+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Комиссия по НДС в налоговой что говорить?

Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии убыточные, зарплатные, по НДС и пр. Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, — это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более семи лет. Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены — есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам. Вызов на комиссию в налоговую очень часто является первым «звоночком» о том, что налоговики заинтересовались компанией и проводят по ней предпроверочный анализ с целью дальнейшего назначения выездной проверки. Некоторые критерии отбора на налоговые комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок. При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии но уже ясно, что нарушения имеются.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Налоговые комиссии по легализации налоговой базы: какие бывают и что делать, если вызвали

БухСофт заморозил цены года. Любая компания или ИП могут попасть на комиссию по легализации налоговой базы. При этом не имеет значения то, что вы исправно платите налоги и другие обязательные платежи. Налоговикам достаточно лишь малейшего повода, чтобы вызвать на комиссию: упала квартальная прибыль — ждите приглашения, перечислили меньше НДФЛ — тоже позовут.

В статье читайте, какие бывают комиссии по легализации налоговой базы, как подготовиться к заседанию и что говорить, когда останетесь тет-а-тет с контролерами. Налоговые комиссии — это совещательные органы, которые созданы в рамках полномочий ФНС. В статье — подробно о том, какие бывают комиссии, о чем на них спрашивают, к чему готовиться и как избежать вызова. Налоговые комиссии организованы с целью получить пояснения от налогоплательщиков, плательщиков взносов и налоговых агентов на основании статьи 31 НК РФ.

В целом причинами для запроса пояснений могут быть вопросы ИФНС:. Активировать бесплатный доступ. Более детальный ответ, когда вызывают на налоговые комиссии по легализации налоговой базы, есть в Рекомендациях по проведению контрольных мероприятий из письма ФНС, датированного м июля г.

Здесь указано, что вызов на совещание не связан с проведением камеральной или выездной проверки. Комиссия по легализации налоговой ситуации проходит вне рамок проверок по налогам или взносам. На практике вызова стоит ожидать, если инспектор хочет получить объяснение непосредственно от плательщика или агента в связи с тем, что:. Соответственно, заседания налоговых комиссий по легализации налоговой базы проходят по различным профилям. Объектом рассмотрения могут быть, например, налоги или взносы, размер зарплаты или убытки в декларации.

Комиссия в налоговой по НДС создана для запроса личных пояснений у плательщиков налога с добавленной стоимости. Ими могут оказаться:. Налоговики вызовут на комиссию по НДС, если у них возникнут подозрения во время камеральной проверки декларации.

Программа использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется по проверочным алгоритмам ФНС.

Заполнить декларацию НДС. На мероприятии налоговики тестируют правильность формирования облагаемой базы по НДС и полноту уплаты этого налога.

В противном случае комиссия по легализации налоговой базы по НДС убедится в своих подозрениях или найдет подтверждение нарушениям. Чтобы досконально разобраться в ситуации, члены комиссии по НДС интересуются, прежде всего, данными в декларации НДС и платежках. Еще один вид заседания комиссии по легализации налоговой базы — это проверка информации о занижении официальной заработной платы работников, что позволяет работодателю платить меньше страховых взносов. Если это так, то в бюджет поступит еще и меньшая сумма налога с доходов физических лиц НДФЛ.

Поводом для вызова на зарплатную комиссию могут стать расхождения в 6-НДФЛ. Заполняйте Расчет в программе БухСофт. Она подготовит его автоматически, в максимально короткий срок и протестирует по проверочным алгоритмам налоговой службы. Заполнить 6-НДФЛ. Созыв «зарплатных» налоговых комиссий, чаще всего, имеет под собой всего лишь подозрения контролеров. Они вызовут на прием, если заподозрят, например:. Если же у работодателя слишком низкая среднемесячная оплата труда по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то проверяющие будут собирать доказательства для выездного контроля.

В приказе от го мая г. Это соотношение различается в зависимости от региона России. Однако нанимателям безопаснее контролировать его самостоятельно. Узнать средний региональный уровень зарплаты в своей отрасли можно:. Что касается работы «убыточных» налоговых комиссий, то они грозят преимущественно юридическим лицам, так как ориентированы на сбор доказательств о занижении доходов или завышении расходов по налогу на прибыль.

Убытки налоговики находят в декларациях по налогу на прибыль. Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в году в программе БухСофт. Программа сформирует ее на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства и требований к реквизитам. Перед отправкой в инспекцию отчет тестируется по проверочным алгоритмам ФНС. Поэтому вы заранее узнаете, есть ли у вас риск вызова на комиссию и почему.

Нагрузка при налогообложении — это расчетный показатель, то есть доля доходов налогоплательщика, которая уходит на уплату налогов. Оценить это значение, чтобы избежать комиссии по легализации налоговой ситуации, можно самостоятельно. Общая формула такая:. За прошедший г. ООО «Вектор» из Москвы заплатило налог на прибыль в сумме 1 р. При этом доходы составили:. Значит, по итогам г. Таблица 2. Данные для заседания комиссии по легализации налоговой базы.

