+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

НДС к возмещению из бюджета что делать?

НДС к возмещению из бюджета что делать?

Летние месяцы у некоторых организаций — периоды затишья. Иногда получается так, что в течение квартала вообще нет облагаемых НДС доходов. Между тем некоторые текущие расходы с входным НДС остаются: аренда, коммунальные платежи. И в конце квартала неясно, что делать с НДС-вычетами: заявлять или попридержать? Напомним, что сумма возмещаемого налога определяется как разница между суммой НДС, исчисленного с налоговой базы, и суммой заявленных вычетов. Ведь вычитать его не из чего.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Какой порядок возмещения НДС из бюджета?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

НДС — это головная боль многих бизнесменов. Однако иногда его можно не только не платить, но и получить возврат из бюджета.

Правда, сделать это совсем не просто… Рассмотрим особенности возмещения НДС и проблемы, с которыми может cтолкнуться налогоплательщик. Возможность возместить НДС из бюджета основана на принципе расчета этого обязательного платежа. Напомним, налог на добавленную стоимость к уплате определяется как разность между начислениями от реализации и «входным» НДС от поставщиков.

Понятно, что указанная разность может быть и отрицательной. Например, компания произвела крупные закупки сырья или товаров, но не успела выпустить продукцию или продать товар в этом же квартале. Нередко «отрицательный НДС» возникает у экспортеров. Они приобретают необходимые для бизнеса материальные ценности и услуги, облагаемые НДС в «обычном» порядке, а затем реализуют конечную продукцию по льготной нулевой ставке. Получается, что в «предельном» случае при работе только на экспорт такой бизнесмен может возместить весь «входной» НДС.

Одного превышения «входного» налога над «исходящим» для возмещения НДС еще недостаточно. Необходимо выполнить еще ряд важных условий:.

Процедура начинается с подачи декларации , содержащей сумму к возврату. Далее в рамках камеральной проверки с помощью системы «АСК НДС-2» инспекторы сверяют данные декларации с информацией, полученной от контрагентов. При выявлении несоответствий налоговики запрашивают пояснения и подтверждающие документы. Также они имеют право при наличии должных оснований провести осмотр помещений, связанных с коммерческой деятельностью заявителя ст.

Камеральная налоговая проверка по НДС Важно отметить, что пояснения необходимо давать в электронном виде, иначе они считаются непредставленными п. В общем случае камеральная проверка по НДС не может продолжаться более двух месяцев. Но если выявлены нарушения, то этот срок может быть продлен до 3 месяцев п.

При отсутствии претензий, или если они касаются только части заявленной суммы, налоговики принимают решение о возмещении НДС. Если бизнесмен «отбился» от претензий в ходе проверки, то в течение 7 дней по ее завершению налоговики обязаны вынести решение о возмещении НДС и одновременно о зачете или возврате его суммы. Зачет специалисты ИФНС производят самостоятельно, если у налогоплательщика есть задолженность по НДС или другим федеральным налогам, а также по штрафам и пени.

При отсутствии долгов или если сумма переплаты превышает их инспекторы на следующий день после решения о возврате должны направить документы в казначейство. На перечисление средств закон отводит 5 дней. В итоге сумма возмещенного НДС должна вернуться налогоплательщику не позднее, чем через 12 дней по завершении камеральной проверки.

При нарушении этого срока налоговики должны выплатить бизнесмену компенсацию, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ п. Описанный выше порядок применяется, если не было найдено нарушений. Если же они были, то сроки рассмотрения акта проверки регламентируются положениями ст. В течение 10 дней составляется акт проверки. На его вручение налогоплательщику отводится еще 5 дней.

Далее у бизнесмена есть месяц на представление возражений, после чего в течение 10 дней налоговики выносят решение. Оно может предусматривать как отказ в возмещении, так и подтверждение права на возврат налога полностью или частично. Если возврат в той или иной степени подтвержден, то сроки, предусмотренные ст.

Заявление на возврат НДС нужно подать до принятия решения о возмещении. В противном случае ст. Даже в идеальной ситуации, при отсутствии претензий налоговиков, бизнесмен получит свои деньги только через два месяца и 12 дней после подачи декларации.

А если выявлены нарушения, то процедура затягивается еще больше. Но существует возможность значительно сократить время ожидания, предусмотренная ст. В этом случае деньги поступят на счет налогоплательщика уже в течение 15 дней после подачи декларации:. Льготными условиями могут воспользоваться далеко не все. Необходимо соответствовать одному из следующих условий:.

