+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

НДС платится с копейками или без

Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а в рублях и копейках. Надо ли округлять НДС до полных рублей при удержании? А при уплате в бюджет? А вот в бюджет налоги надо платить в полных рублях. Правда, по разъяснениям Минфина, это правило распространяется только на суммы НДС, подлежащие уплате по итогам декларации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Округление суммы НДС в декларации не приводит к образованию недоимки

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько нужно платить НДС

Сразу скажем, что округлять НДС можно и нужно в декларациях и платежных поручениях. В первичных документах округлять нежелательно, а вот в счетах-фактурах этого делать вовсе нельзя. Все эти правила бухгалтеру нужно все время держать в памяти.

Разберем каждый из вариантов. Налог на добавленную стоимость отражается во многих налоговых и бухгалтерских документах: налоговых декларациях, счетах, накладных, счетах-фактурах. От правильного заполнения зависит, какие суммы заплатит организации покупатель, а какую часть от нее заберет государство. На вопрос об округлении налогов отвечает п. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога от 50 копеек округляется до полного рубля». Аналогичные требования указаны в приказе ФНС России от Значит ли это, что НДС округляется всегда?

К сожалению, нет. И этим законодательство вводит в заблуждение многих начинающих специалистов. В Налоговом кодексе речь идет о порядке исчисления налогов, которые подлежат уплате в бюджет за период и отражаются в налоговых декларациях. Поэтому округлять НДС в декларации можно и нужно, в платежных поручениях — тоже. Для бухгалтерских документов, которые отражают взаимодействие продавцов и покупателей, правила другие.

При продаже продукции или передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене товаров должен предъявить покупателю НДС к оплате. При этом сумма НДС исчисляется по каждому виду товаров как соответствующая ставке налога процентная доля цены.

Исчисленная сумма указывается в счете-фактуре, а его заполнение регулируется не Налоговым кодексом, а специальным порядком, разработанным Правительством РФ.

В этих правилах сказано, что стоимостные показатели документа, в том числе по графе «Сумма налога, предъявляемая покупателю» указываются в рублях и копейках. Аналогично для других валют — долларах и центах, евро и евроцентах и т. Поэтому для НДС, который указывается в счете-фактуре, предъявляемом продавцами покупателям, не применяется правило п. В книгах покупок и продаж стоимостные показатели тоже указывайте с копейками. Поэтому налог отражается точно так же, как указано в счете-фактуре.

В первичке округление показателей допускается: «копеечные» разницы в этом случается списываются на финансовый результат. Но безопаснее отражать в первичке те же суммы, что и в счетах-фактурах. Несоответствие может стать основанием для отказа в вычете. Округлять налог нельзя, но без этого не обойтись, если после запятой вырисовывается больше двух знаков. Общее правило — округлять налог до двух знаков после запятой. Если из-за этого возникают расхождения, то их не считают ошибками даже в налоговой и не требуют исправления.

Но более точные расчеты с указанием после запятой трех или четырех знаков тоже не запрещены законом. Поэтому такой порядок не является нарушением, если помогает указать точные суммы. При этом из-за округлений у покупателя могут возникнуть сложности с отражением данных в бухгалтерской программе. Чтобы такого не было, некоторые компании округляют все показатели аж до четырех знаков. Так тоже можно делать, но в этом нет необходимости.

Так как налог начисляется в рублях и копейках, а при декларировании и уплате сумма округляется, может появиться недоимка. Например, когда начислено рублей 48 копеек, а уплачено рублей. Это не несет для организации никаких последствий, если перечислять налоги вовремя. На момент регистрации компании только у Контур.

Бухгалтерии была возможность работы с НДС за вменяемые деньги. Самую популярную бухгалтерскую программу я не рассматривал, это слишком сложно. Покупатель может усомниться в правильности округленных сумм. Даже незначительные расхождения становятся причиной постоянного обращения контрагентов с просьбой исправить документы.

В этом случае предлагаем внести в учетную политику положение: «Сотрудники оформляют первичные документы и счета-фактуры в специальной программе. Стоимость товаров автоматически округляется до двух знаков после запятой. При расчете программа учитывает НДС без округления, поэтому возможны расхождения между ручным счетом и данными программы — до 5 копеек».

