подтверждающих фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования. Вместе с тем мы полагаем, что в целях избежания налоговых рисков не будет лишним наличие нотариально заверенного согласия другого супруга на использование автомобиля.

Любая коммерческая деятельность направлена на получение прибыли, причем по принципу «чем больше — тем лучше». И деятельность индивидуального предпринимателя не исключение, он тоже стремится получить максимальную прибыль, увеличивая доходы и оптимизируя свои расходы.

Если индивидуальный предприниматель приобретает машину для бизнеса, то ИП имеет право уменьшить налог на стоимость машины. Важно понимать: если ИП решил уменьшать налог, а транспортное средство использует для семейных поездок в продуктовый магазин, будут проблемы. Попробуем объяснить, когда лучше купить автомобиль на ИП, а когда безопаснее будет оформить на физическое лицо. Для ФНС будет поводом для заинтересованности в деятельности индивидуального предпринимателя, если ИП приобрел транспортное средство, но не использует его в своей деятельности. Со стороны налоговой все просто: если автомобиль нужен, для развозки товара — никаких вопросов это не вызовет.

Как ИП учесть расходы на покупку автомобиля для использования в предпринимательской деятельности

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества. На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог.

Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто. Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет, то учитывать расход нельзя. Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет. Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками.

Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу. Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду. У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась.

В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде , что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой. Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса.

Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН. Важно: покупки дороже тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году. Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили шаблон путевого листа , который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа. Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса. Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит.

Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде , но бывало, что суд занимал сторону налоговой. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.

Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом. ИП на УСН и патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.

Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса? До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи. Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество. Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.

Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи. Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить. Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.

Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку. Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек.

Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает. А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу.

Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда. Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик.

Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский. Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит. Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества.

Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы. Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица. Статья актуальна на Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Войти Зарегистрироваться Зарегистрироваться Зарегистрироваться. Дарья Черепанова. Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни.

Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис. В статье расскажем: можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы» надо ли платить налог на имущество физических лиц как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой Почему возникают сложности ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом.

Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Подписаться на новости.

ИП купил автомобиль как списать в расходы

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, ИП использует в своей предп. Как правильно оформить документы: договор аренды нужно ли если имущество супругов в общей совместной собственности. Можно ли списывать расходы по содержанию авто бензин, страховки, шины и т. По общему правилу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное п. И в этом случае предприниматель является одним из собственников автомобиля, то есть автомобиль считается его личным имуществом. Если же данный автомобиль не является совместной собственностью супругов, то можно оформить, например, договор аренды или договор ссуды.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономим налоги: покупка автомобиля за счет организации.
Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Вопрос того, как оформить использование личного автомобиля в служебных целях сотрудником предприятия является достаточно сложным как для российских работодателей, так и для самих работников-автовладельцев. Однако на текущий момент действующее законодательство предоставляет достаточно широкий выбор возможных механизмов, которые можно применить в данной ситуации, что может повлиять на размер компенсации за использование собственной машины при работе на какое-либо предприятие. Также особого внимания заслуживает и вопрос использования личного транспорта индивидуальным предпринимателем. Российское законодательство не содержит отдельных нормативных документов, которые бы непосредственно регулировали вопросы, связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях и были бы посвящены им целиком и полностью. Возможность применения личных транспортных средств при ведении трудовой деятельности согласно российскому законодательству существует — она закреплена в положениях статьи Трудового кодекса РФ. В целом, сейчас распространены следующие способы оформления использования личной машины на работе:. Вне зависимости от того, как осуществляет свою трудовую функцию водитель, ездит ли он по работе на личном или находящемся на балансе предприятия автомобиле, у него в обязательном порядке должен иметься путевой лист со штампом о прохождении медицинского осмотра. Данные требования являются ультимативными и несмотря на противоположные судебные решения из практики по данному вопросу ранее, на год предрейсовый медосмотр обязателен как для ИП, так и для иных водителей, фактически применяющих транспортное средство для исполнения своих служебных обязанностей. Отдельный порядок компенсации предусмотрен в данном случае для сотрудников органов внутренних дел, Следственного комитета, а также некоторых иных категорий государственных служащих. В отношении же простых работников имеет место ряд нюансов, связанных с расходами предприятия на компенсацию таковых услуг в целях учета налогообложения и прибыли.