Ускоренная схема возмещения НДС вовсе не означает, что налогоплательщика не будут контролировать. Проверка декларации в этом случае проводится в обычном режиме.

Если по ее результатам будут выявлены нарушения, то бизнесмен должен будет вернуть «излишки» возмещенного налога и уплатить проценты, исходя из удвоенной ставки рефинансирования ЦБ РФ п. Повышенный по сравнению со стандартной ставкой пени процент — это своего рода штраф, который должен будет заплатить бизнесмен, решивший получить возврат быстрее, но не проверивший должным образом все подтверждающие документы.

Как платить НДС в году. Для этого вам необходимо обратиться с заявлением в инспекцию по месту своего учета п. Прежде всего налоговый орган засчитывает излишнюю сумму в счет погашения имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам п. Если задолженности нет, излишек вы можете направить в счет уплаты будущих платежей недоимки по федеральным налогам кроме НДФЛ , например, по налогу на прибыль: ДТ Если деньги поступили из бюджета несвоевременно, бизнесмен имеет право на проценты.

Проводки в этом случае будут следующие: ДТ Доход в виде процентов из бюджета не отражается в налоговом учете пп. Предусмотренный законом регламент возврата НДС весьма непрост. Но необходимо учитывать еще и то, что налоговики в принципе не расположены к тому, чтобы возвращать средства из бюджета, даже при наличии законных оснований. У каждой налоговой инспекции есть план по суммам возврата и перевыполнение этих показателей, мягко говоря, не приветствуется вышестоящими органами. Поэтому чиновники будут всячески затруднять процесс возмещения НДС.

Привлечь внимание проверяющих может не только сумма к возмещению, но и слишком высокий процент вычетов, даже при уплате налога. Инспекторы сравнивают долю вычетов в декларации со средней по региону.

Бизнесмена, подавшего декларацию «к вычету» могут вызвать на комиссию и попытаться «убедить» внести нужные налоговикам исправления. Законных оснований для таких требований у чиновников нет, и если налогоплательщик уверен в своей правоте, то он может их игнорировать. Далее в рамках проверки налоговики будут задавать множество вопросов, сомневаться в достоверности документов, в реальности контрагентов и т. Здесь важно, чтобы все поставщики, указанные в декларации, были реально существующими компаниями, платили налоги и сдавали отчетность.

И, наконец, даже если решение о возврате уже принято, чиновники могут затягивать его исполнение. Часто отстоять свои права налогоплательщикам удается только в суде. Поэтому многие бизнесмены «опасаются» заявлять вычеты, особенно, если речь идет о крупных суммах. При этом средства компании или вообще «замораживаются» в бюджете или, в лучшем случае, вычеты «размазываются» и переносятся на следующие периоды п.

Последний вариант лучше, чем полный отказ от возмещения, но все равно — деньги возвращаются в оборот позднее и их стоимость снижается в силу инфляции.

Наши клиенты свободны от всех перечисленных сложностей. Уже на этапе проверки договоров мы гарантируем исключение не только налоговых, но также финансовых и репутационных рисков. Не имеющий аналогов способ работы с «первичкой» позволяет оперативно и аргументированно отвечать на все вопросы проверяющих. Кроме того, мы полностью сопровождаем процедуру возмещения и решаем все возникающие проблемы.

Процедура возмещения — сложная и длительная, даже при отсутствии вопросов она продолжается около 2,5 месяцев. Чтобы пройти этот «квест» без проблем, нужно очень внимательно проверять контрагентов и полученные от них документы. Передав ведение учета нам, вы можете быть уверены, что получите свои средства в полном объеме и в установленный законом срок.

Необходимо соответствовать одному из следующих условий: Быть крупным налогоплательщиком с поступлениями по основным налогам более 2 млрд руб. Предоставить поручительство или банковскую гарантию. Причем к поручителям и банкам-гарантам также предъявляются достаточно жесткие требования п. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон.

Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое.

Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

НДС — это головная боль многих бизнесменов. Однако иногда его можно не только не платить, но и получить возврат из бюджета.

Всем известно, что у плательщиков НДС есть не только обязанность исчислять налог и платить его в бюджет, но и право на уменьшение исчисленной суммы за счет НДС, уплаченного продавцам в составе стоимости приобретенных ресурсов, так называемого входного НДС п. Подробнее — « Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница? Напомним, что применить вычет по НДС можно только при соблюдении условий, установленных ст. Об основных условиях читайте в материале « Что такое налоговые вычеты по НДС? Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. В этом случае и возникает право на возмещение НДС из бюджета, то есть возможность вернуть себе разницу между вычетами и налогом к уплате п.