В счетах-фактурах все стоимости нужно указывать в рублях и копейках. Но некоторые поставщики из-за ошибок или неопытности округляют итог, тем самым завышая сумму НДС.

В результате у покупателя завышается вычет по налогу. Разница будет в копейках, но уже из-за этого инспекторы могут отказать не только в разнице, но и вообще в вычете по НДС. Поэтому решайте с контрагентами эти вопросы заранее, а при неправильном оформлении документов требуйте исправлений. Компания отгрузила 60 ящиков ананасов.

Цена за 1 ящик — ,36 руб. Правильный расчет. Указать в счете-фактуре:. Если поставщик округлит сумму с НДС до рублей, то НДС окажется завышенным, и покупатель может лишиться вычета. С начислением НДС много проблем и вопросов, но веб-сервис Контур.

Бухгалтерия поможет справиться с большинством из них. Система автоматически округляет НДС в порядке, предусмотренном законом. А налоговые декларации можно отправить через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней пользования сервисом в подарок.

НДС — это налог, с которым сталкивается каждый: покупатели товаров и услуг в повседневной жизни, организации и предприниматели на ОСНО при операциях по купле-продаже и даже некоторые фирмы, работающие на спецрежимах. В статье поговорим о технических нюансах работы с налогом, которые важны всем начинающим бухгалтерам. А именно — об округлении НДС. Все организации пользуются коммунальными услугами: отоплением, водой, электричеством, вывозом мусора, водоотведением и пр. Порядок обложения стоимости коммунальных услуг налогом на добавленную стоимость зависит от того, кто оказывает услуги и как происходит оплата.

Регистры налогового учета по НДС — это документы, которые обобщают данные налогового учета и помогают рассчитывать базу для исчисления налога. Их используют, когда данных из регистров бухучета недостаточно. Разберемся, какие есть налоговые регистры по НДС и как их вести.

Розничные магазины и другие торговые организации, которые продают товары конечным потребителям, тоже платят НДС. Рассмотрим, особенности в расчете и уплате НДС, заполнении книги продаж и бухгалтерском учете. Войти Попробовать. Статьи НДС. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

Получить бесплатный доступ на 14 дней. Поделиться ссылкой. Новости и статьи на почту. Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

В веб-сервисе Контур. Бухгалтерия есть всё для удобной работы. Вам будут интересны статьи по теме « НДС ». НДС на коммунальные услуги. Налоговые регистры по НДС. НДС в розничной торговле. Продукты и услуги. Используем cookies для корректной работы сайта, персонализации пользователей и других целей, предусмотренных Политикой. Политика обработки персональных данных.

Центр поддержки Заказать звонок Написать в чат Помощь. Попробовать бесплатно 14 дней. Ваша электронная почта. Мобильный телефон. Придумайте пароль. Есть код партнера. Код партнера. Зарегистрироваться Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора , соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

В счетах-фактурах и в книге продаж исчисленный налог указывается в рублях и копейка х п. Постановлением Правительства от А вот в бюджет налоги надо платить в полных рубля х п.

Вопрос: Поставщик товаров постоянно выдает нам счета фактуры на купленный товар с округленным НДС без копеек. Есть ли риски снятия вычетов по НДС при комплексной проверке. Ответ: Сумму НДС по всем строкам счета-фактуры нужно указывать в рублях и копейках п. То есть, в числовом выражении применяется округление до второго знака после запятой. Округление до большего количества знаков не предусмотрено.

Налоговый агент: платить НДС с копейками или без

В счетах-фактурах и в книге продаж исчисленный налог указывается в рублях и копейка х п. Постановлением Правительства от А вот в бюджет налоги надо платить в полных рубля х п. В итоге кто-то из налоговых агентов платит налог в полных рублях, кто-то — в рублях и копейках. А при прохождении сверки может выявиться, что у вас и вашей инспекции разные взгляды на то, нужно ли округлять агентский НДС при уплате.

Это, к примеру, уплата агентского НДС при аренде государственного или муниципального имущества;. К примеру, при уплате денег иностранному исполнителю за приобретаемые у него услуги. При составлении счета-фактуры стоимостные показатели в графах 4— 6, 8 и 9 должны указываться в рублях и копейка х п. Такой счет-фактура регистрируется в книге продаж, которая также ведется в рублях и копейках — без каких-либо округлени й пп.

