+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Учет топлива оформление путевых листов и списания

Учет топлива оформление путевых листов и списания

В данной ситуации путевые листы следует оформлять ежедневно и, соответственно, ежедневно рассчитывать ГСМ на списание по формуле:. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете приобретение ГСМ за наличные. Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально ч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Списание ГСМ без путевых листов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление путевого листа

Для списания ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете израсходованное количество горюче-смазочных материалов должно быть подтверждено документально.

Основным документом, подтверждающим расходы на приобретение ГСМ, является путевой лист п. Возможно ли списание ГСМ без путевого листа, расскажем в нашей консультации. Для обоснования расхода на использование ГСМ организация может применять унифицированную форму путевого листа, утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от При этом путевой лист должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные п. Приказом Минтранса России от Использование формы путевого листа нужно будет закрепить в учетной политике п.

Путевой лист оформляется на каждое автотранспортное средство отдельно п. Расходы на ГСМ можно учитывать как в составе материальных расходов, так и включить в прочие расходы на содержание служебного транспорта подп. Путевой лист в этом случае подтверждает использование автомобиля в служебных целях.

В частности, в путевом листе указывается маршрут и время передвижения автомобиля. Из этих показателей становится понятно, использовался ли автомобиль в служебных целях, сколько километров за рабочий день пройдено. Соответственно, зная расход топлива, можно рассчитать расходы на ГСМ. Расходы на ГСМ также можно подтвердить и без оформления путевых листов. Обосновать затраты на ГСМ можно будет на основании документов, позволяющих достоверно определить пройденный транспортным средством путь.

Например, актом, заполненным на основании данных приборов учета и контроля за перемещением автотранспортных средств с использованием системы спутниковой навигации ГЛОНАСС или других систем Письмо Минфина России от Ведь система навигации может достоверно определить пройденный автомобилем путь. После принятия решения о применении в транспортных средствах систем электронного контроля то при списании ГСМ без путевых листов нужно будет издать соответствующий приказ, закрепив в нем новый способ учета ГСМ с помощью системы слежения ГЛОНАСС.

В то же время не стоит забывать о том, что фактический расход топлива зависит также от времени работы двигателя автомобиля прогревание двигателя, работы двигателя на холостом ходу, нахождение «в пробке». Поэтому списание ГСМ должно производиться согласно нормам, установленным внутренним приказом компании с точки зрения экономической обоснованности затрат ст. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей.

Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Электронный журнал «Главная книга». Подписка на журнал Демодоступ к журналу. Задать вопрос специалисту. Связаться с нами. Активация доступа. Войти на сайт Активация доступа. Добавить в «Нужное».

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Авансы по налогу на прибыль за 3 квартал особенности расчета. Форум для бухгалтера:. Оплата больничного листа по уходу за ребенком Отчеты за 1 квартал Госпошлина по административным делам: как рассчитать и заплатить. Выгодно ли брать отпуск в мае Госпошлина в суд общей юрисдикции: как рассчитать и как заплатить. Послушать новости для бухгалтера.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Cроки сдачи отчетности Cроки уплаты налогов Ставка рефинансирования ключевая ставка Производственный календарь на год. Производственный календарь на год шестидневка. Свежий номер журнала «Главная книга». Декларация по налогу на прибыль за г. Все поправки по бухучету и налогам для бухгалтера.

МРОТ в целом по России и по регионам. Всё об отчетности за 4 квартал Сроки сдачи отчетов за 4 квартал Уплата налогов за 4 квартал сроки и особенности. Как выделить НДС: формула. Декретный отпуск: сроки, документы, правила оформления в году. Инструктаж по охране труда на рабочем месте. Дебиторская задолженность — что это. Как писать автобиографию образец приведен. Характеристика с места работы: образцы для разных ситуаций.

Табель учета рабочего времени. Должностные обязанности работника: где прописать и как изменить. Сборник должностных инструкций. Порядок увольнения по собственному желанию — что важно знать.