Точно понять, что вызвали на комиссию в налоговую, поможет уведомление на типовом бланке из второго приложения к приказу ФНС от 7-го ноября г. В нем должны быть указаны:. Если документ оформлен на бумаге, то получателю нужно расписаться в подтверждение того, что он уведомлен, указать свои фамилию, имя, отчество и проставить дату вручения бумаги.

Пренебрегать заседанием комиссии по легализации налоговой базы опасно. Даже если инспектор не уверен в своих подозрениях, это не помешает ему привлечь руководителя компании или коммерсанта к административной ответственности по статье Подробнее о штрафах — в таблице 3. Таблица 3. Штрафы за комиссию по легализации налоговой ситуации.

Как проходит комиссия в налоговой, определяется ее составом и предметом обсуждения. На заседании будут присутствовать сотрудники ИФНС и начальники отделов инспекции.

Их основная цель - понять:. Контролеры будут задавать вопросы, уточнять спорные моменты и даже могут оказать психологическое воздействие — например, пригласить судебных приставов. Поэтому важно заранее продумать, до посещения комиссии по легализации налоговой базы, что сказать и о чем лучше не сообщать. Когда ожидается комиссия по легализации налоговой базы, что говорить, во многом вытекает из формулировки в уведомлении. Чтобы пройти заседание без потерь, рекомендуем:.

Ожидая комиссию по легализации налоговой базы и решая, что говорить налоговикам, надо подготовить убедительные доказательства своей правоты. Все слова должны доказывать, что вы не экономите на налогах, вносите их полностью и вовремя, сдаете правдивую и достоверную отчетность, ничего не скрываете от проверяющих.

Подтвердите это документами и внутренней отчетностью. Вы вправе этого не делать, но открытость даст налоговикам понять, что компания ничего не скрывает. Что касается организационных моментов, то делать надо так. Приходите на заседание вовремя, точно в назначенное время. В процессе разбирательства внимательно слушайте, что говорят налоговики, но не торопитесь отвечать. Прежде чем высказаться, обдумайте, чего не стоит раскрывать. Говорите дружелюбно и уважительно, постарайтесь провести всю беседу в конструктивном ключе.

Чтобы я предоставил Вам выгодные условия, подтвердите данные в форме. Мой менеджер перезвонит через 5 минут. Активирует доступ, покажет как работать в программе БухСофт. Или позвоните сами: 8 60 Активируем доступ и зарезервируем скидку к БухСофт! Покупка и подключение:. Перезвоните мне. Вход для клиентов. Статьи Налоговые проверки. Налоговые комиссии по легализации налоговой базы: какие бывают и что делать, если вызвали.

Темы: Налоговые проверки. Читайте в статье:. Готовые пояснения о причинах снижения зарплаты Скачать бесплатно. Готовые пояснения о переносе вычета по НДС Скачать бесплатно. Чтобы избежать ошибок и вызова на комиссию — работайте в программе БухСофт! Вам будут доступны: Аудит учета: анализ рисков зарплатной комиссии, блокировки счета банком, выездных проверок госорганами. Готовые пояснения об отсутствии реализации за квартал Скачать бесплатно. Проблемный момент Что захотят узнать Сведения в декларации по НДС Проверяющие в присутствии ответчика попытаются разобраться: являются ли показатели отчетности достоверными нет ли в отчетности противоречий с той информацией, которая имеется у налоговиков Платежные документы Контролеры захотят прояснить для себя: правильно ли рассчитан НДС вовремя ли он уплачен в полной сумме внесен или осталась недоимка.

Готовые пояснения о зарплате ниже отраслевого уровня Скачать бесплатно. Готовые пояснения о причинах убытка в декларации Скачать бесплатно. Готовые пояснения о причинах снижения нагрузки Скачать бесплатно.

Комиссия по легализации налоговой базы — один из методов контроля компании, который появился приблизительно 5 лет назад. Ее работа регулируется разъяснительными письмами ФНС, которые предназначаются для инспекторов. В НК РФ соответствующих пояснений нет.

Из-за пандемии бюджет недополучил деньги — чиновники списывали компаниям налоги, предоставляли отсрочки и субсидии. Но с середины лета инспектора возобновили выездные проверки и вновь стали приглашать руководителей на комиссии — перед инспекторами стоит задача пополнять бюджет. Налоговики могут вызвать в инспекцию директора, главбуха или другого работника. Например, в связи с разрывами по НДС, низкой зарплатой или подозрением в недобросовестности контрагентов. Как не потопить себя на допросе? Если вы получили уведомление о вызове в инспекцию, в нем должно быть указано, в связи с чем его направили.

Лента тегов

Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии убыточные, зарплатные, по НДС и пр. Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, — это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более семи лет. Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены — есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам.

Вызов на комиссию в налоговую очень часто является первым «звоночком» о том, что налоговики заинтересовались компанией и проводят по ней предпроверочный анализ с целью дальнейшего назначения выездной проверки. Некоторые критерии отбора на налоговые комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок. При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии но уже ясно, что нарушения имеются.