Учитывая изложенное, налоговый агент должен удержать из доходов налогоплательщика сумму НДС в рублях и копейках. Но сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом как в течение конкретного налогового периода к примеру, по услугам иностранных компаний , так и за конкретный налоговый период к примеру, при аренде государственного и муниципального имущества , отражается по строке раздела 2 декларации по НДС в полных рублях.

Перечисляются такие суммы налоговым агентом также в полных рублях. Налоговики разносят по лицевым счетам именно суммы налогов, указанные в декларациях. Так что при уплате агентского НДС в полных рублях не возникнет расхождений между данными, указанными в декларации, и полученной от вас суммой. То есть не возникнет ни недоимки, ни переплаты.

В этом случае вам могут начислить пени п. С учетом того что сумма недоимки копеечная, сумма пеней также будет небольшая. После уплаты агентский НДС можно принять к вычету, если агент сам является налогоплательщиком, а работы или услуги использованы в облагаемой НДС деятельност и п. Как заявлять вычет агентского НДС, если он исчислен и, соответственно, указан в счете-фактуре с копейками? Но в то же время уплачен в бюджет в целых рублях?

Вот какие разъяснения по этому поводу дает специалист налоговой службы. При этом суммы НДС надо указывать в рублях и копейка х п. Однако вычет возможен только той суммы НДС, которая была уплачена в бюджет. Именно эта сумма, выраженная в полных рублях, будет отражена по строке раздела 3 декларации по НДС. К примеру, НДС при оплате услуг иностранной организации удержан в сумме руб.

Именно эту сумму нужно отразить в счете-фактуре, который должен составить налоговый агент. В бюджет надо уплатить руб. И эту же сумму надо показать в том числе и по строке «Сумма налога» раздела 2 декларации по НДС.

В книге продаж счет-фактура регистрируется с рублями и копейками. В книге покупок налоговый агент при выполнении условий для вычета НДС такой счет-фактуру также регистрирует в рублях и копейках. То есть в книге покупок будет указана сумма налога ,49 руб.

Однако вычет НДС будет предоставлен лишь на сумму, уплаченную в бюджет, то есть без учета копеек. Ведь в разделе 3 декларации по НДС все суммы указываются в полных рублях. Опасаться этого не нужно.

Проблем при камеральной проверке декларации быть не должно. В бухучете суммы расхождений из-за округлений налога при уплате и при заполнении декларации можно к примеру, в конце года относить на финансовые результат ы п.

Приказом Минфина от Москве от То есть эти суммы можно списать со счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» либо в дебет счета , либо в кредит счета Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей. Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать. Налоговые и бухгалтерские новости. Страховые взносы — что нового для работодателей и ИП.

Новшества для НДФЛ-агентов. Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносов. Льгота по НДС для кафе, баров и ресторанов. Налог на прибыль — что нового с года? Спецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан.

Празднование Нового года в учете. Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учесть. Как провести годовую инвентаризацию: учитываем новое с оглядкой на старое. Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июля. Свежие разъяснения по прослеживаемости товаров. Нотариальные документы можно проверить онлайн. РСВ отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не только.

В году МРОТ равен 13 руб. ЭЛН, или Новый порядок оформления больничных. Пособия проактивный механизм, электронное общение и другие новшества. Что полагается за работу в январские каникулы. Сроки уплаты налогов и представления отчетности в январе. Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества года. Недвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — для организаций. Как подписать электронный документ представителю юрлица или предпринимателя в году.

Оплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с года. Транспортные накладные переводят в электронный вид. Особенности заполнения 6-НДФЛ за год. Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за год. О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно. Установлены коэффициенты-дефляторы на год. Новая форма декларации по УСН за год: что нужно учесть. Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля.

Максимальные и минимальные размеры пособий — Пособия механизм назначения и выплаты больничных и декретных. Имущественные НДФЛ-вычеты: что меняется. Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортом. Когда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества.

Вы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезно. Сроки уплаты налогов и представления отчетности в феврале. Судебный процесс: что поменялось. Новшества в правилах подачи в ФСС документов для оплаты лечебного отпуска при травме на производстве.

