+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

На каком счете осуществляется учет денежных документов?

На каком счете осуществляется учет денежных документов?

Организация учета денежных документов Денежные документы - это документы, удостоверяющие факт оплаты и право на последующее получение работ или услуг. Как правило, такие документы оформляются на бланках строгой отчетности БСО. Подробнее о бланках строгой отчетности старого и нового образца с учетом действующей редакции Федерального закона от Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Счет 50-3 - Денежные документы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 1.2. по БФУ - Бухгалтерский учет операций в кассе организации

Для начала несколько слов о том, что относится к денежным документам. Это почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и пр.

Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов утверждена приказом Минфина России от 31 октября г. Как видите, все возможные денежные документы в Инструкции не перечислены. Значит, аналогичным образом можно квалифицировать билеты на общественный транспорт, дорожные чеки, талоны на бензин, карты экспресс-оплаты за телефон и пр. Общий признак, характерный для денежных документов, — все они свидетельствуют о том, что расчеты между сторонами уже произведены, а услуга еще фактически не оказана.

В то же время акции, облигации и другие ценные бумаги, приобретенные у других компаний, не считают денежными документами. Обязательства, которые связаны с ними, отражают на счете 58 «Финансовые вложения». В специальном журнале осуществляется учет движения денежных документов. Типовая форма такого документа не утверждена, поэтому каждая компания может разрабатывать шаблон журнала самостоятельно см. Кстати, для почтовых марок, билетов и, скажем, карт экспресс-оплаты может быть достаточно одного журнала.

Заводить отдельный журнал на каждый тип документа необязательно. Если же в силу специфики деятельности компания часто покупает, например, проездные на общественный транспорт, то для данного вида денежных документов имеет смысл завести отдельную ведомость. Это позволит упорядочить документооборот. Учет денежных документов ведется на одноименном субсчете счета При этом для каждого их вида открывают отдельные субсчета второго уровня.

Именно так предписывает поступать Инструкция. Обратите внимание: на счете 50 отражают денежные документы, купленные как за наличный расчет, так и за безналичный.

Конечно же, второй вариант удобнее, так как не придется выдавать средства сотрудникам под отчет. К тому же сумма НДС будет в платежном поручении и в счете-фактуре, который обязан вам выписать контрагент за исключением случаев с продажей проездных на транспорт и почтовых марок — с этих операций НДС не платят.

Так что проблем с вычетом «входного» налога не возникнет. А вот с покупками за наличные все не так просто. Чиновники уверены, что одного кассового чека недостаточно. Нужен еще и счет-фактура. В частности, об этом сказано в письме Минфина России от 3 августа г. Однако продавец в силу пункта 7 статьи Налогового кодекса РФ выписывать счет-фактуру не обязан. Вот и получается, что конфликт с налоговиками вполне возможен.

Хорошо хоть арбитражные судьи не считают, что счет-фактура — это единственный документ, на основании которого можно поставить «входной» НДС к вычету.

Бывает правда, довольно редко , что сумму НДС пишут отдельно на железнодорожном или авиабилете. В таком случае поставить налог к вычету можно и при покупке билетов за наличные. Ведь билеты являются бланками строгой отчетности. Что касается налогового учета, то здесь никаких особенностей для денежных документов нет. Затраты списывают в зависимости от их назначения. Так, стоимость билетов на поезд или самолет обычно учитывают в составе командировочных, а почтовых марок — в составе издержек на услуги почты.

Игнатова, который отправляется в командировку из Москвы в Кострому. Общая стоимость билетов составила руб. Поскольку продавец выставил счет-фактуру, бухгалтер ООО «Престиж» поставил налог к вычету. Игнатов вернулся из командировки 13 октября, а 15 октября года он подал авансовый отчет. К нему он приложил использованные железнодорожные билеты.

В учете компании за октябрь года бухгалтер делает следующие проводки:. Дебет 50 субсчет «Денежные документы» Кредит 60 — руб.

Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Денежные документы» — руб. Дебет 20 Кредит 71 — руб. Отдельно стоит упомянуть о ситуации, когда компания возмещает работникам фактически понесенные расходы. Например, курьер принес использованный проездной на автобус или сотрудник в командировке купил обратный билет на самолет.

Так вот, такие бумаги в учет денежных документов включать не нужно. Ведь их стоимость уже погашена. Соответственно, человек прикладывает использованный билет к авансовому отчету или заявлению о возмещении расходов. Перечень денежных документов является открытым. Однако к ним не относятся ценные бумаги, приобретенные у других компаний. Учет поступления и движения денежных документов ведут в специальном журнале. Форму данного регистра компания может разработать самостоятельно.

Если покупать билеты и иные денежные документы за безналичный расчет, то у компании будет меньше проблем с вычетом по НДС. Ведь в таком случае сумму налога выделяют и в платежке, и в счете-фактуре. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров. Держим цены прошлого года Включили усиленную поддержку, чтобы помочь вам пережить кризис. Главная Статьи Налог на прибыль Расходы, амортизация Как оформлять операции с денежными документами 13 октября Какие документы считаются денежными Для начала несколько слов о том, что относится к денежным документам.

Как оформить движение денежных документов В специальном журнале осуществляется учет движения денежных документов. Как вести учет денежных документов Учет денежных документов ведется на одноименном субсчете счета Пример : Компания отражает в учете расходы по покупке железнодорожных билетов 5 октября года ООО «Престиж» перечислило деньги за железнодорожные билеты для сотрудника М. В учете компании за октябрь года бухгалтер делает следующие проводки: Дебет 60 Кредит 51 — руб.

Статьи по теме: Образец обновленной формы транспортной накладной плюс подсказки, как заполнять бланк, чтобы не терять расходы Минфин: как теперь учитывать малоценные активы Амортизация после модернизации. Смотрите, как считать в году Тренды самое важное для бухгалтерии. Ваша персональная подборка. Вопросы и ответы по теме. Как отразить резервный капитал на ремонт в бухучете?

Можно ли учесть в расходах помощь благотворительному фонду? При каких условиях можно переносить вычет НДС? Как учесть траты, если должник платит частями? Как исправить чек ККТ при смене системы налогообложения?

Новости по теме. Как быстро и без проблем заполнить новую транспортную накладную. Учитесь бесплатно в Высшей школе Главбух всю неделю и получите сертификат.

Проведите анализ налоговых рисков c «Главбух Аудит». Какие изменения в первичке внедрить в работу, чтобы не допустить ошибок в учете. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Новости сайта журнала «Главбух». Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Я согласен получать новости и рассылки от Группы Актион. Меню Темы.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета утв. Приказом Минфина от Что же к ним относится и как ведется учет денежных документов?

Косвенно определение понятия такого объекта учета, как денежные документы, дано в Инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от В описании счета 50 Инструкции 94н указано, что на субсчете «Денежные документы» учитываются марки почтовые, вексельные, госпошлины , оплаченные авиабилеты и иные денежные документы, которые имеются у предприятия. Таким образом, к денежным документам относятся такие документы, которые имеют определенную стоимостную оценкуи позволяют в будущем получить материальные ценности, имущественные права или услуги. Это могут быть талоны на питание, молоко, ГСМ если указана фиксированная стоимость горюче-смазочных материалов ; автобусные, железнодорожные и другие виды билетов, туристические путевки, прочие аналогичные документы. Инструкция 94н предписывает вести аналитический учет таких документов в разрезе их видов отдельно по путевкам, отдельно по железнодорожным билетам и т.

Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)

Денежные средства предприятий — совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия.

Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия. Денежные средства — единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия.

Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций. С другой стороны, излишние запасы приводят к замедлению оборота, снижению эффективности их использования, потерям вследствие инфляции.

Таким образом, задача учета — сохранение повседневной платежеспособности предприятия и извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций. Наличные денежные средства и денежные документы хранятся и учитываются в кассе предприятия. Общие правила хранения, использования и учета денежных средств в кассе устанавливаются Центральным Банком РФ инструкции, положения и пр.