Заявление на увольнение по собственному желанию — образцы и правила составления заявлений. План счетов бухгалтерского учета Трудовой договор — основные положения, порядок заполнения и бланки договоров. Объяснительная записка — как правильно написать объяснительную, образцы записок. Подписан указ об обязательной продаже валюты. Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ. Россияне снова смогут оформить кредитные каникулы. С года порядок начисления и уплаты страховых взносов будет совсем другим.

Подписан закон о новом налоговом режиме — АУСН. На сколько оштрафуют фирму за непроведение СОУТ. Установлен запрет на покупку наличной валюты. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Осталось 10 дней. НДС 3 платеж за 4 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 4 квартал г.

Осталось 13 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы доплата за г. О нас Об издательстве О журнале «Главная книга» О бухгалтерских сервисах Контакты Политика обработки персональных данных. Сотрудничество Реклама Партнеры Опубликовать свою статью Конкурсы издательства. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Скачивать бланки документов могут только подписчики журнала «Главная книга». Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Для списания ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете израсходованное количество горюче-смазочных материалов должно быть подтверждено документально. Основным документом, подтверждающим расходы на приобретение ГСМ, является путевой лист п. Возможно ли списание ГСМ без путевого листа, расскажем в нашей консультации.

К ГСМ относят топливо бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ , смазочные материалы моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки и специальные жидкости тормозные и охлаждающие. Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля. На основании этого документа можно определить расход бензина. Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе I приказа Минтранса от

Как списывать ГСМ по системе Глонасс

К ГСМ относят топливо бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ , смазочные материалы моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки и специальные жидкости тормозные и охлаждающие. Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля.

На основании этого документа можно определить расход бензина. Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе I приказа Минтранса от Для организаций, которые используют автомобиль для производственных или управленческих нужд, возможна разработка ПЛ с учетом требований закона «О бухгалтерском учете» от Сомневаетесь в правильности оприходования или списания материальных ценностей?

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, вызывающий у вас сомнения. Например, в этой ветке можно уточнить какая базовая норма расхода ГСМ, рекомендуемая Минтрансом. С примером приказа об утверждении ПЛ можно ознакомиться здесь. На практике организации часто используют ПЛ, которые были утверждены еще постановлением Госкомстата РФ от В этом постановлении есть формы ПЛ в зависимости от вида автомобиля например, форма 3 — для легкового автомобиля, форма 4-П — для грузового.

Образец заполнения обновленного путевого листа см. О заполнении путевых листов с учетом последних нововведений вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Задать вопрос и получить оперативный ответ по заполнению путевого листа вы можете в наших обсуждениях в группе «ВК». Путевые листы должны регистрироваться в журнале регистрации путевых листов.

Учет путевых листов и ГСМ взаимосвязан. В организациях, которые по роду деятельности не являются автотранспортными, ПЛ могут составляться с такой регулярностью, которая позволяет подтвердить обоснованность расхода. Главное — подтвердить расходы. Такие выводы содержатся, например, в письме Минфина России от Здесь указывается, сколько горючего в баке, сколько выдано и сколько осталось.

Путем несложных вычислений выясняется количество использованного горючего. При этом в документе должны быть приведены показания спидометра на начало и конец пути, что позволит определить количество пройденных транспортным средством километров. Когда ПЛ разработан организацией самостоятельно и в нем нет информации об использовании ГСМ, а содержатся только данные о количестве километров, нормативный объем использованных ГСМ можно рассчитать, используя распоряжение Минтранса России от В нем есть нормы расхода топлива для разных марок транспортных средств и формулы для расчета расхода.

Таким образом, на основании ПЛ производится расчет либо фактического, либо нормативного списания ГСМ. Рассчитанные таким образом данные используются для отражения в бухгалтерском учете.

Например, когда бензином заправляются бензопилы, мотоблоки и др. В этих случаях применяется акт на списание ГСМ. Скачать образец акта о списании ГСМ.

Как и все материально-производственные запасы, учет ГСМ в бухгалтерии ведется по фактической стоимости. Вы можете посмотреть разъяснения, если получите пробный доступ к правовой системе. Он бесплатный. Принятие к учету ГСМ может осуществляться на основании приложенных к авансовому отчету чеков АЗС если ГСМ приобретал водитель за наличный расчет или на основании корешков талонов если бензин приобретался по талонам. Если же водитель приобретает бензин по топливной карте, то учет ГСМ по топливным картам ведется на основании отчета компании — эмитента карты.