Как вернуть НДС из бюджета

Всем известно, что у плательщиков НДС есть не только обязанность исчислять налог и платить его в бюджет, но и право на уменьшение исчисленной суммы за счет НДС, уплаченного продавцам в составе стоимости приобретенных ресурсов, так называемого входного НДС п.

Подробнее — « Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница? Напомним, что применить вычет по НДС можно только при соблюдении условий, установленных ст.

Об основных условиях читайте в материале « Что такое налоговые вычеты по НДС? Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. В этом случае и возникает право на возмещение НДС из бюджета, то есть возможность вернуть себе разницу между вычетами и налогом к уплате п.

С октября года ФНС заявила о запуске пилотного проета, в рамках которого срок проверки НДС декларации не в заявительном порядке сократился до 1 месяца с даты представления декларации или уточненки. В чем выгода и риски для бизнеса, который решит возместить НДС в рамках пилотного проекта, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

О нем читайте в статье « Особенности и сроки при общем и заявительном порядке возмещения НДС ». Вычет — это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, его нужно задекларировать. Само по себе наличие у налогоплательщика права на применение налоговых вычетов без отражения указания, заявления их суммы в налоговой декларации не является основанием для уменьшения налога, подлежащего уплате в бюджет см.

В течение одного согласно правилам пилотного проекта месяца в рамках камеральной проверки далее — проверка, КНП контролеры проверяют обоснованность заявленного НДС к возмещению.

Кстати, налоговики могут закончить проверку быстрее — это не нарушение см. А могут продлить ее до трех месяцев — если у них возникнут подозрения в совершении вами налоговых нарушений. В ходе проверки инспекция может затребовать у вас документы и пояснения. Подробнее об этом в статьях « Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения » и « Что ответить на требование инспекции о пояснениях к НДС-декларации?

Если претензий нет, в течение 7 рабочих дней по окончании КНП инспекция выносит решение о возмещении НДС из бюджета п. Если после вынесения решения о возмещении ФНС выявит нарушения, указывающие на завышение вычетов, налогоплательщика внесут в план выездных проверок. Акт проверки, ее материалы и возражения рассматривает руководитель налогового органа его заместитель.

По результатам рассмотрения выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности. О том, как это сделать, читайте в статье « Порядок действий налогоплательщика, если он не согласен с решением о привлечении об отказе в привлечении к ответственности по итогам проверки ». О принятом решении налоговики должны письменно известить вас в течение 5 рабочих дней п.

При наличии у вас недоимки по НДС и иным налогам , а также задолженности по пеням или штрафам налоговики самостоятельно зачтут в счет их погашения необходимые суммы из подлежащего возмещению НДС п. Причем на недоимку, образовавшуюся в период между датой подачи декларации и датой решения и не превышающую сумму НДС к возмещению, пени начислены не будут п.

Если недоимка отсутствует или перекрывается суммой возмещения НДС, вы вправе вернуть сумму возмещения либо ее часть, оставшуюся после погашения недоимки на счет или зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДС или другим налогам.

На основании решения о возврате инспекция оформляет поручение на возврат и направляет его в территориальный орган Федерального казначейства это должно произойти на следующий день после дня принятия решения. Казначейство в течение 5 рабочих дней со дня получения поручения обязано перечислить деньги на ваш счет и известить налоговиков о дате и сумме возврата п. Отражается ли в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя данное поступление?

Если деньги получены вовремя, значит, возмещение НДС из бюджета состоялось. Если же срок возврата нарушен, то с инспекции причитаются проценты — это предусмотрено п. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки начиная с 12 дня после завершения КНП, по итогам которой было вынесено решение о возмещении НДС. Н ачислить проценты налоговики должны с учетом дня фактического возврата, то есть дня поступления денег на ваш счет в банке см.

Ставка процентов равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока возврата, деленной на количество дней в соответствующем году, то есть на или постановление Президиума ВАС РФ от Если в возмещении вам было отказано, но вы доказали право на него в суде, проценты за несвоевременный возврат инспекция обязана посчитать так, как если бы изначально приняла положительное решение, т.

Таким образом проценты за задержку с возврата излишне уплаченного налога, ФНС вычислит самостоятельно и выплатит без заявления.

Если проценты начислены, например, за период после принятия решения о возврате или по решению суда, потребуется заявление закон «О внесении изменений Оно сформировано за счет сумм учтенных в декларации налоговых вычетов, которые отражаются проводкой: Дт 68 Кт Поступление возвращенного НДС на банковский счет в размере суммы возврата отразится проводкой: Дт 51 Кт Если вы не возвращаете налог, а засчитываете его в счет предстоящих платежей, сумма либо продолжает числиться в дебете субсчета «Расчеты по НДС», либо перекидывается внутренней проводкой по счету 68 в дебет субсчета того налога, в счет которого был зачтен НДС к возмещению.