Как списывать расходы по содержанию автомобиля: бензин, страховка, шины

Если индивидуальный предприниматель приобретает машину для бизнеса, то ИП имеет право уменьшить налог на стоимость машины. Важно понимать: если ИП решил уменьшать налог, а транспортное средство использует для семейных поездок в продуктовый магазин, будут проблемы. Попробуем объяснить, когда лучше купить автомобиль на ИП, а когда безопаснее будет оформить на физическое лицо. Для ФНС будет поводом для заинтересованности в деятельности индивидуального предпринимателя, если ИП приобрел транспортное средство, но не использует его в своей деятельности.

Со стороны налоговой все просто: если автомобиль нужен, для развозки товара — никаких вопросов это не вызовет. Значит, машину можно оформить на индивидуального предпринимателя. Но, если для деятельности компании автомобиль не нужен, например юридические услуги, то покупка на ИП вызовет вопросы со стороны ФНС.

Оформление автомобиля на индивидуального предпринимателя — является способом уменьшить налог на прибыль. Это позволяет ИП обслуживать ТС и платить меньше налогов. Согласно законодательство, налог составляет — доходы минус расходы. Приобретенная машина, которая используется для извлечения прибыли, можно отнести к расходам ИП.

При этом пропадает необходимость в оформлении транспортных документов и доказывать ФНС, что автомобиль используется исключительно для извлечения прибыли ИП от коммерческой деятельности. Для того, чтобы в ФНС не появились вопросы к ИП, в результате учета автомобиля в расходах, необходимо:. Основное средство — используемый для получения прибыли объект индивидуального предпринимателя. Основным средством может быть офис, оборудование, земля и автомобили.

На первый взгляд, кажется, что проблемы не возникнут. Но на деле выходит иначе. Налоговой не достаточно чеков на бензин, для налоговой важно понимать, для каких конкретно целей использовался автомобиль. Обязательные реквизиты путевого листа и как его заполнять — приказ Минтранса от Наличие указанных документов поможет убедить налоговую, что ТС использовался для нужд ИП, а не в личных целях.

Что делать, если автомобиль нужен ИП для того, чтоб встречаться с клиентами, осматривать помещения и т. В этой ситуации можно рискнуть и указать в договоре с контрагентом такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», при этом обязательно заполнять путевые листы и сохранять чеки, как и в ситуации рассмотренной выше. Но, даже соблюдая осторожность, налоговая будет гораздо пристальнее контролировать каждый документ такого предпринимателя.

А лишнее внимание от ФНС ничем хорошим, обычно, не заканчивается. В ситуации, когда налоговая посчитала, что индивидуальный предприниматель необоснованно уменьшил налог, ФНС доначислит недостающую сумму налога, пени и штраф за несвоевременную оплату.

Многие предприниматели не могут полноценно действовать, если у них нет легкового автомобиля. Способность быстро перемещаться часто играет ключевую роль в ведении бизнеса.

Поэтому при открытии своего дела одним из основных вопросов является приобретение транспорта. Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности.

Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно? После государственной регистрации ИП больше не является обычным гражданином.

Это хозяйствующий субъект, который ведет бизнес, открывает расчетные счета, платит налоги и сборы, подает отчетность в государственные структуры. Если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности, то транспортное средство становится частью налогооблагаемой базы.

Но при этом есть некоторые особенности. Зависят они от формы и методов покупки. Это правило действует, если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности и может подтвердить этот факт документально. К расходам можно будет отнести не только налоговые платежи, но и затраты на содержание транспорта. После покупки возникает вопрос, как списать в расходы при ОСНО затраты на покупку и обслуживание авто?

Выбор этого налогового режима наиболее неудобен для хозяйствующего субъекта. Поэтому если ИП купил автомобиль, то, как списать в расход затраты становится особенно актуальным вопросом. По безналу оплата наиболее удобна. Автомобиль стоит дорого, следовательно, передавать наличные деньги не очень удобно. Безналичный расчет наиболее приемлемый вариант расчета.

На видео: Договор купли продажи или как оформить покупку и продажу авто. ClinliCar подбор авто. Может ли ИП купить автомобиль с расчетного счета у физического лица в году? Купить автомобиль можно путем перевода денег с расчетного счета ИП. Однако нужно учитывать цель покупки: личное пользование или развитие предпринимательской деятельности,так как движения средств по счетам отслеживает налоговый орган.