Поступление денег в кассу происходит при их получении с расчетного или других счетов в банках, приеме наличных денег за продукцию и услуги, различных взносов работников предприятия или возврате ранее выданных им авансов. Из кассы деньги расходуются на выплату зарплаты и другие платежи работникам, выдаются на хозяйственные или другие расходы или вносятся на счета в банках.

Основными документами по учету поступления денег и их выдачи являются приходные и расходные кассовые ордера. Расходные кассовые ордера подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером. Подпись руководителя не обязательна, если она есть на прилагаемых к ордеру документах.

Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером. Лицу, которое внесло деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подтверждающая факт приходования. К оформлению всех денежных документов предъявляются особые требования. В них не допускаются никакие исправления. Исполненные кассовые ордера гасятся специальными штампами с указанием даты. По истечении срока выдачи зарплаты и других платежей 3 дня по ведомости в отношении лиц, не получивших соответствующей выплаты, вместо подписи о получении делается отметка о депонировании, затем подсчитываются и записываются в конце ведомости суммы выплаченных и депонированных средств за подписью кассира.

На эти суммы составляются расходные кассовые ордера, на невыданную зарплату — реестр депонированных сумм. Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров. Текущий учет движения денежных средств в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр — отрывная часть листа служит ежедневным отчетом кассира, который вместе со всеми приходными и расходными документами в конце рабочего дня сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера.

Кассовая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена руководителем и главным бухгалтером предприятия. Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса». К нему могут быть открыты субсчета:.

По дебету счета ведутся записи о поступлении денег, например, типовыми проводками по работе с кассой являются:. Периодически в сроки, установленные руководителем, производится инвентаризация денежных средств типовой пример таких случаев — при смене кассиров. Создаются специальные комиссии по инентаризации, результаты оформляются актом специальной формы. Выявленные при инвентаризации излишки денег приходуются зачислением их в доход организации Д 50 — К Обнаруженные при инвентаризации недостачи взыскиваются с кассиров с помощью следующих проводок:.

Количество расчетных счетов, необходимых для осуществления расчетов, определяется самим предприятием. По своему усмотрению предприятие выбирает и банки для их открытия. С любого из них оно может производить все виды операций. Порядок открытия расчетных счетов, совершения и оформления операций определяется Центральным Банком РФ. При открытии расчетного счета предприятие представляет в банк заявление об открытии счета и нотариально заверенные копии документов о создании предприятия учредительный договор и устав , справки о регистрации предприятия, о его постановке на налоговый учет в налоговой инспекции и в социальных фондах, карточки с образцами подписей распорядителей кредитов руководителя предприятия, его заместителя и главного бухгалтера, которые заверяются нотариусом.

Один экземпляр карточки с образцами подписей и печати первое время без печати хранится у контроллера банка для постоянного контроля подлинности представляемых денежных документов. Каждому открытому счету присваивается номер, о чем делается пометка в уставе предприятия, заверенная гербовой печатью банка.

Далее этот номер указывается во всех документах, связанных с движением денежных средств. При возникновении изменений в названии предприятия, характере его уставной деятельности, состава распорядителей расчетного счета в указанную документацию вносятся соответствующие изменения.

Банковское расчетно-кассовое обслуживание предприятия осуществляется по договору между предприятием и банком, в котором оговаривается стоимость банковских услуг, проценты за хранение денежных средств. Операции по расчетному счету осуществляются на основании письменных распоряжений владельцев счета, оформляемых специальными банковскими документами:. Оплата платежных требований поставщиков может не оформляться распорядительными документами владельца счета, но производится с его согласия — акцепта.

В безакцептном порядке банком списываются средства на. Платежеспособное предприятие в состоянии оплатить все свои обязательства. В этом случае списание денежных средств с расчетного счета производится в календарной последовательности платежей по мере поступления платежных поручений. При недостаточности денежных средств на расчетном счете списание денежных средств производится в порядке очередности, установленном законодательством.