Сумма к возмещению из бюджета в НДС-декларации возникает тогда, когда сумма примененных вычетов превышает величину налога, исчисляемого к уплате.

Камеральная проверка ИФНС такой декларации, как правило, производится с запросом первичных документов, подтверждающих правильность цифр, показанных в отчете. За счет возмещаемой суммы ИФНС до ее возврата самостоятельно погасит имеющиеся у налогоплательщика долги по платежам в бюджет различного уровня. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Сивова Марина УСН; учет и отчетность малых предприятий; кадры. Опыт 18 лет. Возмещение НДС из бюджета — ситуация, с которой регулярно сталкиваются экспортеры.

Но не исключена возможность попадания в нее и иных налогоплательщиков. В статье мы расскажем, как возмещается НДС. Право на возмещение НДС — у кого оно есть? В рамках данной статьи мы остановимся на общем порядке, а заявительный рассматривать не будем. Процедура возмещения проходит в несколько этапов. Сначала вы подаете в инспекцию декларацию с суммой НДС к возмещению из бюджета. Если вы с ним не согласны, попробуйте оспорить решение инспекции. Одновременно с указанным решением принимается п.

Как возмещается НДС при недоимке При наличии у вас недоимки по НДС и иным налогам , а также задолженности по пеням или штрафам налоговики самостоятельно зачтут в счет их погашения необходимые суммы из подлежащего возмещению НДС п. Возврат просрочен? Получите проценты Если деньги получены вовремя, значит, возмещение НДС из бюджета состоялось. Итоги Сумма к возмещению из бюджета в НДС-декларации возникает тогда, когда сумма примененных вычетов превышает величину налога, исчисляемого к уплате.

Само возмещение может происходить 2 способами: заявительным воспользоваться им можно только при определенных условиях , когда налог возмещают до начала камеральной проверки; общим, при котором возврат налога осуществляется после камеральной проверки. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Как ее получить.

Мне сказали что компенсация НДС моя р. Я дал все данные моего счета карты.. Но на карте нет денежных средств.. Что теперь будет? Теперь с Вашей карты будут пытаться списать деньги постоянно. Физлицам НДС никто никогда не возмещает. Это мошенники.

Ваш вопрос. Используйте все возможности. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Инструкция по возмещению НДС

Ведь в этом случае уже бюджет становится должен налогоплательщику , и последний вправе претендовать на возмещение НДС п. Но прежде чем налоговики исполнят распоряжение плательщика относительно причитающейся ему суммы НДС, они проведут углубленную камеральную проверку декларации, в которой налог заявлен к возмещению п. Причем такую проверку инспекторы проведут, даже если сумма НДС к возмещению составляет 1 рубль. В ходе проверки у плательщика могут быть запрошены документы, подтверждающие право на принятие входного НДС к вычету счета-фактуры, первичные документы, подтверждающие оприходование товаров и т. Кроме того, если в ходе перекрестной проверки данных вашей декларации и деклараций ваших контрагентов налоговики обнаружат какие-либо несоответствия, они вправе запросить и иные документы к примеру, книгу продаж п. С 4 сентября года камеральная проверка декларации по НДС не может длиться больше двух месяцев со дня ее представления п. Ранее был установлен срок 3 месяца.

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. В некоторых случаях они могут вернуть НДС из бюджета.

Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Подписаться на рассылку. Проверить контрагента. Иногда плательщики НДС получают право на его возврат. Это бывает, когда вычеты по НДС оказываются больше начисленного налога. Расскажем, как вернуть НДС из бюджета, и с какими подводными камнями при этом может столкнуться бизнесмен. НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но в некоторых случаях может быть и наоборот:.

Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. В некоторых случаях они могут вернуть НДС из бюджета. Рассмотрим, при каких условиях можно это сделать и как решить проблемы, которые возникают в процессе. Чтобы понять, когда бизнесмен может вернуть НДС, нужно разобраться в принципе расчета этого налога. НДС — это налог на добавленную стоимость.

Для своей деятельности все бизнесмены что-то приобретают: покупают сырье или товары, пользуются услугами других компаний или ИП. Если в стоимость купленного сырья, товаров, услуг входит НДС, то бизнесмен может уменьшить начисленный налог на сумму вычетов. Вычеты — это «входной» НДС, т. ООО «Луч» производит пластиковые окна. Выручка за квартал без учета НДС составила 10 млн руб.