Есть еще один способ списания — по себестоимости каждой единицы. Но на практике для списания ГСМ он неприменим. Самый распространенный способ списания ГСМ — по средней себестоимости, когда стоимость остатка материала складывается со стоимостью его поступления и делится на суммарное количество остатка и поступления в натуральном выражении.

Для учета ГСМ на предприятии используется счет 10, отдельный субсчет в плане счетов — По дебету этого счета осуществляется приход ГСМ, по кредиту — списание.

Как происходит списание ГСМ? По описанным выше алгоритмам производится расчет использованного количества ГСМ фактический или нормативный.

Это количество умножается на стоимость единицы, и полученная сумма списывается проводкой: Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт Если со списанием ГСМ в бухгалтерском учете все достаточно просто, то признание этих расходов в налоговом учете вызывает вопросы.

Здесь возможны 2 варианта: материальные или прочие расходы. Согласно подп. В прочие расходы ГСМ попадают, если они используются для содержания служебного транспорта подп. Если основная деятельность организации связана с перевозкой грузов или людей, то ГСМ — материальные затраты.

Если транспортные средства используются в качестве служебных, то ГСМ — прочие расходы. Второй вопрос: нормировать или нет расходы на списание ГСМ в рамках налогового учета? Ответ на него можно найти, связав реквизиты путевого листа и законодательные нормы:. В налоговом учете ГСМ можно принимать как по фактическому использованию, так и по рассчитанному исходя из норм количеству.

Позиция Минфина России см. В самом НК РФ разъяснений, как действовать в подобной ситуации, нет. В тех случаях, когда организация самостоятельно установила нормы списания ГСМ и, превысив их, учла в налоговом учете сумму сверхнормативного использования топлива, налоговая инспекция может не признать это расходом. Соответственно, возможно доначисление налога на прибыль. При этом суд вполне может поддержать позицию инспекции см. О величине штрафов за отсутствие путевого листа читайте в этой статье.

Один из самых распространенных видов ГСМ — бензин. Рассмотрим пример закупки и списания бензина. ООО «Первый» находится в Московской области в сентябре закупило бензин в количестве л по цене 38 руб. При этом на начало месяца у ООО был запас бензина этой же марки в количестве 50 л по средней себестоимости 44 руб. Бензин в количестве 30 л был использован для заправки автомобиля марки ВАЗ «Калина».

Организация использует автомобиль для служебных перевозок управленческого персонала. В ПЛ сделаны отметки: горючее в баке на начало рейса — 10 л, выдано — 30 л, осталось после рейса — 20 л.

В ПЛ сделаны отметки о пробеге: на начало рейса — 2 км, в конце — 2 км. Значит, было пройдено 50 км. Так как автомобиль используется в качестве служебного, расходы на учет ГСМ в налоговом учете ГСМ будут признаны прочими расходами. Величина расходов будет равна суммам, зафиксированным в бухгалтерском учете. ГСМ — существенная статья расходов во многих организациях.

Это значит, что бухгалтерам нужно уметь вести учет ГСМ и обосновывать эти расходы. Использование путевых листов — один из способов определения количества использованных ГСМ.

С помощью ПЛ можно не только подтвердить производственную необходимость расходов, но и зафиксировать расстояние, которое было пройдено автомобилем или другим автотранспортным средством, а также определить показатели для расчета объема использованных ГСМ. После определения фактического или нормативного объема использования сумму к списанию можно рассчитать путем умножения стоимости единицы на объем.

Учет ГСМ, списанного в результате работы спецтехники, не имеющей одометра, может производиться на основании акта списания ГСМ. Добрый день! Помогите разобраться. Списывали гсм сверх нормы, то есть надо 11,48 л на км, а мы списывали 11,69 л на км. Как нам убрать эту разницу? Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 10 лет. Все материалы сюжета «Путевые листы: бланки, образцы, примеры».