Неоплаченные документы хранятся в специальной картотеке банка. Синтетический учет ведется по счету 51 «Расчетные счета». Типовыми операциями являются:. Основанием для записей служит документ под названием выписка из расчетного счета. Такие выписки по установленным по договору с банком срокам периодически представляются предприятию банком с приложением всех соответствующих первичных документов, на основе которых осуществлялись операции.

Поступающие выписки контролируются бухгалтерией предприятия по первичным документам. Ошибки исправляются после согласования с банком в течение 10 дней с момента получения выписки.

Если расходы нельзя оплатить безналичным путем или из кассы, они осуществляются через лиц, которым выдаются наличные деньги под отчет. Это бывают расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах канцелярские расходы, покупка марок , а также командировочные расходы и прочие. Подотчетными лицами могут быть только работники данного предприятия. Их список объявляется в приказе по предприятию. На командировки приказ отдается в каждом случае отдельно. В соответствии с приказом работник пишет заявление на получение аванса.

Размер аванса определятся заданием что купить или оплатить и условиями командировки пункт назначения, вид транспорта, продолжительность командировки. До получения аванса бухгалтерия дает справку о том, что задолженности за подотчетным лицом по предыдущему авансу нет.

Руководитель предприятия разрешает выдать деньги и бухгалтерия составляет расходный кассовый ордер, по которому и выдаются деньги кассиром.

Организация учета по расчетам с подотчетными лицами осуществляется через счет 71 «Расчет с подотчетными лицами». Выдача аванса подотчетному лицу Д 71 — К Об израсходованных суммах подотчетное лицо обязано в трехдневный срок после использования средств или после возвращения из командировки составить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет.

К авансовому отчету прикладываются оправдательные документы товарные чеки, проездные билеты, квитанции , командировочное удостоверение. Целесообразность расходов подтверждает руководитель отдела. Расходы проверяются бухгалтерией, утверждаются руководителем предприятия. Расходы на командировку являются нормируемыми, то есть включаются в себестоимость по нормам, установленным правительством или Министерством Финансов РФ.

Нормы оплаты командировочных расходов установлены отдельно для командировок внутри страны, в страны СНГ и другие зарубежные страны. Руководитель предприятия может разрешить оплату командировочных расходов сверх установленных норм, однако разница прибавляется к зарплате и облагается подоходным налогом и социальными взносами.

Остатки неизрасходованных сумм аванса подотчетное лицо обязано сдать в кассу не позднее трех дней после возвращения из командировки. Несданные в срок суммы отражаются проводкой Д 94 — К В дальнейшем эти суммы списываются посредством удержания из заработной платы Д 70 — К Расчеты между поставщиком и покупателем за товары, услуги, работы производятся в безналичной форме при помощи платежных поручений, требований-поручений, аккредитивов, чеков.

Все формы расчетных документов установлены банком и должны содержать следующие сведения: наименование расчетного документа, номер и наименование банка плательщика, наименование ИНН плательщика, номер счета в банке, наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка-получателя средств, назначение платежа, сумма платежа цифрами и прописью, в том числе НДС, подписи должностных лиц, печать предприятия.

Платежное поручение — это поручение предприятия банку о перечислении указанной в нем суммы со своего расчетного счета на расчетный счет другого предприятия. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Плательщик передает поручение в банк, который его обслуживает.

Поручением оплачиваются товарно-материальные ценности, работы, услуги после их приемки покупателем или в порядке предоплаты. Платежное требование-поручение — это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату указанной в них суммы на основании расчетных и отгрузочных документов поставщика. Поставщик пересылает требование-поручение покупателю почтой или через банк для акцепта. После акцепта соглашения на оплату покупатель подписывает платежное поручение, заверяет его печатью и передает в банк, который его обслуживает, для перечисления средств поставщику.

Платежные поручения и платежные требования-поручения банк принимает только при наличии средств на расчетном счете плательщика. Аккредитив — поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за товары, отгруженные покупателю, на условиях, указанных покупателем в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив может быть открыт за счет средств покупателя Д Аккредитив открывается для расчетов с одним конкретным поставщиком и ограничен сроком использования средств.