В этом же квартале организация приобрела у поставщиков материалы, оплатила аренду, рассчиталась за электроэнергию и услуги связи. Общая сумма затрат без НДС составила 7 млн руб.

Если бизнес работает с прибылью, то расходы всегда будут меньше, чем выручка. К тому же есть расходы, которые не включают в себя «входной» НДС: в первую очередь это зарплата и страховые взносы с нее. Поэтому в большинстве случаев НДС, начисленный за налоговый период квартал , будет больше, чем вычеты, и бизнесмену придется заплатить разницу в бюджет. Основной документ, который служит основанием для возврата НДС, — это налоговая декларация, в которой сумма вычетов превышает начисления.

Однако одной декларации, скорее всего, будет недостаточно. Любая налоговая отчетность проходит проверку в ИФНС. С точки зрения налоговой инспекции, любой возврат налога, даже полностью законный, — это ущерб для бюджета, которого нужно избегать. Поэтому инспекторы всеми доступными им методами стараются затруднить возврат НДС.

При возмещении НДС налоговики обязательно запросят подтверждающие документы. В первую очередь это счета-фактуры от поставщиков, на основании которых бизнесмен заявил вычеты. Также инспекторы могут запросить и другие документы: договоры с поставщиками, накладные, акты выполненных работ и т. Налогоплательщик должен предоставить документы по запросу налоговиков в течение пяти дней и обязательно в электронном виде.

Пояснения в бумажном виде предоставленными не считаются п. Также инспекторы могут осмотреть помещения налогоплательщика. Закон дает им такое право, если в проверяемой декларации заявлено возмещение НДС ст. Например, налоговики захотят убедиться в том, что оборудование, по которому заявлен вычет, действительно поступило и компания использует его.

Поэтому все документы должны быть в порядке. В частности, в счетах-фактурах не должно быть ошибок в нумерации, ИНН, наименованиях контрагентов, названиях товаров или услуг. Кроме того, бизнесмен должен быть уверен в своих поставщиках. Не должно быть компаний с признаками однодневок: фирм, которые не имеют сотрудников и активов, не сдают отчеты и не платят налоги и т. Конечно, сам по себе счет-фактура, который получен от «подозрительной» компании, еще не говорит о том, что вычет по НДС заявлен незаконно.

Но в этом случае неизбежны споры с налоговиками и, скорее всего, право на вычет придется отстаивать в суде. Суд в данной ситуации может встать как на сторону налогоплательщика, так и на сторону проверяющих. Например, налоговикам не удалось доказать, что бизнесмен получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов по НДС. Суд отметил, что на основании имеющихся в деле документов договоров, товарно-транспортных накладных и т.

Налогоплательщик в этом случае не только обосновал реальность сделки с помощью договоров и отгрузочных документов, но и доказал, что проявил осмотрительность при выборе контрагента. Бизнесмен убедил суд, что до заключения контракта проверил сомнительного контрагента по базе ФНС и запросил у него учредительные документы. Но если налоговикам удастся доказать, что единственная цель спорной сделки — это уменьшение НДС, то суд может встать на сторону инспекторов.

Например, организация приняла к вычету НДС по строительно-монтажным работам. Однако налоговики доказали, что у подрядчика не было технической возможности выполнить обязательства по договору. Организация-подрядчик не имела необходимой техники и персонала для проведения предусмотренных договором работ постановление 9 ААС от Но проверяющие часто не хотят доводить дело до суда и предпочитают убедить налогоплательщика отказаться от спорных вычетов по НДС. Для этого бизнесменов вызывают на так называемые комиссии по легализации налоговой базы.

Задача инспекторов — заставить бизнесмена добровольно отказаться от спорных вычетов, не доводя дело до длительных судебных разбирательств. Поэтому руководитель компании, который заявил вычет по НДС, должен быть готов противостоять давлению. Помните: если все документы оформлены правильно и сделки были реальными, то законных оснований для отмены вычетов у ИФНС нет.

Длительность процедуры возмещения налога зависит от того, нашли налоговики нарушения, или нет. В таблице везде указаны предельные сроки, установленные НК РФ. Теоретически налоговики могут работать и быстрее, но рассчитывать на это не стоит.

Если у налогоплательщика есть недоимка по НДС или другим федеральным налогам, например по налогу на прибыль, то налоговики сначала проведут зачет, а вернут только остаток суммы НДС за вычетом закрытой недоимки п. К тому моменту как будет вынесено решение о возмещении НДС, у налоговиков уже должно быть заявление от бизнесмена о перечислении НДС на его расчетный счет.