Считается, что на комиссию по легализации налоговой базы инспекторы вызывают с целью выяснить причины отклонений от «нормы». Однако, как показывает практика, ИФНС не ставит задачу получить от налогоплательщика внятные пояснения, разобраться в ситуации. Главная задача — убедить компанию начать платить больше налогов и откорректировать прошлые периоды до «нормального» уровня.

Рассмотрим, какие комиссии бывают, кто может получить вызов на комиссию в налоговую, и как себя вести с инспекторами, чтобы не навредить компании. Комиссии по легализации налоговой базы сейчас — это самый эффективный способ получить с компаний больше налогов и взносов. Во время личных встреч контролеры могут прибегать к обману, давлению и даже прямым угрозам.

Изначально комиссии по легализации налоговой базы создавались с целью увеличения поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств, недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.

Их массово создавали при инспекциях и региональных управлениях ФНС, при администрациях субъектов РФ и органах местного самоуправления. Порядок работы комиссий по легализации налоговой базы впервые был прописан в письме ФНС от В нем же налоговая служба перечислила критерии отбора налогоплательщиков для вызова на комиссии по легализации налогов.

Согласно этому письму, налоговики отбирают кандидатов на комиссии по легализации налоговой базы по следующим основным критериям:. Позднее письмом В частности, ту часть письма, которая касалась работы комиссий по НДС, налога на прибыль и ряда других налогов. Зарплатные комиссии официально были отменены летом года — письмом ФНС от Несмотря на все отмены регламентов проведения комиссий инспекции продолжают вызывать директоров, главбухов и финансовых директоров компаний на комиссии по легализации налогов.

Причем после снятия запрета на проведение проверок действовал в период пандемии коронавируса весной-летом года и закончился 1 июля эти комиссии стали более жесткими, а сами инспекторы во время «беседы» применяют запугивание и способы психологического давления на представителей компании. Уведомление о вызове на комиссию. Кого вызывают.

Официально убыточные комиссии отменили, но налоговики продолжают вызывать представителей компаний, так как этот вид комиссий по легализации оказался намного эффективнее камеральных проверок см. В январе-марте года на убыточных комиссиях в ИФНС побывали представители более 2 тыс. На комиссии приглашаются компании, которые показали убыток в декларации по налогу на прибыль — для дачи пояснений по какой причине возникли убытки.

Причем сумма убытка значения не имеет — для инспекторов важен сам факт его наличия. Впрочем, сами причины убыточности инспекторов мало волнуют. Их больше тревожит вопрос — когда будет подана уточненная декларация и доплачен налог на прибыль. Тем не менее, компании стоит подготовить вразумительные пояснения. Не исключено, что вашему инспектору они покажутся убедительными. Если руководитель или бухгалтер теряются во время беседы, не могут привести внятных причин образования убытков, на них начинают давить и запугивать выездной проверкой и доначислениями.

В итоге чаще всего комиссия по легализации заканчивается подачей уточненки. Компания, которая не явилась на комиссию либо не привела убедительных аргументов в обоснование полученных убытков, но при этом игнорирует требование подать уточненную декларацию, действительно рискует попасть в план выездных проверок налоговиков.

Особенно, если убытки показаны в ее годовой отчетности по налогу на прибыль. Что ответить инспекторам. К заседанию налоговой комиссии надо подготовить письменные пояснения причин возникновения убытков. Для начала стоит написать, что в декларации противоречий нет, а убыток обоснован.

На комиссии надо быть готовым назвать причины возникновения убытка, как долго в компании финансовый кризис и какие меры принимаются, чтобы выйти из ситуации. В ИФНС не идите с пустыми руками, подготовьте документы. Например, доказать отсутствие прибыли поможет расшифровка доходов и расходов, выписки со счетов, акты и договоры с поставщиками, клиентами, арендодателями и др.

Документами можно подтвердить закупку дорогостоящего оборудование или затраты на модернизацию производства. В этом году финансовые потери вполне объяснимы приостановлением деятельности в период «коронавирусных» запретов, поэтому обязательно подготовьте соответствующий приказ и захватите его в инспекцию. Мы письменно обосновали свою позицию.

Инспектор ее принял, но потребовал также обосновать, как компания проявляла должную осмотрительность при работе с недобросовестными контрагентами. Мы подготовили письменный ответ см. Приложение ниже , и инспекцию он устроил». Пояснения к убыточной комиссии. Кого вызывают За годы своего существования зарплатные комиссии, пожалуй, изменились больше других. И сейчас они одни из самых опасных. Начнем с того, что регламент проведения зарплатных комиссий официально отменен ФНС.

До лета года зарплатные комиссии проводились в соответствии с письмом ФНС от В июле года, как мы писали выше, этот документ отменили.