Он позволит навести порядок и контролировать расход материальных ресурсов. Наиболее актуально использование ПЛ для учета бензина и дизельного топлива. Рассмотрим алгоритм бухгалтерского и налогового учета ГСМ по путевым листам более детально. Вам помогут документы и бланки:. Приказ о закреплении топливной карты за водителем 3. Акт контрольного замера расхода топлива. Понятие ГСМ К ГСМ относят топливо бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ , смазочные материалы моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки и специальные жидкости тормозные и охлаждающие.

Что такое путевой лист Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля. Документ вступил в силу с Основные нововведения: Путевой лист обязателен при любой эксплуатации автомобиля вне зависимости от вида и нюансов перевозки. Введен новый реквизит «Сведения о перевозке».

Обязательно нужно указывать марку прицепа. Ответственное лицо обязано указывать время выезда ТС на линию и время его возвращения. Списание ГСМ по путевым листам бухгалтерский учет Для учета ГСМ на предприятии используется счет 10, отдельный субсчет в плане счетов — Списание бензина по путевым листам налоговый учет Если со списанием ГСМ в бухгалтерском учете все достаточно просто, то признание этих расходов в налоговом учете вызывает вопросы.

Как оформить путевые листы и списать ГСМ

Расход бензина водитель организации при выполнении им служебных заданий подтверждает путевым листом, согласно которому производится списание выданного в подотчет израсходованного бензина талонов на бензин. Безусловно, важно правильно заполнить данный документ, поскольку он является первичным учетным документом не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. В статье рассматривается, как согласно нормам законодательства следует заполнять путевые листы легковых автомобилей, какие типичные ошибки встречаются при их оформлении и как на основании этого документа списать бензин бухгалтеру. Заполнение путевых листов в бухгалтерском учете в рамках уставной и приносящей доход деятельности - подтверждение правомерности списания горюче-смазочных материалов ГСМ.

Вопрос: Утвердили нормы на автомобили. Установили на них систему Глонасс.

.

01.01.2021 Можно ли списывать затраты на бензин актами списания без оформления путевого листа?

В данной ситуации путевые листы следует оформлять ежедневно и, соответственно, ежедневно рассчитывать ГСМ на списание по формуле:. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете приобретение ГСМ за наличные.

Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально ч. Для этого используйте путевые листы. Главбух советует: если организация не является автотранспортным предприятием, то подтверждать расходы на бензин необязательно строго путевыми листами.

Но в этом случае будьте готовы к спорам с проверяющими. А аргументы тут могут быть следующими. Использовать путевой лист обязаны только специализированные автотранспортные организации, автохозяйства. Об этом сказано в статье 6 Закона от 8 ноября г.

Для остальных же организаций обязанность использовать путевой лист законодательством не предусмотрена. Поэтому организовать учет ГСМ можно на основании других первичных документов бухгалтерского и налогового учета. Например, это приказы, отчеты, акты, оборотные ведомости движения ГСМ и т. Аналогичной позиции придерживаются в своих решениях и судьи см. Особенности оформления типовых форм путевых листов в зависимости от вида и назначения автомобилей представлены в таблице.

Унифицированные образцы путевых листов утверждены постановлением Госкомстата России от 28 ноября г. При этом они не являются обязательными к применению. Если унифицированные образцы путевых листов по каким-либо причинам не подходят например, часть реквизитов не используется или нет необходимых показателей , можно самостоятельно разработать бланки путевых листов. Применение путевых листов зафиксируйте в учетной политике п.

Форму путевого листа решили разработать самостоятельно? Тогда проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты, предусмотренные разделом II приказа Минтранса России от 18 сентября г.

В частности, это номер путевого листа в хронологическом порядке, данные о сроке его действия, сведения о водителе, данные о транспортном средстве и другие. Можно предусмотреть и дополнительные реквизиты, учитывающие особенности деятельности организации. Плюс ко всему такой бланк должен отвечать и остальным требованиям законодательства, предъявляемым к первичным документам ч.

Путевой лист оформляйте в одном экземпляре на каждое транспортное средство. А тип машины надо сразу обозначить в наименовании путевого листа. Например: путевой лист легкового автомобиля или путевой лист автобуса.