Если машина приобретается для личного пользования, разумнее произвести расчет с собственного счета. При покупке автомобиля у физического лица обычно возникает вопрос о том, придется ли платить дополнительные налоги ИП.

Если предприниматель на УСН, то налог не придется платить. Чтобы не платить сбор продавцу сумма сделки должна быть не более тыс. Однако можно оказаться в убытке, если продавец расторгнет договор и вернет оговоренную сумму покупателю. Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», имеют право учитывать траты на покупку, сооружение и изготовление ОС подп.

Отметим самые важные моменты:. О смене «упрощенного» объекта налогообложения читайте в статье «Как сменить объект налогообложения при УСН». Самый важный момент налогового учета: организации, выбравшие вариант начисления единого налога только на сумму доходов, не имеют права списывать расходы на приобретение ОС. Бухгалтерский учет ОС для организаций на УСН обязателен с года и осуществляется на общих правилах, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Основные средства при УСН должны соответствовать условиям, перечисленным в п. Активы, которые предназначены для перепродажи, для личного использования индивидуальным предпринимателем или для нужд организации , не предполагающие получение выгоды и которые не планируется использовать дольше 1 года, в качестве ОС признаны быть не могут. Существенный вопрос — НДС по основным средствам.

Стоимость ОС «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы» погашается стандартно — посредством амортизационных отчислений. Методика начисления амортизации выбирается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике. О нюансах применения одного из методов начисления амортизации читайте в материале «Формула и пример метода уменьшаемого остатка начисления амортизации».

Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы». Причем те «упрощенцы», кто приобрел имущество уже будучи на УСН, могут погасить стоимость ОС намного быстрее, чем работающие на общей системе. Налоговые органы внимательно относятся к этому, и случаи, когда принятие ОС в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу, было признано неправомерным, нередки.

Списание основных средств при УСН, приобретенных во время действия этого режима, производится исходя из суммы всех затрат на их приобретение:. Когда ОС приобретается в период применения УСН, его стоимость следует списывать с момента ввода в эксплуатацию подп.

Однако если ОС оплачено не полностью, в расходы в течение отчетного налогового периода будут приниматься только фактически оплаченные суммы подп. Например, актив стоимостью руб. Если то же самое средство было введено в эксплуатацию и оплачено в 3 квартале, его стоимость нужно поделить на 2 и учесть каждую часть в конце 3 и 4 квартала.

Чтобы установить момент принятия ОС в качестве расходов, следует определить, в каком квартале имущество было оплачено, введено в эксплуатацию. Не знаете, как забрать свои деньги из ООО? Как насчет нового автомобиля? А заодно и налог на прибыль уменьшите, НДС к вычету примите, расходы на бензин, ТО, мойку будете оплачивать за счет компании. Конечно, если машина будет использоваться для предпринимательской деятельности.

Все плюсы и минусы от покупки машины на ООО читайте в статье. Представьте, что у вас, директора ООО, есть на расчетном счете 1 млн рублей, который вы решили потратить на новый автомобиль. Если вы хотите купить его как физическое лицо, то сначала нужно снять эти деньги или перевести их себе на счет. Это можно сделать, если выплатить себе зарплату или дивиденды. Таким образом, на покупку авто у вас останется только тысяч рублей. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов.

И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды.

Покупка автомобиля — отличная возможность уменьшить налог на прибыль. Расходы будут списываться через амортизацию. То есть всю потраченную на машину сумму нельзя сразу взять и списать в расходы для налога на прибыль. Автомобиль — это основное средство и имеет срок полезного использования.

Вот в течение этого срока и будет списываться его стоимость в расходы равными долями. Для компаний на общем режиме есть еще один большой плюс — входящий НДС. Конечно, при условии, что продавец автомобиля является его плательщиком. Сумма НДС при такой сделке может быть достаточно большой.

Если ваш налог ниже, то можно разделить сумму и применять вычет в течение трех лет. Покупку машины можно списать в расходы, если ООО применяет упрощенную систему налогообложения. Это делается так — делите стоимость авто на 4 квартала и списываете в расходы последним числом каждого квартала.