Как работодателю в году возместить из ФСС оплату выходных дней родителям детей-инвалидов. Кто такие НДС-агенты. НДС-агенты: когда нужно удержать налог из доходов иностранца и перечислить в бюджет. Получили или выдали заем: что с налогами? Как вернуть и отразить в учете переплату контрагенту. Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь.

Учет соцпособий у работодателя: не платил — не отражай, заплатил — учти! Как устроить у себя ЭКДО. Чем рискует магазин, который не соблюдает свой режим работы. Сколько электронных подписей можно записать на одном токене. Самозанятые желают знать. НДФЛ-новшества при продаже имущества.

НДС платится с копейками или без

Минфин заверил, что разница между суммами в декларации и в книге продаж в виде "срезанных" копеек — нормальное явление. В счетах-фактурах и книге продаж сумма НДС указывается в рублях и копейках, а при заполнении декларации — с округлением, напомнил Минфин. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля, такую же округленную сумму необходимо перечислить в бюджет. Разница между исчисленной в полных рублях суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, которая отражается в декларации, и суммой налога, указанной в книге продаж на основании которой составляется налоговая декларация , недоимкой не признается письмо от 15 октября г. Минфин и ранее разъяснял , что цены в счетах-фактурах указываются в рублях и копейках без округлений, а в налоговой декларации сумма указывается с округлением до полного рубля — в соответствии с НК. Бухгалтерский учет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Сразу скажем, что округлять НДС можно и нужно в декларациях и платежных поручениях.

.

Округление НДС

Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а в рублях и копейках. Надо ли округлять НДС до полных рублей при удержании? А при уплате в бюджет? А вот в бюджет налоги надо платить в полных рублях. Правда, по разъяснениям Минфина, это правило распространяется только на суммы НДС, подлежащие уплате по итогам декларации.

В итоге кто-то из налоговых агентов платит налог в полных рублях, кто-то — в рублях и копейках. А при прохождении сверки может выявиться, что у вас и вашей инспекции разные взгляды на то, нужно ли округлять агентский НДС при уплате.

Если следовать разъяснениям Минфина , может показаться, что агентский НДС надо уплатить в бюджет:. К примеру, при уплате денег иностранному исполнителю за приобретаемые у него услуги. При составлении счета-фактуры стоимостные показатели в графах , 8 и 9 должны указываться в рублях и копейках. Такой счет-фактура регистрируется в книге продаж, которая также ведется в рублях и копейках — без каких-либо округлений.

Учитывая изложенное, налоговый агент должен удержать из доходов налогоплательщика сумму НДС в рублях и копейках. Но сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом как в течение конкретного налогового периода к примеру, по услугам иностранных компаний , так и за конкретный налоговый период к примеру, при аренде государственного и муниципального имущества , отражается по строке раздела 2 декларации по НДС в полных рублях.

Перечисляются такие суммы налоговым агентом также в полных рублях. Налоговики разносят по лицевым счетам именно суммы налогов, указанные в декларациях. Так что при уплате агентского НДС в полных рублях не возникнет расхождений между данными, указанными в декларации, и полученной от вас суммой.

То есть не возникнет ни недоимки, ни переплаты. В этом случае вам могут начислить пени. С учетом того что сумма недоимки копеечная, сумма пеней также будет небольшая. После уплаты агентский НДС можно принять к вычету, если агент сам является налогоплательщиком, а работы или услуги использованы в облагаемой НДС деятельности.

Как заявлять вычет агентского НДС, если он исчислен и, соответственно, указан в счете-фактуре с копейками? Но в то же время уплачен в бюджет в целых рублях? Вот какие разъяснения по этому поводу дает специалист налоговой службы.

При этом суммы НДС надо указывать в рублях и копейках. Однако вычет возможен только той суммы НДС, которая была уплачена в бюджет. Именно эта сумма, выраженная в полных рублях, будет отражена по строке раздела 3 декларации по НДС. К примеру, НДС при оплате услуг иностранной организации удержан в сумме 5 руб.

Именно эту сумму нужно отразить в счете-фактуре, который должен составить налоговый агент. В бюджет надо уплатить 5 руб. И эту же сумму надо показать в том числе и по строке «Сумма налога» раздела 2 декларации по НДС. В книге покупок налоговый агент при выполнении условий для вычета НДС такой счет-фактуру также регистрирует в рублях и копейках. То есть в книге покупок будет указана сумма налога 5 ,49 руб.