При неиспользовании или частичном использовании средств аккредитив закрывается перечислением средств на расчетный счет Д 51 — К При оплате счетов за счет аккредитива банк поставщика проверяет отгрузочные документы, акцептует счета по поручению покупателя и оплачивает их.

Аккредитив является специальным счетом банка. Другим специальным счетом банка являются чековые книжки. Сначала происходит депонирование средств при выдаче чековых книжек. Суммы со счета списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков на основании выписок.

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным, или не предъявленным к оплате, остаются на счете

Как оформлять операции с денежными документами

Денежные средства предприятий — совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия. Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 6: Учет денежных средств: касса и банк
Для начала несколько слов о том, что относится к денежным документам.

Tип счета: Активные Инвентарный. На субсчете "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Нет войне! Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Счет - Денежные документы Tип счета: Активные Инвентарный На субсчете "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

Учет денежных документов

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета утв. Приказом Минфина от Что же к ним относится и как ведется учет денежных документов? К денежным документам относятся находящиеся в кассе организации документы, такие как п. Нужно ли учитывать в качестве денежных документов электронные авиа- и железнодорожные билеты? Нет, поскольку распечатки этих билетов проездными билетами не являются.

Их можно распечатать из Личного кабинета перевозчика неограниченное количество раз, поэтому хранить распечатку как денежный документ необязательно. Также не нужно учитывать как денежные документы ценные бумаги они отражаются отдельно на счете 58 и бланки строгой отчетности их отражайте на забалансовом счете При поступлении в кассу организации денежных документов их нужно отразить по дебету счета «Денежные документы» в сумме затрат на приобретение без НДС.

Аналитический учет можно организовать по видам документов. Проводка делается в корреспонденции с соответствующим счетом, например, при безналичной покупке авиабилетов делаются проводки:. После выдачи денежного документа по назначению нужно отразить его списание по кредиту счета Например, выдачу работникам путевок отразите так:. Если срок действия денежного документа истек например, авиабилет не был использован , то спишите его стоимость на основании приказа руководителя. В частности, может быть сделана такая проводка:.

Денежные документы не являются денежными средствами или их эквивалентами. Поэтому в бухгалтерском балансе их стоимость не нужно включать в показатель строки «Денежные средства и денежные эквиваленты». Их следует отразить по строке «Дебиторская задолженность». Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей.

Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Электронный журнал «Главная книга». Подписка на журнал Демодоступ к журналу.

Задать вопрос специалисту. Связаться с нами. Активация доступа. Войти на сайт Активация доступа. Добавить в «Нужное». Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Недостача — понятие, выявление, учет, проводки, оформление и взыскание.

Учет аренды по новым правилам с г. Форум для бухгалтера:. Оплата больничного листа по уходу за ребенком Отчеты за 1 квартал Госпошлина по административным делам: как рассчитать и заплатить. Выгодно ли брать отпуск в мае Госпошлина в суд общей юрисдикции: как рассчитать и как заплатить.

Послушать новости для бухгалтера. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Cроки сдачи отчетности Cроки уплаты налогов Ставка рефинансирования ключевая ставка Производственный календарь на год. Производственный календарь на год шестидневка. Свежий номер журнала «Главная книга». Декларация по налогу на прибыль за г. Все поправки по бухучету и налогам для бухгалтера.

МРОТ в целом по России и по регионам. Всё об отчетности за 4 квартал Сроки сдачи отчетов за 4 квартал Уплата налогов за 4 квартал сроки и особенности. Как выделить НДС: формула. Декретный отпуск: сроки, документы, правила оформления в году. Инструктаж по охране труда на рабочем месте. Дебиторская задолженность — что это. Как писать автобиографию образец приведен. Характеристика с места работы: образцы для разных ситуаций. Табель учета рабочего времени. Должностные обязанности работника: где прописать и как изменить.

Сборник должностных инструкций. Порядок увольнения по собственному желанию — что важно знать. Заявление на увольнение по собственному желанию — образцы и правила составления заявлений. План счетов бухгалтерского учета Трудовой договор — основные положения, порядок заполнения и бланки договоров.