Все думали, что комиссий больше не будет, но ошиблись. Из-за кризиса и пандемии компании резко сократили отчисления в бюджет по НДФЛ и взносам. Это было вполне ожидаемо, ведь работодателям пришлось сократить рабочий день, оправить сотрудников в неоплачиваемый отпуск или уволить. Однако для налоговой планы по сбору доходов в бюджет никто не отменял. Поэтому зарплатные комиссии активно идут, стали они еще опаснее, а скидок не делают даже для пострадавших от пандемии отраслей.

Итак, в каких случаях есть риск оказаться на комиссии по легализации налоговой базы по НДФЛ и взносам:. Теперь инспекторам не нужно вручную отбирать компании для вызова на комиссию по легализации налоговой базы по НДФЛ. С года действуют новые контрольные соотношения к расчету по взносам см. Если зарплата меньше МРОТ — нарушается одно из соотношений, и программа автоматически высылает требование представить пояснение — прямо в ходе камералки расчета по взносам.

Безопаснее все же отслеживать среднеотраслевые зарплаты, чтобы вопросы налоговиков не стали неожиданностью. Показатели можно смотреть на портале ФНС «Прозрачный бизнес» pb. Налоговики постоянно исследуют различные источники, и могут вызвать директора или главбуха для дачи пояснений, если:. На заседание комиссии инспекторы просят захватить копии штатного расписания за интересующие их годы, а также цифры по средней численности сотрудников и средней заработной плате на сотрудника.

Компания, которая не явилась на комиссию, не представила убедительных доводов в обоснование низких зарплат, либо пообещала повысить оклады, но так этого и не сделала, может оказаться в плане выездных проверок. О комиссиях по взносам и НДФЛ. Мы подготовили копии штатных расписаний за три года, сделали расчет средней численности сотрудников и размера заработной платы по годам, а также дали письменные пояснения.

В них мы сделали упор на то, что в связи со сложной экономической обстановкой в стране, большой конкуренцией в сфере деятельности, компании не удалось сохранить прежний уровень заказов. А общехозяйственные расходы при этом выросли значительно. В свете этих обстоятельств у компании не только не было возможности повысить зарплату, но и с целью экономии и формирования более выгодных цен на свои услуги пришлось привлекать персонал в регионах.

В целом же средний уровень зарплат в компании соответствует уровням МРОТ по регионам». На комиссии по легализации налоговой базы по НДС рискуют оказаться компании с высокой долей вычетов.

Однако может отличаться в зависимости от конкретного региона см. Не находитесь ли вы под прицелом налоговиков». Существуют объективные причины больших вычетов по НДС:. О причинах низкой налоговой нагрузки по НДС. Компаниям, которые хотят возместить налог, на комиссии придется доказывать, что поставщик был проверен на добросовестность еще до заключения сделки, сама сделка реальна.

Поскольку в глазах налоговиков НДС — это самый «криминальный» налог, инспекторы долго разбираться не будут — могут банально отказать в возмещении. Тем, кто стал неплательщиком впервые, инспекторы могут сначала попросить письменных объяснений. Если реакции не последует, руководителя компании вызовут для личной беседы в ИФНС и даже в налоговое Управление все зависит от величины долга. Таким образом, на налоговые комиссии по недоимке чаще всего вызывают хронических неплательщиков, которые игнорируют требования налоговиков.

Как правило, долги компании поясняют трудным финансовым положением, которое, в частности, объясняется большой задолженностью контрагентов по выполненным работам и оказанным услугам. В любом случае надо постараться убедить инспекторов, что финансовые трудности носят временный характер, и вскоре недоимка будет погашена.

Игнорировать налоговые комиссии по недоимке небезопасно. Инспекторы могут сразу же выставить инкассо если средства на счету у компании имеются либо начнут взыскание за счет имущества. А при личной встрече все же существует возможность согласовать сроки погашения недоимки. Налоговая нагрузка рассчитывается как процентное отношение всех налогов, которые платит компания, к выручке от реализации. Причем у каждой отрасли она своя.

На такую налоговую комиссию рискуют попасть даже те компании, которые впервые отклонились от нормативных значений. На беседе инспекторы будут склонять перенести часть расходов, требовать бизнес-планы и перечень мероприятий, направленных на увеличение прибыли. На комиссию по низкой налоговой нагрузке стоит заранее подготовить пояснения. Низкую прибыльность можно объяснить спецификой деятельности, временными трудностями, новым видом деятельности и т.

Объяснить отклонение можно увеличением расходов например, возникли какие-то непредвиденные расходы , курсовыми разницами, падением продаж т. Причины убытков тоже могут быть самые разные: компания развивается, привлекает займы, трудоемкость высока и т. Компанию, которая игнорирует вызов на комиссию по налоговой нагрузке, могут включить в план выездных проверок. Риск включения в него тем выше, чем больше отклонение показателя налоговой нагрузки от среднеотраслевого.

Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?

Нередко налогоплательщиков пугают вызовами на комиссии по легализации налоговой базы в связи с убыточностью деятельности или по иным причинам. В чем суть таких комиссий и какова процедура их проведения? Вызов на подобную комиссию служит сигналом явного внимания налогового органа к конкретной компании и наличия у него информации, достаточной для назначения в будущем в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки и доначисления налогов. Как указано в самом письме, главная цель таких комиссий - увеличение поступлений налогов в бюджет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как возникают разрывы по НДС, что делать, комиссия в налоговой
БухСофт заморозил цены года.