Если машину купили в середине года или в конце, делить нужно на число оставшихся до конца года кварталов. Машина стоит рублей. Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября тысяч рублей и 31 декабря тысяч рублей.

Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

.

Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить.

Личное имущество ИП

Все суммы прямых компенсаций за использование личного транспорта в данном случае не могут превышать означенных средств в целях учета расходов. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Вот в течение этого срока и будет списываться его стоимость в расходы равными долями. Правовое регулирование означенного вопроса наиболее подробно раскрывается положениями статьи ГК РФ. В этих обстоятельствах, в соответствии с настоящими законами, средства, которые будут затрачены на горючее, восстановление автомобиля и другие затратные операции, можно оформлять как служебно-транспортные расходы. Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлиц не получится.

ИП купил автомобиль как списать в расходы?

.

Может ли ИП поставить в расходы купленный автомобиль

Под транспортными расходами понимаются затраты, которые «упрощенец» несет по доставке материальных ценностей от поставщика или покупателям. Если у «упрощенца» имеется собственный транспорт, такими расходами будут затраты на оплату ГСМ, содержание и ремонт авто, оплату страховых полисов.

Если же «упрощенец» для транспортировки ценностей пользуется услугами перевозчиков — это затраты на оплату услуг транспортных компаний. Учет транспортных расходов в рамках УСНО имеет некоторые особенности. О них и поговорим в данной статье. Транспортные расходы не упомянуты в п. Однако это не означает, что их нельзя учесть в налоговой базе по «упрощенному» налогу.

У «упрощенцев» есть несколько вариантов их учета при налогообложении, все зависит от конкретного вида понесенных затрат. Но в любом случае при учете транспортных расходов применяются общие правила: эти расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены п. Если для доставки материальных ценностей на собственный склад или на склад покупателя «упрощенец» организация или ИП использует собственные транспортные средства, то он неизбежно несет следующие затраты:.

Расходы на содержание служебного транспорта поименованы в пп. Значит, «упрощенцы» вправе учесть расходы, связанные с покупкой ГСМ для автотранспорта, используемого в предпринимательской деятельности. Для признания в налоговой базе расходов на ГСМ необходимо выполнить два условия — оплатить их покупку и иметь в наличии надлежаще оформленные документы. Подчеркнем: для учета расходов нужны не только подтверждающие покупку ГСМ документы, но и документы, подтверждающие списание топлива для использования служебного транспорта.

Одним из первичных документов, который подтверждает расходы на ГСМ, является путевой лист , оформленный в порядке, установленном законодательством РФ. Это документ, служащий для учета и контроля работы транспортного средства, водителя п.

На основании путевых листов составляется акт списания топлива, согласно которому делается запись в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Причем они вправе разработать свой вариант этого документа. Путевой лист нужно оформлять на каждое транспортное средство, используемое «упрощенцем» для осуществления предпринимательской деятельности. Поскольку в гл. Итак, в рамках УСНО стоимость ГСМ можно учитывать либо в полном объеме, либо в пределах норм в том числе разработанных самостоятельно на основании технической документации завода-изготовителя на автомобиль.

Выбранный вариант «упрощенцу» необходимо утвердить в учетной политике для целей налогообложения. Ремонт автомобиля «упрощенец» может проводить собственными силами, однако чаще всего ремонт производится в специализированных автосервисах.

В последнем случае расходы принимаются к учету на основании договора, калькуляции затрат и акта выполненных работ согласно пп. Напомним: материальные расходы при УСНО учитываются в порядке, предусмотренном ст. Также допустимы варианты признания обозначенных затрат в налоговом учете в силу либо пп. Исходя из вышеназванных норм, «упрощенцы» вправе признать и затраты на ремонт служебного транспорта, произведенного собственными силами. В этом случае для подтверждения расходов необходимо оформить накладные на приобретение материалов запчастей для ремонта, на их отпуск для ремонта, требования-накладные, табели учета рабочего времени, справки и др.

В расходы для целей исчисления «упрощенного» налога затраты на ремонт можно будет списать после их оплаты. Согласно пп. Данные затраты принимаются с учетом положений ст. Если эти тарифы не утверждены, затраты на обязательное страхование включаются в состав прочих расходов в фактическом размере. Особенность учета расходов по данному основанию в том, что страхование работников, имущества и ответственности должно быть обязательным — предусмотренным каким-либо законом.