Однако вычет НДС будет предоставлен лишь на сумму, уплаченную в бюджет, то есть без учета копеек. Ведь в разделе 3 декларации по НДС все суммы указываются в полных рублях. Опасаться этого не нужно. Проблем при камеральной проверке декларации быть не должно. В бухучете суммы расхождений из-за округлений налога при уплате и при заполнении декларации можно к примеру, в конце года относить на финансовые результаты.

То есть эти суммы можно списать со счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» либо в дебет счета , либо в кредит счета Постановлением Правительства от Приказом Минфина от Москве от Вопрос: Когда мы перечисляем налоги, надо ли округлять суммы до целых рублей, как в декларациях? Или следует перечислять с копейками, точно так же, как начислено в бухгалтерском учете? Ответ: Перечислять суммы налогов лучше в целых рублях.

Тем самым вы избежите расхождения между суммами налогов, отраженных в декларациях и поступивших в бюджет. Ведь налоговый инспектор разносит по вашим лицевым счетам именно суммы налогов, указанные в декларациях.

При таком подходе у вас не возникнет недоимки, даже минимальной, и, соответственно, пеней. А ведь последние начисляются независимо от размера не перечисленного в срок налога ст. Если вы будете перечислять налоги, исходя из данных, отраженных в декларации, то в бухгалтерском учете на счете 68 «Расчеты с бюджетом» у вас будет постоянно числиться небольшая переплата или недоимка. Например, по данным бухгалтерского учета НДС к перечислению в бюджет за март г.

Так как в декларации по НДС значения указываются в рублях без копеек, бухгалтер по строке разд. Поэтому на счете 68 субсчет «НДС» будет числиться переплата в 30 коп.

Ее нужно отнести на финансовый результат п. То есть бухгалтер сделает проводку: Дебет Кредит Заметим, что аналогичного мнения придерживаются и региональные специалисты налоговой службы Письмо Управления ФНС России по г. Сразу скажем, что округлять НДС можно и нужно в декларациях и платежных поручениях. В первичных документах округлять нежелательно, а вот в счетах-фактурах этого делать вовсе нельзя.

Налог на добавленную стоимость отражается во многих налоговых и бухгалтерских документах: налоговых декларациях, счетах, накладных, счетах-фактурах. От правильного заполнения зависит, какие суммы заплатит организации покупатель, а какую часть от нее заберет государство.

На вопрос об округлении налогов отвечает п. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога от 50 копеек округляется до полного рубля». Аналогичные требования указаны в приказе ФНС России от Значит ли это, что НДС округляется всегда? К сожалению, нет. И этим законодательство вводит в заблуждение многих начинающих специалистов. В Налоговом кодексе речь идет о порядке исчисления налогов, которые подлежат уплате в бюджет за период и отражаются в налоговых декларациях. Поэтому округлять НДС в декларации можно и нужно, в платежных поручениях — тоже.

Для бухгалтерских документов, которые отражают взаимодействие продавцов и покупателей, правила другие. При продаже продукции или передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене товаров должен предъявить покупателю НДС к оплате. При этом сумма НДС исчисляется по каждому виду товаров как соответствующая ставке налога процентная доля цены. Исчисленная сумма указывается в счете-фактуре, а его заполнение регулируется не Налоговым кодексом, а специальным порядком, разработанным Правительством РФ.

В этих правилах сказано, что стоимостные показатели документа, в том числе по графе «Сумма налога, предъявляемая покупателю» указываются в рублях и копейках. Аналогично для других валют — долларах и центах, евро и евроцентах и т.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе. Поэтому для НДС, который указывается в счете-фактуре, предъявляемом продавцами покупателям, не применяется правило п. В книгах покупок и продаж стоимостные показатели тоже указывайте с копейками.

Поэтому налог отражается точно так же, как указано в счете-фактуре. В первичке округление показателей допускается: «копеечные» разницы в этом случается списываются на финансовый результат. Но безопаснее отражать в первичке те же суммы, что и в счетах-фактурах. Несоответствие может стать основанием для отказа в вычете. Округлять налог нельзя, но без этого не обойтись, если после запятой вырисовывается больше двух знаков.