Стоит ли соглашаться на уточнение деклараций? Налоговики начали включать в протокол комиссии абзац об уголовной ответственности о неуплате налогов. При этом, на сумму недоимки внимания не обращают, хотя ответственность там будет от 15 млн, а такая есть далеко не у всех. Инспекторы в протоколе комиссии пять раз упомянули слово «предположение». А все потому, что сами они никакой контрольно-аналитической работы не проводили. Сумма доначислений по результатам выездных проверок неуклонно снижается с года. Такую статистику привел эксперт на примере Владимирской области. ФНС выпустила официальное письмо, в котором запрещает налоговикам проводить комиссии. Такого понятия нет в НК, они незаконны и вызывают негатив у бизнеса.

Налоговая проверка: что делать до, во время и после нее

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Большинство предпринимателей испытывают стресс от фразы «налоговая проверка». Проверка означает огромное количество дополнительной работы по подготовке и предоставлению документов. Сумма доначислений, пени и штрафов в актах ежегодно увеличивается. ФНС все чаще пытается привлечь к субсидиарной ответственности руководителей и бенефициаров. Рассказываем о том, почему в компанию может прийти налоговая, откуда инспекторы берут информацию.

А также как вести бизнес, чтобы снизить риск назначения проверки, и как защитить свои права, если проверку назначили. Инспекторы заранее планируют все проверки, потому что им невыгодно идти в компанию, в которой может не оказаться нарушений. Если их не будет, получится, что ФНС впустую потратила ресурсы. А конкретного инспектора могут лишить премии или даже повышения. Чтобы обосновать руководству выбор компании для проверки, выездники тщательно собирают и анализируют предварительную информацию о ее деятельности.

При подготовке к проверке используют «Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок» , она утверждена приказом ФНС России от Одна из целей документа — рассказать налогоплательщикам об основных критериях отбора. Зная их, вы сможете заранее оценить риск назначения проверки и настроить работу так, чтобы не привлекать внимания налоговой. Налоговая нагрузка. Чем ниже налоговая нагрузка, тем выше вероятность назначения проверки.

Для расчета показателя налоговой нагрузки сумму всех налогов и сборов компании за год надо разделить на ее выручку за этот же период. Чтобы расчет был корректным, в сумму налогов и сборов включают сумму всех платежей в бюджет, в том числе НДФЛ за работников, но исключают страховые сборы, суммы ввозного НДС и таможенные пошлины. Для примера рассчитаем налоговую нагрузку ООО «Анонс» из Санкт-Петербурга, которое занимается производством корпусной мебели. Выручка компании за год составила млн рублей.

За год компания перечислила в бюджет 6,5 млн рублей НДС, 4,2 млн рублей налога на прибыль, тыс. Теперь сравним полученные показатели со средними по отрасли.

С помощью налогового калькулятора на сайте ФНС можно узнать средние данные отрасли в том регионе, где работает компания, и определить размер налоговой нагрузки. В примере нагрузка компании по всем налогам превышает среднеотраслевые показатели, а значит, у ФНС не будет претензий к такому налогоплательщику.

Если часть показателей соответствует норме, а по одному из налогов нагрузка ниже, могут потребовать пояснения только по этому налогу. Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки для отрасли производства мебели. Сделки с высоким налоговым риском. В зоне внимания налоговиков договоры, по которым есть подозрение, что они заключены только для снижения налогов или получения налогового вычета.

Чем больше у компании непонятных сделок, тем пристальнее внимание ФНС. Статья Чаще всего это договоры, где нет деловой цели выгоды для налогоплательщика , материального результата консультационные, маркетинговые, посреднические услуги , подтверждающих первичных документов товарных накладных, смет, заказ-нарядов. Отклонение уровня рентабельности компании от среднего уровня по отрасли. Если рентабельность ниже среднего, налогоплательщик в зоне риска.

Показатель рассчитывается на основании бухгалтерской и налоговой отчетности компании. Чаще всего налоговиков интересует рентабельность активов и рентабельность продаж. Сравните полученный результат со среднеотраслевым, который указан в налоговом калькуляторе. Для отбора организаций, которые вероятнее всего совершают налоговые нарушения, разработан программный комплекс «ВНП-отбор». Алгоритм анализирует данные о налогоплательщиках и отбирает компании для дальнейшего включения их в план проведения выездных проверок.

Источниками информации о налогоплательщике могут стать не только отчетность и декларации. Сейчас налоговая служба использует разные сложные программы. С их помощью инспекторы получают, сопоставляют и анализируют сведения из разных источников.