Лучше всего подать это заявление сразу вместе с декларацией, в которой отражен НДС к возмещению. Если бизнесмен заранее не подаст такое заявление, то НДС к возмещению по декларации будет считаться обычной переплатой по налогу. И тогда вернуть его можно будет только через месяц после решения о возмещении на общих основаниях п. Если бизнесмен продает за границу сырьевые товары, то он может возместить «входной» НДС по ним только после подтверждения экспорта п. Экспортер должен вместе с декларацией предоставить в ИФНС документы, которые подтверждают вывоз товара за рубеж: копию контракта, таможенные декларации с отметкой о пересечении границы, товарно-транспортные накладные.

Поэтому для экспортеров сырья сроки возмещения НДС дополнительно увеличатся на то время, которое требуется для сбора всех необходимых документов. Перечень сырьевых товаров для применения такого порядка вычета утвержден постановлением Правительства от К этим товарам относятся, например, нефть и нефтепродукты, черные и цветные металлы, древесина и изделия из нее.

Бизнесмен может отказаться от возврата НДС, если при подготовке декларации сумма вычетов превысила начисления. Но отказ возможен не всегда. В общем случае налогоплательщик может использовать вычеты по НДС в течение трех лет после принятия на учет материальных ценностей или получения услуг п.

Поэтому бизнесмен имеет право разбить слишком крупный вычет на несколько частей так, чтобы в каждом налоговом периоде начисленный НДС был больше вычетов. В 1-м квартале года организация дополнительно закупила крупную партию товара на сумму 8 млн руб без НДС. Во 2-м квартале выручка и закупки соответствовали средним значениям.

Рассмотрим, как компания будет рассчитываться с бюджетом по НДС за 1-й и 2-й квартал при обычном использовании вычетов и при их переносе. Компания после проверки вернула из бюджета налог за 1-й квартал в сумме:.

В итоге организация за два квартала потратила на НДС 0,4 млн руб заплатила 1 млн, но вернула из бюджета 0,6 млн. Теперь предположим, что организация перенесла половину вычетов по дополнительной партии товара т. В этом случае за 1-й и за 2-й квартал будет начислен одинаковый НДС к уплате в сумме:.

Но если было куплено основное средство ОС или нематериальный актив НМА , то делить вычет на части нельзя. Также нельзя переносить на будущие периоды вычеты, которые не связаны с приобретением товаров или услуг, — например, вычет, право на который возникает после перечисления аванса поставщику письмо Минфина от Если сумма вычетов превысила начисления, а перенести их нельзя, то налогоплательщик обязан включить их в декларацию.

Соответственно, он будет проходить все процедуры, описанные в разделе о возврате НДС. Санкт-Петербург, Черниговская ул. А, пом. Дизайн сайта - Атмосфера идей. Выберите тему обращения Вопрос по обслуживанию частных лиц Отзыв об услугах или работе банка Запрос обратного звонка Предложение сотрудничества Вопрос по обслуживанию юридических лиц.

Я даю свое согласие на обработку персональных данных , ознакомлен. Ваше сообщение принято в обработку, в ближайшее время Вам ответит наш специалист. Вы можете также ознакомиться с разделом " Клиентам " и найти ответы на интересующие Вас вопросы.

Искать x. Перевод с карты на карту. Санкт-Петербург Офисы и банкоматы. Как вернуть НДС из бюджета 16 апр Читайте также 27 декабря Теги бухгалтерия советы предпринимателям. Процедура Нет нарушений Есть нарушения Налоговики проводят камеральную проверку декларации п.

Без переноса. С учетом переноса. Наш блог Мы в социальных сетях. Налоговики проводят камеральную проверку декларации п. Налоговики готовят акт с перечнем нарушений и передают его проверяемому бизнесмену п. Бизнесмен готовит возражения по акту п. Налоговики выносят решение о возмещении НДС и возврате денег налогоплательщику; если подтверждены нарушения, то за вычетом их суммы п.

Казначейство перечисляет деньги бизнесмену п.

Можно получить деньги на расчетный счет, а можно зачесть их в уплату налогов. Рассмотрим, какими правилами руководствоваться, чтобы эффективно реализовать данные законом преференции.

.

Продолжительность.

Возмещение НДС

Отражается ли в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя данное поступление? Ставка процентов равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока возврата, деленной на количество дней в соответствующем году, то есть на или постановление Президиума ВАС РФ от Если хоть один из вышеперечисленных пунктов не будет соблюден в полном объеме, на возврат денег можно не рассчитывать. Полученное значение умножается на количество дней просрочки. Но все пошло не так.