Заполнять же бланк должен уполномоченный сотрудник организации например, диспетчер или секретарь автохозяйства, если такие есть. Все путевые листы должны быть пронумерованы и заверены печатью штампом.

При выезде автомобиля и после его возвращения в гараж путевой лист должен заверить механик или сотрудник, отвечающий за эксплуатацию автотранспорта, своей подписью с указанием Ф.

Даты и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя проставляет медработник, проводивший осмотр. Эти данные также должны быть заверены его подписью с указанием Ф. Путевой лист оформляйте на каждый день или иной срок не более одного месяца.

Если транспортное средство используют посменно несколько водителей, то можно на одну машину оформить сразу нескольких путевых листов — для каждого водителя. Такой порядок заполнения путевых листов предусмотрен разделом III приказа Минтранса России от 18 сентября г. Главбух советует: оформляя путевые листы, заполняйте все обязательные реквизиты аккуратно и без ошибок.

При проверке допущенные неточности могут стать для инспекторов основанием исключить путевые листы из состава документов, подтверждающих расходы. В этом случае обоснованность затрат придется доказывать в суде. Арбитражная практика, сложившаяся при рассмотрении подобных споров, неоднородна.

Некоторые суды указывают: несоответствия в путевых листах не опровергают того, что у организации были расходы, связанные с предпринимательской деятельностью см. В то же время многие суды подтверждают: расходы на ГСМ не уменьшают базу по налогу на прибыль, если в путевых листах нет информации о маршруте, пробеге, показаниях спидометра, если путевые листы подписаны неуполномоченными лицами, отсутствуют расшифровки подписей и т.

Если заполнить какой-либо из реквизитов путевого листа невозможно, то причину этого необходимо задокументировать и указать в соответствующем поле. В частности, такая ситуация может возникнуть, если из-за неисправности спидометра в путевом листе невозможно заполнить поле «Показания спидометра». В этом случае факт поломки отразите в соответствующем документе например, можно составить акт о выявленных неисправностях дефектах основного средства. Факт выхода оборудования из строя и реквизиты такого документа например, акта укажите в поле «Показания спидометра».

Кроме того, к путевому листу необходимо приложить документ, подтверждающий расстояние, которое было преодолено автомобилем с неисправным спидометром. Он должен содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные для первичных документов ст.

Подтвердить пробег можно, например, бухгалтерской справкой. В ней отразите пройденное автомобилем расстояние его можно определить в результате измерений. Такой порядок действий рекомендован в письме ФНС России от 16 июля г. Внимание: использование сотрудником служебного транспорта без путевых листов или других подтверждающих документов может быть расценено как использование автомобиля в личных целях.

А раз так, то инспекторы могут потребовать начислить НДФЛ с дохода, полученного в натуральной форме. Например, исходя из стоимости аренды машины за период пользования. Об этом сказано в письме Минфина России от 11 июня г. Чтобы контролировать, кому из водителей и когда выдали путевые листы, и вовремя ли их сдали в бухгалтерию, делайте записи в журнале учета движения путевых листов п. Постановлением Госкомстата России от 28 ноября г.

Оформленные путевые листы нужно хранить в течение пяти лет п. В путевом листе укажите конкретный пункт назначения. Например так: «Место отправления — г. Москва, ул. Новодмитровская, д. Владимир, ул. Стартовая, д. Недопустимы записи типа «поездки по городу».

Если организация эксплуатирует автомобиль в пределах одного населенного пункта, в путевом листе надо записать каждый адрес, где побывал водитель. Кроме того, нужно указывать время выезда, прибытия и километраж на протяжении всего маршрута следования. Если эти графы будут заполнены некорректно, то расходы на ГСМ по данному путевому листу инспекторы могут признать необоснованными. Дело в том, что отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте и времени следования не позволяет судить о факте использования автомобиля в служебных целях.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 20 февраля г. Москве от 13 ноября г. Главбух советует: расходы на бензин можно признать даже в том случае, если в путевом листе не обозначен конкретный маршрут следования автомобиля. Но, применяя такой подход, будьте готовы к спорам с проверяющими. Аргументы в споре помогут следующие.