Автоматизированная система контроля отчетности по НДС. Позволяет соотносить между собой данные из книг покупок и книг продаж всех плательщиков этого налога. Алгоритм сопоставляет каждый документ и выявляет «разрывы цепочек НДС». Если ваш контрагент не включил в книгу покупок счет-фактуру, которую вы отразили в книге продаж, система это обнаружит. Далее будет проверяться движение средств по счетам обеих компаний, запрашиваться пояснения и дополнительная информация.

Банковская выписка по расчетным счетам компании. По запросу банки предоставляют налоговикам выписки по всем счетам клиентов. В рамках контроля ФНС может запросить дополнительные сведения о подозрительных сделках, а также сведения о движении и остатках денежных средств. Кассы передают в налоговую такую информацию о налогоплательщике: дату и время покупки, место сделки, наименование товара или услуги, а также многое другое.

С помощью касс в режиме онлайн можно проанализировать выручку за любой период по конкретной компании, отрасли, городу и т. Например, в одном районе есть два овощных магазина одинаковой площади. При этом выручка одного в два раза больше, чем у другого. После анализа информации, поступающей с онлайн-касс, с большой долей вероятности к владельцу второго магазина появятся вопросы.

Единый реестр ЗАГС. Система позволяет отслеживать сделки между взаимозависимыми компаниями и предпринимателями. С ее помощью выявляют факт дробления бизнеса, чтобы получить выгоду от применения специальных налоговых режимов или льгот. Регистрация бизнеса на родственников, проведение сделок между аффилированными компаниями часто вызывают вопросы инспекторов и находятся в зоне их внимания.

АИС «Налог-3». Автоматизированная информационная система, которая содержит огромный массив информации о физических лицах. В ней есть сведения об имуществе, доходах и вкладах каждого из нас. С ее помощью налоговики выявляют граждан, ведущих бизнес без регистрации, недобросовестных арендодателей, серые схемы по зарплате.

Например, получая деньги от сдачи квартиры или часть зарплаты в конверте, человек регулярно кладет их на кредитную карту. Рано или поздно это может вызвать вопросы. Цель налогового контроля — проверить все ли налоги начислены и уплачены. Проверки — основные инструменты, с помощью которых изучают деятельность компании или предпринимателя. Инспекторы обращают особое внимание на выбор контрагентов, ведение учета и отчетности, экономические характеристики хозяйственных операций, своевременность и полноту перечисления налогов и сборов.

Камеральной документарной проверке подвергаются все расчеты и декларации, которые налогоплательщики сдают в ФНС. Цель контроля — проверить цифры в отчетности на арифметические и логические ошибки, выявить, правильно и законно ли применили налоговые ставки. Проверка проводится в инспекции по месту сдачи отчетности. Проверяется каждая сданная декларация или расчет.

Участие налогоплательщика не нужно, рассматриваются только предоставленные им документы. В ходе камеральной проверки данные отчетности вносят в информационную систему. Система анализирует показатели и проверяет контрольные соотношения. Так выявляют арифметические и логические ошибки, которые допустил налогоплательщик.

Далее цифры в декларации сравнивают с данными других налогоплательщиков в этой отрасли, чтобы выявить, насколько сильно они отклоняются от среднеотраслевых. Если ошибок и расхождений нет, камеральная проверка налоговой декларации или расчета успешно завершается. Если обнаружатся неточности, погрешности или нарушения, инспектор направит требование предоставить дополнительные документы и пояснения. Во время камеральных проверок инспекторы могут требовать пояснения и первичные документы только в следующих случаях ст.

Выездная налоговая проверка проходит на территории налогоплательщика. Однако если проверяют ИП без офиса или небольшую компанию, инспекторы затребуют документы и будут изучать их у себя. В отличие от камеральной, когда анализируют только одну декларацию и только за отчетный период, выездную проверку обычно проводят по нескольким видам налогов. Максимально возможный проверяемый период — 3 года. Инспекторы анализируют и выявляют искажения информации в первичных документах, проверяют правильность и полноту ведения бухгалтерского учета, осматривают помещения, опрашивают сотрудников.

Выездные налоговые проверки бывают нескольких видов в зависимости от причин, которыми они вызваны. Срок проведения выездной проверки не должен превышать два месяца п. Начало срока — дата принятия решения о проведении проверки.

Окончание — дата составления справки о проведении проверки п. План выездных проверок на текущий год публикуется на сайте налоговой инспекции. Внеплановые проверки не включены в опубликованный план и происходят внезапно. Почти всегда им предшествуют налоговые требования и запросы о предоставлении информации. Оцените себя по критериям отбора. Чем больше несоответствий найдете, тем выше риск назначения проверки. Если вы получили решение о проведении выездной налоговой проверки, это значит, что вашу компанию начали проверять как минимум несколько месяцев назад.

Просто вы не знали, что подготовительный этап уже идет. Подготовительный этап. Налоговики начали проверку. Прежде чем прийти в компанию, они изучают все учредительные документы и налоговую отчетность, определяют ваших основных контрагентов и цепочки взаимозависимых лиц, анализируют динамику изменения основных финансовых показателей за проверяемый период. Первый этап.