Возмещение НДС из бюджета для юридических лиц

.

Как законно вернуть НДС из бюджета

Иногда плательщики НДС получают право на его возврат. Это бывает, когда вычеты по НДС оказываются больше начисленного налога. Расскажем, как вернуть НДС из бюджета, и с какими подводными камнями при этом может столкнуться бизнесмен. НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. Более подробно почитать о механизме работы НДС можно здесь.

В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но в некоторых случаях может быть и наоборот. В таких ситуациях вы заплатите поставщикам больше НДС, чем получите от покупателей. Это значит, что вы можете вернуть из бюджета разницу между входящим и начисленным НДС. Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС.

Заявление можно отправить и позже, но тогда и деньги вы получите позже. Бланк заявления на возврат можно скачать на портале ФНС. Прежде чем налоговики примут решение о возврате, они проведут камеральную проверку декларации. И будьте готовы к тому, что декларацию с налогом к возмещению будут проверять особенно тщательно.

Камеральная проверка декларации по НДС в общем случае длится до 2 месяцев, но инспекторы имеют право продлить срок до 3 месяцев п. Если в это время вы сдадите уточнённую декларацию, срок начнёт идти заново. Уточнёнку обязательно сдавать только если в ней нет необходимых сведений, или ошибки привели к занижению суммы налога. Поэтому при незначительных нарушениях, например, опечатке в номере счёта-фактуры, лучше просто предоставьте пояснения. Обычно камеральные проверки проводят в помещении инспекции, но если в отчёте заявлена сумма к возмещению, или в ходе проверки выявлены несоответствия, проверяющие имеют право провести осмотр ваших помещений п.

Скорее всего, во время проверки у инспекторов возникнут вопросы и они запросят у вас пояснения и дополнительные документы. Весь обмен информацией при проверке декларации по НДС нужно вести в электронном виде. Если вы направите ответ налоговикам на бумаге, он будет считаться непредставленным.

При получении запроса от ИФНС в течение 6 дней направьте квитанцию о приеме документов, и в течение 5 дней ответьте на сам запрос. И самое главное: если налоговики не получат пояснения, которые их устроят, они откажут в возмещении НДС.

Во время камеральной проверки вас могут вызвать на так называемую «комиссию по легализации налоговой базы». Общая цель таких мероприятий — убедить налогоплательщика увеличить выплаты в бюджет, а применительно к нашему случаю — отказаться от возмещения НДС. Помните, что если декларация заполнена без ошибок и все подтверждающие документы в порядке, у налоговиков нет законных оснований для отказа в возмещении НДС. Но руководитель или сотрудник компании, который пойдет на комиссию, должен обладать психологической устойчивостью, чтобы противостоять давлению.

Если вы не хотите излишнего внимания налоговиков, можете изменить декларацию так, чтобы суммы к возмещению в ней не было. Для этого перенесите крупный вычет на следующие периоды или разбейте его на части. У вас есть право использовать вычет в течение трёх лет после принятия на учёт материальных ценностей или услуг п. Но переносить или дробить вычеты можно не всегда.

Если вы купили основное средство или нематериальный актив, то вычет нужно в полном объеме заявить в том периоде, когда вы поставили объект на учёт. Также нельзя переносить вычеты по выданным авансам или по суммам, уплаченным в качестве налогового агента. На это указывает Минфин РФ в своих письмах от Если налоговики не найдут нарушений, камеральная проверка будет длиться не более 2 месяцев.

Затем в течение 7 дней руководитель ИФНС должен принять решение о возмещении налога. Еще 5 дней закон даёт казначейству на перечисление средств. Чтобы получить деньги в эти сроки, вы должны заранее, лучше всего вместе с декларацией, сдать заявление на возврат НДС. Если в день принятия решения о возмещении такого заявления у налоговиков не будет, то вы получите деньги через месяц после того, как сдадите заявление п. Если у вас есть недоимка по НДС или другим федеральным налогам, то инспекторы сначала погасят этот долг.

На расчётный счет вы получите сумму, оставшуюся после закрытия задолженности п. Если проверяющие найдут нарушения при заполнении декларации, срок возврата НДС удлинится более, чем в два раза. В таблице ниже указаны максимальные сроки, предусмотренные НК РФ.