Общее правило — округлять налог до двух знаков после запятой. Если из-за этого возникают расхождения, то их не считают ошибками даже в налоговой и не требуют исправления. Но более точные расчеты с указанием после запятой трех или четырех знаков тоже не запрещены законом. Поэтому такой порядок не является нарушением, если помогает указать точные суммы.

При этом из-за округлений у покупателя могут возникнуть сложности с отражением данных в бухгалтерской программе. Чтобы такого не было, некоторые компании округляют все показатели аж до четырех знаков. Так тоже можно делать, но в этом нет необходимости.

Так как налог начисляется в рублях и копейках, а при декларировании и уплате сумма округляется, может появиться недоимка. Например, когда начислено рублей 48 копеек, а уплачено рублей. Это не несет для организации никаких последствий, если перечислять налоги вовремя.

Покупатель может усомниться в правильности округленных сумм. Даже незначительные расхождения становятся причиной постоянного обращения контрагентов с просьбой исправить документы. В этом случае предлагаем внести в учетную политику положение: «Сотрудники оформляют первичные документы и счета-фактуры в специальной программе. Стоимость товаров автоматически округляется до двух знаков после запятой. При расчете программа учитывает НДС без округления, поэтому возможны расхождения между ручным счетом и данными программы — до 5 копеек».

.

.

Статья: Налоговый агент: платить НДС с копейками или без (Елина Л.А.) ("Главная книга", , N 22)В итоге кто-то из налоговых агентов платит налог в полных.

Округление НДС в счете-фактуре

Опасаться этого не нужно. Москве в Отделении 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Карты «Мир»: переходный период могут продлить. Клиническая лаборатория, редакция 1. Единый КСФ: новые правила заполнения.

.

Округление — замена числа на его приближённое значение с определённой точностью , записанное с меньшим количеством значащих цифр. Модуль разности между заменяемым и заменяющим числом называется ошибкой округления. Округление применяется для представления значений и результатов вычислений с тем количеством знаков, которое соответствует реальной точности измерений или вычислений, либо той точности, которая требуется в конкретном приложении.

Округление в ручных расчётах также может использоваться для упрощения вычислений в тех случаях, когда погрешность, вносимая за счёт ошибки округления, не выходит за границы допустимой погрешности расчёта.

В бухучете применяют Округление к ближайшему целому — наиболее часто используемое округление, при котором число округляется до целого, модуль разности с которым у этого числа минимален. В общем случае, когда число в десятичной системе округляют до N-го знака, правило может быть сформулировано следующим образом:. Правило об округлении суммы налога до полных рублей, изложенное в пункте 6 статьи 52 НК РФ , применяется только при заполнении налоговых деклараций.

Всем известно, что даже имея маленькие суммы расхождения между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Налоги можно платить в рублях, используя общие правила округления, а вот страховые взносы уплачиваются и начисляются — в рублях и копейках. В первичных документах суммы можно округлять, а в счетах-фактурах — нет.

Для бухгалтерской отчетности существую свои правила. Поэтому из-за всего этого многообразия можно случайно неверно округлить сумму платежа. А это приведет к задолженности перед бюджетом.

Вроде бы всего-то копейки, но, как показывает практика, лучше таких ситуаций избегать, потому что:. Соответственно, в декларации по НДС сумму налога следует указать в полных рублях. А в счетах-фактурах и в книге продаж эту сумму нужно отразить в рублях и копейках без округления. Такое мнение высказал Минфин в письме от В первичных документах и счетах-фактурах — с копейками. В первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций на основе плана счетов , имущества без учета копеек п.

В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается. Их заполняют в рублях и копейках письмо Минфина России от 29 января г. При этом разница между суммой налога в декларации по НДС и суммой налога, указанной за соответствующий налоговый период в книге продаж, недоимкой не признается.

Минфин о правилах округления в документах, формируемых в соответствии Законом о контрактной системе. В соответствии с Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря г. N н бухгалтерская финансовая отчетность организаций госсектора составляется в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. Правила, допускающие ведение бухгалтерского учета в суммах, округленных до целых рублей.

Пункт 25 Приказа Минфина России от 29 июля г. N 34н , на организации бюджетной сферы не распространяется. В целях исключения расхождений документы, оформляемые при исполнении контрактов.

Заполняют в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. Если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.