ФНС России говорит о ежегодном увеличении поступлений налогов в бюджет при одновременном сокращении проводимых выездных налоговых проверок. Причем растут показатели начислений в связи с добровольным уточнением налогоплательщиками своих налоговых обязательств прежде всего по НДС. При этом, главным образом, такой результат достигается посредством работы с налогоплательщиками в рамках проводимых налоговым органом комиссий заседаний рабочей группы , деятельность которых направлена на побуждение налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств.

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Большинство предпринимателей испытывают стресс от фразы «налоговая проверка». Проверка означает огромное количество дополнительной работы по подготовке и предоставлению документов. Сумма доначислений, пени и штрафов в актах ежегодно увеличивается. ФНС все чаще пытается привлечь к субсидиарной ответственности руководителей и бенефициаров. Рассказываем о том, почему в компанию может прийти налоговая, откуда инспекторы берут информацию. А также как вести бизнес, чтобы снизить риск назначения проверки, и как защитить свои права, если проверку назначили. Инспекторы заранее планируют все проверки, потому что им невыгодно идти в компанию, в которой может не оказаться нарушений. Если их не будет, получится, что ФНС впустую потратила ресурсы.

Но с середины лета инспектора возобновили выездные проверки и вновь стали приглашать руководителей на комиссии – перед инспекторами стоит задача.

Комиссия по легализации объектов налогообложения

В противном случае комиссия по легализации налоговой базы по НДС убедится в своих подозрениях или найдет подтверждение нарушениям. Инспектор ее принял, но потребовал также обосновать, как компания проявляла должную осмотрительность при работе с недобросовестными контрагентами. Скорее всего, вас пригласят в кабинет, в котором работают рядовые сотрудники инспекции. Мы объяснимся с инспекторами от имени вашей компании и дадим убедительные ответы на все вопросы проверяющих. Вызов налогоплательщиков может осуществляться в следующих случаях но ими не ограничивается :. Для того, чтобы вывести фирму «на чистую воду», сотрудники Налоговой задают на первый взгляд простые вопросы, на которые с легкостью сможет ответить «реальный» директор и главный бухгалтер. Инспекторы попросту не верят, что сотрудники столичной компании могут зарабатывать по тыс.

Налоговый орган вызвал на комиссию по НДС из-за сомнительного контрагента: что делать?

Правда ли, что комиссии рассматривают вопросы уплаты налогов, которые не входят в их компетенцию, а на заседаниях на предпринимателей могут оказывать психологическое давление? Как тогда подготовиться к даче пояснений в налоговой инспекции? За последние несколько лет налоговый контроль претерпел значительные изменения. Выездных налоговых проверок с каждым годом становится все меньше. Согласно статистике ФНС России, в г. Теперь контроль состоит в основном в проведении камеральных проверок и аналитической работы. Налоговым органам остается только анализировать полученные данные. Для этого были созданы комиссии по легализации налоговой базы. О том, как в следующем году нужно будет уплачивать налоги и вести бизнес, читайте в публикациях «Как будем платить налоги в году? Деятельность таких комиссий была направлена на контроль уплаты почти всех видов налогов: НДФЛ, НДС, налогов на прибыль и на имущество организаций, земельного, транспортного налогов и др.

Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии убыточные, зарплатные, по НДС и пр. Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, — это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более семи лет.

Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены — есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам. Вызов на комиссию в налоговую очень часто является первым «звоночком» о том, что налоговики заинтересовались компанией и проводят по ней предпроверочный анализ с целью дальнейшего назначения выездной проверки. Некоторые критерии отбора на налоговые комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок.

При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии но уже ясно, что нарушения имеются. Считается, что на комиссию по легализации налоговой базы инспекторы вызывают с целью выяснить причины отклонений от «нормы».

Однако, как показывает практика, ИФНС не ставит задачу получить от налогоплательщика внятные пояснения, разобраться в ситуации. Главная задача — убедить компанию начать платить больше налогов и откорректировать прошлые периоды до «нормального» уровня. Рассмотрим, какие комиссии бывают, кто может получить вызов на комиссию в налоговую, и как себя вести с инспекторами, чтобы не навредить компании. Комиссии по легализации налоговой базы сейчас — это самый эффективный способ получить с компаний больше налогов и взносов.

Во время личных встреч контролеры могут прибегать к обману, давлению и даже прямым угрозам. Изначально комиссии по легализации налоговой базы создавались с целью увеличения поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств, недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. Их массово создавали при инспекциях и региональных управлениях ФНС, при администрациях субъектов РФ и органах местного самоуправления.

Порядок работы комиссий по легализации налоговой базы впервые был прописан в письме ФНС от В нем же налоговая служба перечислила критерии отбора налогоплательщиков для вызова на комиссии по легализации налогов. Согласно этому письму, налоговики отбирают кандидатов на комиссии по легализации налоговой базы по следующим основным критериям:.