Объяснительная записка — как правильно написать объяснительную, образцы записок. Подписан указ об обязательной продаже валюты. Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ. Россияне снова смогут оформить кредитные каникулы. С года порядок начисления и уплаты страховых взносов будет совсем другим. Подписан закон о новом налоговом режиме — АУСН.

На сколько оштрафуют фирму за непроведение СОУТ. Установлен запрет на покупку наличной валюты. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Осталось 10 дней. НДС 3 платеж за 4 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 4 квартал г. Осталось 13 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы доплата за г.

О нас Об издательстве О журнале «Главная книга» О бухгалтерских сервисах Контакты Политика обработки персональных данных. Сотрудничество Реклама Партнеры Опубликовать свою статью Конкурсы издательства. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Скачивать бланки документов могут только подписчики журнала «Главная книга». Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин.

.

.

Учет денежных документов. При поступлении в кассу организации денежных документов их нужно отразить по дебету счета «Денежные документы» в.

Учет денежных документов в «1С:Бухгалтерии 8»

Если срок действия денежного документа истек например, авиабилет не был использован , то спишите его стоимость на основании приказа руководителя. В описании счета 50 Инструкции 94н указано, что на субсчете «Денежные документы» учитываются марки почтовые, вексельные, госпошлины , оплаченные авиабилеты и иные денежные документы, которые имеются у предприятия. Денежные документы приобретаются за безналичный и наличный расчеты. Получить прайс. Cроки сдачи отчетности

.

Косвенно определение понятия такого объекта учета, как денежные документы, дано в Инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от В описании счета 50 Инструкции 94н указано, что на субсчете «Денежные документы» учитываются марки почтовые, вексельные, госпошлины , оплаченные авиабилеты и иные денежные документы, которые имеются у предприятия.

Таким образом, к денежным документам относятся такие документы, которые имеют определенную стоимостную оценкуи позволяют в будущем получить материальные ценности, имущественные права или услуги. Это могут быть талоны на питание, молоко, ГСМ если указана фиксированная стоимость горюче-смазочных материалов ; автобусные, железнодорожные и другие виды билетов, туристические путевки, прочие аналогичные документы.

Инструкция 94н предписывает вести аналитический учет таких документов в разрезе их видов отдельно по путевкам, отдельно по железнодорожным билетам и т. К числу денежных документов не относят ценные бумаги гособлигации, облигации других предприятий, акции и векселя , БСО чеки, талоны, билеты, другие бланки, выпущенные самим предприятием. Подробнее о БСО можно узнать из материала «Что относится к бланкам строгой отчетности требования? На счете 50 денежные документы учитывают, когда между моментом их приобретения и моментом использования имеется интервал, в течение которого они хранятся в кассе.

Если же, например, командированный работник на полученные подотчетные средства приобрел билет на поезд для своей поездки самостоятельно, то такой документ не проводят через кассу. А уже использованный билет, сданный в бухгалтерию в качестве подтверждения расходов, будет храниться вместе с авансовым отчетом.

При этом использованный билет также не является денежным документом, поскольку не обладает свойством обмена на какую-либо выгоду в будущем. Как правильно учитывать денежные документы, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Все первичные объекты бухгалтерского учета, к числу которых относятся и денежные документы, необходимо учитывать в соответствующих регистрах п. Унифицированного регистра для учета денежных документов не существует. Подробнее о том, как разработать регистр бухучета, можно узнать из статьи «Учетные регистры бухгалтерского учета формы, образцы ». При разработке регистров учета для денежных документов необходимо отразить все их существенные параметры в отдельных графах.

При этом специализированные программы для ведения бухучета, как правило, имеют в своем функционале подобные регистры, и бухгалтеру достаточно просто занести в них все необходимые для учета сведения из денежных документов. Если же по какой-то причине ведение бухучета осуществляется без применения компьютерной программы, регистр придется разработать самостоятельно. Что отразить в таком регистре? Для разных документов могут быть свои нюансы.