Чтобы отнести стоимость ГСМ на расходы, нужны правильно оформленные первичные документы, подтверждающие производственные цели эксплуатации автомобиля п. Организации кроме автотранспортных могут использовать для этих целей бланки путевых листов, разработанные самостоятельно. Главное, чтобы в них были все обязательные реквизиты, приведенные в разделе II приказа Минтранса России от 18 сентября г.

Однако путь следования автомобиля, а также адрес в маршруте не названы среди обязательных реквизитов. Поэтому признать стоимости ГСМ в расходах можно, даже если не вписать такие данные в путевой лист.

Но не исключено, что такую позицию придется отстаивать в суде. А заранее предугадать, на чью сторону встанут судьи, сложно. Так, есть примеры из арбитражной практики, когда судьи поддержали организацию см.

Вместе с тем, есть и решения в пользу налоговых инспекторов см. Такая периодичность зависит от того, является организация автотранспортным предприятием или нет. Если речь идет об автотранспортном предприятии, то путевые листы оформляйте ежедневно.

Поскольку в этом случае такие документы действительны в течение одного дня смены. На более длительный срок путевые листы выписывают только при командировках. Тогда водитель самостоятельно записывает подробный маршрут с указанием соответствующих дат.

Это следует из раздела 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 28 ноября г. Организации же, которые не относятся к автотранспортным, оформляют путевые листы с той периодичностью, которая позволяет обосновать расходы на ГСМ. Но как минимум один раз в месяц п. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение ГСМ по топливным картам.

Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально п. Для подтверждения используйте путевые листы. Образцы путевых листов, которые применяются при эксплуатации грузовых и легковых автомобилей, утверждены постановлением Госкомстата России от 28 ноября г. О том, как заполнить путевой лист, см. Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение ГСМ за наличные. По данным путевого листа рассчитайте количество топлива, которое списывается на затраты.

Для этого воспользуйтесь формулой:. Дебет 20 23, 26,

.

.

"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 9. Расход бензина водитель организации при выполнении им служебных заданий.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2022 году

Что касается перевозок, то мнения судей различны. При этом на начало месяца у ООО был запас бензина этой же марки в количестве 50 л по средней себестоимости 44 руб. Здравствуйте, вот тут со всех сторон обсуждают на форуме путевые листы Скорее всего, ваш вопрос там тоже затрагивали, посмотрите. Читайте также Какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете? Основные нововведения: Путевой лист обязателен при любой эксплуатации автомобиля вне зависимости от вида и нюансов перевозки. Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе I приказа Минтранса от

Путевые листы: оформление и порядок списания ГСМ

.

Бухгалтеры, которые отвечают за учет горюче-смазочных материалов ГСМ , сталкиваются со множеством проблем. Как рассчитать нормативы, для чего их применять, как отразить бензин, который находился в баке купленного автомобиля?

Ответы на эти и другие злободневные вопросы вы найдете в статье. Начнем с новации. Методические рекомендации по нормам расхода топлива и смазочных материалов для ряда марок автомобилей, выпущенных с года, в очередной раз обновлены распоряжение Минтранса от Примечательно, что документ действует с 4 апреля, однако в правовых базах появился совсем недавно.

С «рекомендательными» документами такое случается. Итак, для целей расчета норм расхода топлива обновлены следующие разделы:. Кроме этого, установлены предельные значения зимних надбавок к нормам расхода топлива отдельно в Крыму и Севастополе. Напомним, что данные нормы расхода топлива и смазочных материалов предназначены для определения себестоимости перевозок и других видов транспортных работ, планирования потребности предприятий в обеспечении нефтепродуктами, проведения расчетов с пользователями транспортных средств, водителями и т.

Впрочем, в финансовом ведомстве признают, что учитывать расходы на ГСМ в пределах лимитов, утвержденных распоряжением Минтранса, — это право, а не обязанность налогоплательщика. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль может быть уменьшена на полную стоимость израсходованного бензина письмо Минфина России от Задаваться философским вопросом типа «а для чего вообще нужны какие-то там нормы расхода и списания ГСМ?