И хотя компаниям удавалось раньше оспорить такие решения налоговых инспекторов, лучше изначально не округлять суммы в документах до целых рублей. Она в настоящее время конец г. То есть размер ежедневных пеней составляет 0, процента 8, Округлять дневную ставку пеней до двух знаков после запятой, то есть до 0,03 процента, не надо. Ведь из Налогового кодекса РФ не следует, что ежедневную сумму пеней надо округлять.

А все неясности толкуют в пользу компаний. Поэтому выгоднее применять дневную ставку, в которой четыре знака после запятой — 0, Так сумма пеней у компании будет меньше. И только их общую сумму за все дни просрочки можно округлить до двух знаков после запятой определение ВАС РФ от 22 октября г.

Такой вариант не спровоцирует споров с проверяющими. Именно такой расчет приводят налоговики в приказе ФНС от 18 января г. Если в счетах-фактурах вы будете указывать стоимостные показатели с копейками, а в первичке в целых рублях, у компании возникнут разницы.

Из-за этого налоговые инспекторы наверняка откажут вашему покупателю в вычете входного НДС. Поэтому во всех документах показатели лучше отражать с копейками. Тем более бухгалтерские программы обычно автоматически округляют данные в первичных документах и счетах-фактурах до двух знаков после запятой.

Однако у контрагентов могут возникнуть сомнения, правильно ли сделано округление. Предположим, ваш покупатель рассчитал сумму аванса в размере ,55 руб. Если контрагенты обращаются с такими требованиями регулярно, то имеет смысл прописать в учетной политике, как программа делает округления.

А выписку из учетной политики представлять контрагентам образец — см. Это избавит вас от частых исправлений первички. Абсолютно все налоги необходимо перечислять в полных рублях п. В налоговых декларациях суммы также округляют до целых рублей по правилам математики. Причем в форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе.

Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении. Никаких расхождений не будет. Исключение — ситуация с НДС. Платеж по этому налогу компании разбивают на три равные части и перечисляют их в течение следующего квартала. Чаще всего сумма НДС поровну на 3 не делится. В связи с этим платеж в одном из месяцев будет отличаться на рубль от платежей в двух других месяцах.

Причем компания вправе в первом и втором месяце перечислить поменьше, а в третьем — побольше. Это мнение высказали в ФНС России в письме от 15 января г. Разъяснение доведено до сведения налоговых инспекторов. Страховые взносы нужно платить в рублях и копейках п. Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.

Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими. Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек. В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны письмо от 14 февраля г. Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов.

Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями. Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом. Еще одна проблема — страховые взносы платят ежемесячно не позднее го числа следующего месяца.

А отчеты сдают раз в квартал. И если при приемке расчетов проверяющие заметят, что в отчетности отражены не те суммы, которые были в платежках, документы могут не принять. Чтобы не было таких проблем, советуем перечислять страховые взносы в рублях и копейках. A ssessor. Что такое округление 2.

Правила округление сумм в бухгалтерских документах, декларациях, счетах-фактурах 3. Округлять ли пени по налогам и как 4. В декларациях и платежках по налогам — денежные суммы указываются в целых рублях 5. В отчетности и платежках по взносам — указываются суммы с копейками 6. Какие показатели можно округлять, а какие нет. Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию. У него больше не будет вопросов об округлении в первичке и счете-фактуре.

Комментарий Модератора Здесь речь идет про округление налогов. В коммерческих организациях нет ограничений. В материале написано, что разрешено округлять суммы в первичных документах до целых рублей. Это ложное толкование нормы законодательства.

В указанном пункте сказано только про ведение учета и составление отчетности. Но ничего не сказано про первичные документы.

Правила округление сумм в бухгалтерских документах, декларациях, счетах-фактурах Правило об округлении суммы налога до полных рублей, изложенное в пункте 6 статьи 52 НК РФ , применяется только при заполнении налоговых деклараций. Вроде бы всего-то копейки, но, как показывает практика, лучше таких ситуаций избегать, потому что: Проверяющие часто выставляют требования даже на копеечные суммы.

Мизерная недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Минимальные расхождения становятся причиной, по которой иногда налоговики могут отказать принять отчетность. Как правильно округлять суммы в документах, платежках, декларациях, счет-фактура Соответственно, в декларации по НДС сумму налога следует указать в полных рублях. Первичку и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе.

Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 inter-lekar.ru