Например, для учета билетов существенными сведениями, отражаемыми в регистре, будут:. После занесения документа в регистр бухучета выбирается счет, на котором этот документ необходимо учесть — субсчет «Денежные документы» к счету 50 «Касса». По его дебету отражается полная стоимость денежного документа — та сумма, в которую обошлось для предприятия его приобретение. Оплата за денежные документы может быть произведена как безналичным способом, так и за наличные, но учитываются они на субсчете Факт выдачи денежных документов из кассы подотчетникам оформляется при помощи расходного кассового ордера РКО.

При этом бухгалтерская проводка имеет вид:. Теперь в заявлении на выдачу денег под отчет не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы. Срок организация устанавливает самостоятельно. Требование о представлении авансового отчета в трехдневный срок исключили. Также работодателям разрешили оформлять один приказ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким работникам.

В этом случае нужно указать фамилию, сумму и срок, на который выдают деньги, по каждому работнику. Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с Работник торгового предприятия Савельев А. Предприятием для него через подотчетное лицо приобретены железнодорожные билеты туда и обратно.

Стоимость билета туда, включая комиссионный сбор и страховку, составила 6 руб. Стоимость билета обратно на ПКО для денежных документов, бланк билета, сделана регистрационная запись в журнале учета денежных документов.

РКО для денежных документов, бланки билетов, запись в журнале регистрации выдачи денежных документов. Получен авансовый отчет от Савельева А. Соглсно ст. При этом рассчитывать НДС самостоятельно нет необходимости. Денежными документами являются только талоны на ГСМ и только определенного вида. Топливные карты, по которым расчеты за бензин ведутся в стоимостном выражении, относятся к малоценке и учитываются за балансом по условной стоимости. Для этого можно открыть специальный забалансовый счет или вести учет их движения в специальном журнале, где следует отражать данные о том, кому и когда выдавались топливные карты.

Регулярное пополнение баланса топливных карт проводится авансовыми платежами, которые в конце месяца закрываются документами от поставщика ГСМ:. Они могут быть литровыми или стоимостными.

Талоны, в которых указано количество ГСМ без указания его стоимости, не относятся к денежным документам и учитываются за балансом. Стоимостный талон на получение ГСМ — получают в бухгалтерии в день выезда автомобиля. По возвращении на предприятие водитель отчитывается по расходу ГСМ на основании путевого листа.

Получен авансовый отчет о расходовании ГСМ приложен путевой лист. Стоимость израсходованного ГСМ списана на общепроизводственные расходы. Первичная регистрация талонов на ГСМ производится в соответствующем журнале учета. Талоны на предприятии могут выдаваться либо напрямую водителю, либо диспетчеру автоцеха гаража.

Если есть такая возможность у предприятия, то можно поручить работу по учету ГСМ специалисту — работнику автоцеха начальнику, мастеру, диспетчеру. Работа эта очень кропотливая и трудоемкая: нужно учитывать приход и расход ГСМ, проводить списание по путевым листам, следить за тем, соблюдаются ли нормы на списание. На транспортных предприятиях все перечисленные операции выполняет отдельный специалист, имеющий возможность осуществления непосредственного контроля расхода ГСМ.

Отдельно необходимо рассмотреть порядок учета проездных на городской транспорт. Очень часто предприятие приобретает своим сотрудникам проездные билеты для осуществления ими работы вне офиса разъездной работы. Получены авансовые отчеты приложены маршрутные листы от сотрудников. Транспортные расходы списаны на общепроизводственные коммерческие расходы. Маршрутные листы, бланки использованных билетов по окончании периода, на который они приобретались. Если сотрудниками, получившими проездные билеты, не будет предоставлен в бухгалтерию маршрутный лист, им необходимо начислить НДФЛ на стоимость проездного документа.

Маршрутный лист работника подтверждает, что проездной он использовал не для своих личных нужд, а для выполнения производственных задач. Если проездные билеты приобретены на длительный период, охватывающий несколько месяцев или кварталов, то предприятие на основании маршрутных листов может списывать часть стоимости проездных билетов на расходы соответствующего периода.