Главное — не запутаться с применением этих норм. Следует обратить внимание, что назначение нормативов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает. Стоимость ГСМ, израсходованных за месяц, определяется на основании путевых листов или отчетов систем контроля пробега пробега и расхода топлива и списывается на расходы на последнее число месяца проводкой п.

Обратите внимание: НДС, предъявленный поставщиком ГСМ, принимается к вычету при отражении стоимости приобретенных ГСМ по дебету счета 10 «Материалы» только при наличии счета-фактуры продавца письмо Минфина России от В бухгалтерском учете ГСМ нужно списывать по факту. Но сложность в том, что в автомобиле нет устройства, которое фиксировало бы количество бензина в баке. Соответственно, очень сложно «на глаз» определить, сколько топлива ушло на ту или иную поездку. Поэтому чаще всего фактический расход топлива рассчитывают как количество километров по спидометру, умноженное на некий норматив.

Компаниям, которые заняли «осторожную» позицию и решили применять норматив утвержденный Минтрансом или самостоятельно разработанный для целей налогового учета, допустимо применять этот же норматив и в бухгалтерском учете. Другими словами, использовать одно и то же значение лимита при подсчетах израсходованного бензина и при уменьшении налогооблагаемой базы. Если для машины нет утвержденного Минтрансом лимита либо организация решила использовать другое значение, она вправе рассчитать собственный лимит.

Как правило, в такой ситуации компании действуют одним из двух способов. Первый способ — позаимствовать информацию о расходовании топлива из технической документации на автомобиль. Второй способ — создать комиссию и произвести замеры. Для этого в пустой бак машины нужно залить определенное количество бензина , например, литров. Затем авто должно ездить до тех пор, пока бак не станет абсолютно пустым. Исходя из показаний спидометра надо определить, сколько километров понадобилось для полного опустошения бака.

Наконец, количество литров нужно разделить на количество километров. В итоге получится цифра, показывающая, сколько бензина расходует машина при проезде одного километра. Этот показатель следует зафиксировать в акте и поставить подписи всех участников комиссии.

Поскольку расход топлива зависит от условий поездки, лучше произвести контрольные замеры, что называется, на все случаи жизни: отдельно — для груженого и порожнего авто, отдельно — для летних и зимних поездок, отдельно — для простоя со включенным двигателем и т.

Все полученные результаты следует отразить в акте, составленном и подписанном комиссией. Есть и более простой вариант: утвердить один базовый норматив например, для летнего периода и повышающие коэффициенты: для зимних поездок, для поездок по перегруженным трассам и пр.

Так как списание по нормативу подразумевает погрешности, организация должна периодически сверять данные, отраженные в бухучете , и фактические остатки. Проводить такую сверку можно раз в неделю, в месяц или в квартал. Некоторые компании делают ее ежедневно. Налогоплательщик вправе учесть расходы на бензин для служебного транспорта в объеме фактических затрат.

Конечно, при условии, если расходы экономически оправданы и документально подтверждены то есть при наличии путевых листов, чеков, квитанций. Для определения фактического остатка используют разные методы. Самый простой — это вылить из бака бензин в мерную емкость и узнать объем. Однако организации редко прибегают к такому способу. Более распространен другой метод, суть которого заключается в следующем. Сначала надо полностью наполнить бак. Затем нужно посмотреть в технической документации, чему равен объем бака.

А также узнать по чеку автозаправочной станции, сколько топлива было залито в бак. Если от объема бака отнять объем залитого бензина, получим остаток, который находился в баке до начала заправки.

Эту цифру необходимо сверить с той, что значилась по данным бухучета на то же число. Существуют и другие способы — например, при помощи специального щупа с нанесенной шкалой. Однако ни один из методов, кроме опустошения бака, не исключает погрешностей.

Кстати, сейчас все большей популярностью пользуются так называемые спутниковые системы слежения другое название — системы спутниковой навигации. Они позволяют точно установить, когда и сколько километров проехала машина и сколько бензина потратила. В связи с этим компания, которая приобрела такую систему, может списать фактически израсходованные ГСМ без использования нормативов.

Необходимость в инвентаризации тоже пропадает. Чтобы отразить в учете переход на использование спутниковой системы для учета ГСМ, нужно издать приказ, который отменяет ранее используемые нормативы расхода топлива. В этом же документе закрепить новый способ учета топлива — на основании данных системы.