Теоретически каждый этап может проходить и быстрее. Но обычно при возврате средств из бюджета налоговики полностью используют все установленные законом лимиты времени. Если у вас найдут нарушения и сумма к возмещению изменится, не забудьте написать новое заявление на возврат. Его удобно сдать вместе с возражениями по акту.

Для многих экспортёров процедура возврата НДС будет ещё сложнее. Речь идет о тех, кто продает за границу сырьевые товары, перечень которых утверждён постановлением Правительства от Это нефть и нефтепродукты, металлы, древесина и т.

Экспортёры сырьевых товаров не могут включить в декларацию входной налог на основании одних счетов-фактур, как все остальные плательщики НДС. Они должны приложить к декларации по НДС документы, подтверждающие экспорт: контракты, таможенные декларации, накладные и т. Поэтому для них срок возврата НДС увеличится на время, необходимое для сбора всех документов. Некоторые бизнесмены могут вернуть НДС из бюджета намного быстрее, чем описано выше ст.

Право на ускоренный возврат имеют следующие налогоплательщики. Вернуть НДС из бюджета в ускоренном порядке можно за 15 дней, то есть не нужно ждать результатов камеральной проверки. Процесс выглядит так. Но декларацию проверять все равно будут.

Если выяснят, что налог был возмещён необоснованно, его придется вернуть в бюджет. За время пользования бюджетными средствами нужно будет заплатить пени по двойной ставке рефинансирования ЦБ РФ п. Если всё сделали как надо, а денег все нет, обратитесь к инспектору, который вёл проверку. Возможно, что была техническая ошибка и деньги поступят в ближайшее время. Если решить вопрос с инспектором не удалось, направьте письмо руководителю ИФНС.

Ну а если и это не помогло, напишите в вышестоящий налоговый орган. Если же не удалось договориться с налоговиками на всех уровнях — остаётся только обратиться в суд. Если срок возврата НДС был нарушен необоснованно, вы имеете право получить не только основную сумму, но и проценты за время задержки, исходя из ставки рефинансирования ЦБ п.

Если сумма вычетов по НДС за квартал превышает начисленный налог — вы можете вернуть разницу из бюджета. Это непростая процедура, которая в лучшем случае займёт больше двух месяцев, а в худшем — до пяти месяцев.

Чтобы избавить себя от этих хлопот — передайте бухгалтерию на аутсорсинг в сервис «Моё дело Бухобслуживание». Наши специалисты сами подготовят нужные документы и возьмут на себя общение с налоговиками. Как составить бухгалтерскую отчётность за год по упрощённой форме. Как раскрыть в бухгалтерской отчётности за год события после отчётной даты. Как составить отчёт о движении денежных средств за год. Вы купили дорогое основное средство или большую партию товаров.

При этом вы можете сразу взять к вычету НДС со всей суммы покупки. А если в этом квартале продаж было мало, то начисленный НДС окажется меньше, чем вычеты. Если нарушите сроки, будут штрафы: при нарушении срока отправки квитанции более, чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать ваши счета пп. В какие сроки вернут НДС Если налоговики не найдут нарушений, камеральная проверка будет длиться не более 2 месяцев. Кто и как может вернуть НДС в ускоренном порядке Некоторые бизнесмены могут вернуть НДС из бюджета намного быстрее, чем описано выше ст.

Крупные налогоплательщики-организации. Речь идет о юридических лицах, которые за три предыдущих года заплатили налог на прибыль, акцизы, НДС и НДПИ на общую сумму не менее 2 млрд руб. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивосток. За бизнесмена должна поручиться управляющая компания территории или порта. Любые налогоплательщики, которые предоставили поручительство или банковскую гарантию, если соблюдены требований закона к поручителю или гаранту.

Поручитель, в частности, должен перечислить в бюджет не менее 2 млрд налогов за последние три года, а банк-гарант — иметь уставный капитал в размере не менее 1 млрд руб. В течение пяти дней после сдачи декларации налогоплательщик направляет заявление об ускоренном возврате.

За пять дней налоговики принимают решение. В течение пяти дней казначейство перечисляет деньги. Что делать, если налоговики нарушают сроки возврата Если всё сделали как надо, а денег все нет, обратитесь к инспектору, который вёл проверку.

Вывод Если сумма вычетов по НДС за квартал превышает начисленный налог — вы можете вернуть разницу из бюджета. Пост написан компанией. Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Моё дело. Перейти в профиль. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка». Как составить бухгалтерский баланс за год 1,5 тыс. Как составить отчёт о финансовых результатах за год 2,5 тыс.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ядвига

    Ваш пост навел меня на думки *ушел много думать* …

© 2018 inter-lekar.ru