Маршрутные листы могут быть ежедневными, а могут иметь форму недельных или месячных бланков. Форму маршрутных листов и период, на которых они заполняются, предприятие устанавливает в учетной политике. Учет денежных документов необходимо вести с использованием специального субсчета Выдавать их необходимо подотчет. Это позволит предприятию минимизировать риски нехозяйственного использования денежных документов, а такжене корректного расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или НДС.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Сивова Марина УСН; учет и отчетность малых предприятий; кадры. Опыт 18 лет. Учет денежных документов через подотчетное лицо имеет определенные нюансы. Он несколько отличается от учета других видов расчетов с подотчетниками. Рассмотрим эти особенности. Что является денежным документом?

Порядок оприходования денежных документов Как выдаются денежные документы подотчетному лицу? Нюансы учета денежных документов на ГСМ Учет проездных билетов для сотрудников, занятых разъездными работами Итоги. Рассмотрим подробнее порядок поступления и выдачи денежных документов. Порядок оприходования денежных документов Все первичные объекты бухгалтерского учета, к числу которых относятся и денежные документы, необходимо учитывать в соответствующих регистрах п.

Например, для учета билетов существенными сведениями, отражаемыми в регистре, будут: дата приобретения билета; дата поездки, на которую приобретен билет; номер билета; тип транспортного средства; номер рейса, время, место, класс билета; стоимость билета; сумма НДС если имеется ; сумма комиссионных и страховых платежей; иные данные, имеющие существенное значение фамилия работника, на которую приобретен билет; количество миль, которые начислены перевозчиком; накопленная сумма дисконта и т. Оплату и приход денежных документов можно отразить следующими проводками: Дт Кт Описание операции 60 Произведена оплата за денежные документы, приобретаемые у поставщиков или прочих контрагентов 71 51, Выданы средства подотчетному лицу на приобретение денежных документов 60,71 Оприходованы денежные документы в кассе на субсчете ВАЖНО!

Как выдаются денежные документы подотчетному лицу? При этом бухгалтерская проводка имеет вид: Дт 71 Кт — выдача подотчетному лицу денежных документов из кассы предприятия. Пример Работник торгового предприятия Савельев А. Приказ или распоряжение, РКО Нюансы учета денежных документов на ГСМ ГСМ предприятиями сегодня приобретаются 2 основными способами: по талонам; по топливным картам. Регулярное пополнение баланса топливных карт проводится авансовыми платежами, которые в конце месяца закрываются документами от поставщика ГСМ: счетом-фактурой, накладной на ГСМ; реестром-отчетом о проведении заправок автомобиля по номеру карты.

Учет проездных билетов для сотрудников, занятых разъездными работами Отдельно необходимо рассмотреть порядок учета проездных на городской транспорт. Типовые проводки в данном случае могут иметь следующий вид: Дт Кт Описание операции Первичные документы 60 51 Произведена оплата проездных билетов транспортному предприятию Договор с транспортным предприятием, выписка банка, платежное поручение 60 Получены проездные билеты от транспортного предприятия Бланки проездных билетов, накладная, ПКО для проездных билетов 19 60 Отражен НДС по приобретенным проездным билетам Счет-фактура 71 Выданы проездные билеты сотрудникам в подотчет РКО, запись в журнале учета проездных билетов 25 26, 44 71 Получены авансовые отчеты приложены маршрутные листы от сотрудников.

Транспортные расходы списаны на общепроизводственные коммерческие расходы Маршрутные листы, бланки использованных билетов по окончании периода, на который они приобретались ВАЖНО! Итоги Учет денежных документов необходимо вести с использованием специального субсчета Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наум

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и мне кажется это отличная идея. Я согласен с Вами.

  2. Ариадна

    Не беда!

  3. lectlalen

    Благодарю Вас за помощь в этом вопросе. У Вас замечательный форум.

  4. Аделаида

    Шикарно, возьму в дневник

  5. Кондратий

    В семье и муж и жена равнаправны, особенно жена Не успела доярка сойти с трибуны, как на нее тотчас же влез председатель колхоза Шампанское по-домашнему: водка под шипение жены. Я ох?еваю, – сказала, надуваясь, пиписька

© 2018 inter-lekar.ru