Только тогда страховые выплаты можно учесть в расходах при УСНО. Соответственно, платежи по такому виду страхования нельзя включить в налоговую базу по «упрощенному» налогу см. Экспедирование и доставку «упрощенцу» или его покупателям материальных ценностей например, товаров, предназначенных для продажи могут осуществлять специализированные транспортные компании.

Затраты, связанные с оплатой услуг этих компаний, при УСНО учитываются как материальные расходы на основании пп. К работам услугам производственного характера относятся и транспортные услуги сторонних организаций включая ИП. Соответственно при определении налоговой базы в целях применения УСНО транспортно-экспедиционные затраты связанные с доставкой ценностей самому «упрощенцу» или его покупателям учитываются в составе материальных расходов.

В учете при УСНО стоимость доставки приобретенных ценностей товаров и материалов списывается как отдельный вид расходов по мере несения таких затрат. Дожидаться списания приобретенных ценностей не нужно. На основании п. Поэтому материальные расходы учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета «упрощенца», выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Сказанное в полной мере относится и к транспортным расходам на доставку товаров для продажи. Ведь затраты, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе стоимость их хранения, обслуживания и транспортировки, — это самостоятельный вид расходов пп. И для их учета не важен факт реализации товаров покупателям, что следует из пп. Однако вышеназванный порядок признания транспортных расходов не применяется, если речь идет о расходах на доставку приобретенных основных средств.

Дело в том, что основные средства принимаются к налоговому учету по той стоимости, которая формируется по правилам бухучета п. А в бухучете расходы на доставку надо включать в первоначальную стоимость основных средств. Это предусмотрено как п. При признании в бухгалтерском учете основные средства оцениваются по первоначальной стоимости, которой считается общая сумма капитальных вложений, связанных с их приобретением п. Сумму капитальных вложений формируют на базе фактических затрат, необходимых для приобретения, создания и использования основного средства п.

Согласно п. Таким образом, в налоговом учете доставка дорогостоящего имущества списывается не как самостоятельный расход, а как составная часть его стоимости — поквартально, равными долями в течение календарного года, после ввода объекта основных средств в эксплуатацию п. И еще.

Несмотря на то, что ИП не ведут бухучет, списывать транспортные расходы на доставку приобретенных основных средств они должны по точно таким же правилам то есть включать в стоимость объекта. Если условиями сделки предусмотрено, что продавец на УСНО сам осуществляет доставку товаров до места нахождения покупателя, то затраты, понесенные им в таком случае если они, конечно, не включаются в стоимость товара , он тоже вправе учесть в налоговой базе по «упрощенному» налогу. Как упоминалось ранее, в пп.

Условия транспортировки кто и куда в норме не уточнены. Можно сделать вывод, что любые расходы на транспортировку товаров от поставщика на свой склад или на склад покупателя «упрощенец» вправе включить в налоговую базу при УСНО.

Финансовый анализ за 5 минут сделает за вас компьютер! Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Утверждена форма пояснений по имущественным налогам организаций, исчисленным налоговиками. Автор: Тарасова Е. Учет расходов на содержание собственного транспорта Если для доставки материальных ценностей на собственный склад или на склад покупателя «упрощенец» организация или ИП использует собственные транспортные средства, то он неизбежно несет следующие затраты: на покупку ГСМ; на содержание и ремонт автомобилей; на их обязательное страхование.

Расходы на покупку ГСМ Расходы на содержание служебного транспорта поименованы в пп. Касательно нормирования расходов на топливо для служебного транспорта поясним следующее. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Налоговые каникулы для ИП: кто и когда сможет воспользоваться льготами. Что выгоднее, УСН-доходы или самозанятость. Новый налоговый режим: что такое автоматизированная УСН? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Как самостоятельно проверить контрагента на благонадежность 2 Как установить лимит кассы на год? Переход на новый порядок учета основных средств в некоммерческих организациях 1 Ваш финансовый аналитик Финансовый анализ за 5 минут сделает за вас компьютер!

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. keydenou1967

    Авторитетное сообщение :) , любопытно...

© 2018 inter-lekar.ru