Важно, чтобы дата приказа совпадала с датой, когда система введена в эксплуатацию. Далее понадобится распечатка из системы, где показан расход бензина по каждому рейсу. Бухгалтер подколет эти распечатки к путевым листам и на основании этих документов спишет ГСМ.

Минфин России против такого метода не возражает письмо Минфина России от Как правило, при покупке авто новый владелец получает не только саму машину, но и некоторое количество бензина в баке. Если это прописано в договоре купли-продажи, бухгалтер сможет без проблем оприходовать ГСМ. Если топливо в договоре не упоминается, то применяют различные подходы.

Когда бензина не очень много, то его попросту не учитывают, а отсчет поступления и списания ГСМ начинают с первой заправки. Если бак практически полон, то сначала определяют объем, используя те же методы, что и при инвентаризации. Затем оформляют либо безвозмездное получение, либо выявление излишков. В случае безвозмездного получения стоимость топлива проводят по дебету счета 10 и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов».

Впоследствии, при списании, делают проводки по дебету «затратного» счета 20, 26 или 44 и кредиту счета 10 «Материалы», а также по дебету счета 98 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». В налоговом учете безвозмездно полученные ГСМ — это налогооблагаемые доходы подп. Если организация показывает излишки, выявленные при инвентаризации , то в бухгалтерском учете их следует включить в доходы и провести по дебету счета 10 и кредиту счета В налоговом учете также необходимо сформировать доходы на основании подпункта 20 данной статьи.

Возможна и обратная ситуация, когда организация продает авто, а вместе с ним и топливо в баке. Здесь лучше всего внести в договор купли-продажи отдельный пункт, где указать объем и цену бензина. Это даст возможность показать реализацию ГСМ отдельно от реализации машины. С юридической точки зрения все будет корректно, ведь никакой лицензии для продажи топлива не требуется. При отсутствии специального пункта в договоре выбытие бензина надо провести по дебету счета 91 и кредиту счета В налоговом учете подобные расходы отражать нельзя, поскольку стоимость безвозмездно переданного имущества не уменьшает облагаемый доход под.

При передаче автомобиля в аренду топливный бак также бывает полностью или частично наполнен. Тут, как и в ситуации с куплей-продажей, предстоит разобраться, как учесть такой бензин.

Иногда организации просто договариваются, что арендодатель передает определенное количество топлива, а арендатор по окончании срока аренды обязуется вернуть такое же количество вместе с машиной. При этом право собственности на ГСМ остается за арендодателем, и передача топлива в учете не отражается.

Но такой вариант не совсем корректен для арендатора, ведь фактически он использует полученный бензин и, как следствие, должен сделать определенные записи в учетных регистрах. По этой причине большинство компаний все же показывают передачу ГСМ от арендодателя арендатору. Самый распространенный вариант отражения такой передачи — это реализация.

Сначала арендодатель продает топливо арендатору, а после окончания срока договора арендатор продает такое же количество арендодателю. Другой вариант — товарный заем. Здесь арендодатель выступает в роли заимодавца, а арендатор — в роли заемщика. Оба варианта вполне законны, и бухгалтеру остается выбрать тот, что наиболее удобен в конкретной ситуации. Отдельные бланки предусмотрены для легкового транспорта, автобусов, грузовых машин и пр.

Эти формы обязательны лишь для профессиональных перевозчиков. Непрофильные организации могут разработать свой бланк и отразить его в учетной политике компании как дополнительное приложение с образцом. Минфин России указал на это еще в письме от Для каждой машины оформляется отдельный путевой лист. Максимальный срок его действия — один месяц. В документе следует прописать точный маршрут поездки, а также расход ГСМ для конкретного транспортного средства. Важно помнить, что это первичный документ, он обосновывает факт эксплуатации автотранспорта, поэтому должен быть максимально подробным.

Учет ГСМ, как и другие участки бухгалтерского учета, предполагает наличие отчетных форм, которые позволят контролировать объемы закупаемого топлива, сравнивать расходы с показателями счетчиков и пр.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 inter-lekar.ru