Позднее письмом В частности, ту часть письма, которая касалась работы комиссий по НДС, налога на прибыль и ряда других налогов. Зарплатные комиссии официально были отменены летом года — письмом ФНС от Несмотря на все отмены регламентов проведения комиссий инспекции продолжают вызывать директоров, главбухов и финансовых директоров компаний на комиссии по легализации налогов.

Причем после снятия запрета на проведение проверок действовал в период пандемии коронавируса весной-летом года и закончился 1 июля эти комиссии стали более жесткими, а сами инспекторы во время «беседы» применяют запугивание и способы психологического давления на представителей компании.

Уведомление о вызове на комиссию. Кого вызывают. Официально убыточные комиссии отменили, но налоговики продолжают вызывать представителей компаний, так как этот вид комиссий по легализации оказался намного эффективнее камеральных проверок см. В январе-марте года на убыточных комиссиях в ИФНС побывали представители более 2 тыс.

На комиссии приглашаются компании, которые показали убыток в декларации по налогу на прибыль — для дачи пояснений по какой причине возникли убытки. Причем сумма убытка значения не имеет — для инспекторов важен сам факт его наличия. Впрочем, сами причины убыточности инспекторов мало волнуют. Их больше тревожит вопрос — когда будет подана уточненная декларация и доплачен налог на прибыль. Тем не менее, компании стоит подготовить вразумительные пояснения.

Не исключено, что вашему инспектору они покажутся убедительными. Если руководитель или бухгалтер теряются во время беседы, не могут привести внятных причин образования убытков, на них начинают давить и запугивать выездной проверкой и доначислениями. В итоге чаще всего комиссия по легализации заканчивается подачей уточненки. Компания, которая не явилась на комиссию либо не привела убедительных аргументов в обоснование полученных убытков, но при этом игнорирует требование подать уточненную декларацию, действительно рискует попасть в план выездных проверок налоговиков.

Особенно, если убытки показаны в ее годовой отчетности по налогу на прибыль. Что ответить инспекторам. К заседанию налоговой комиссии надо подготовить письменные пояснения причин возникновения убытков. Для начала стоит написать, что в декларации противоречий нет, а убыток обоснован. На комиссии надо быть готовым назвать причины возникновения убытка, как долго в компании финансовый кризис и какие меры принимаются, чтобы выйти из ситуации.

В ИФНС не идите с пустыми руками, подготовьте документы. Например, доказать отсутствие прибыли поможет расшифровка доходов и расходов, выписки со счетов, акты и договоры с поставщиками, клиентами, арендодателями и др. Документами можно подтвердить закупку дорогостоящего оборудование или затраты на модернизацию производства. В этом году финансовые потери вполне объяснимы приостановлением деятельности в период «коронавирусных» запретов, поэтому обязательно подготовьте соответствующий приказ и захватите его в инспекцию.

Мы письменно обосновали свою позицию. Инспектор ее принял, но потребовал также обосновать, как компания проявляла должную осмотрительность при работе с недобросовестными контрагентами. Мы подготовили письменный ответ см. Приложение ниже , и инспекцию он устроил». Пояснения к убыточной комиссии. Кого вызывают За годы своего существования зарплатные комиссии, пожалуй, изменились больше других. И сейчас они одни из самых опасных. Начнем с того, что регламент проведения зарплатных комиссий официально отменен ФНС.

До лета года зарплатные комиссии проводились в соответствии с письмом ФНС от В июле года, как мы писали выше, этот документ отменили.

Все думали, что комиссий больше не будет, но ошиблись. Из-за кризиса и пандемии компании резко сократили отчисления в бюджет по НДФЛ и взносам. Это было вполне ожидаемо, ведь работодателям пришлось сократить рабочий день, оправить сотрудников в неоплачиваемый отпуск или уволить.

Однако для налоговой планы по сбору доходов в бюджет никто не отменял. Поэтому зарплатные комиссии активно идут, стали они еще опаснее, а скидок не делают даже для пострадавших от пандемии отраслей. Итак, в каких случаях есть риск оказаться на комиссии по легализации налоговой базы по НДФЛ и взносам:. Теперь инспекторам не нужно вручную отбирать компании для вызова на комиссию по легализации налоговой базы по НДФЛ. С года действуют новые контрольные соотношения к расчету по взносам см.

Если зарплата меньше МРОТ — нарушается одно из соотношений, и программа автоматически высылает требование представить пояснение — прямо в ходе камералки расчета по взносам. Безопаснее все же отслеживать среднеотраслевые зарплаты, чтобы вопросы налоговиков не стали неожиданностью. Показатели можно смотреть на портале ФНС «Прозрачный бизнес» pb. Налоговики постоянно исследуют различные источники, и могут вызвать директора или главбуха для дачи пояснений, если:.

На заседание комиссии инспекторы просят захватить копии штатного расписания за интересующие их годы, а также цифры по средней численности сотрудников и средней заработной плате на сотрудника. Компания, которая не явилась на комиссию, не представила убедительных доводов в обоснование низких зарплат, либо пообещала повысить оклады, но так этого и не сделала, может оказаться в плане выездных проверок. О комиссиях по взносам и НДФЛ. Мы подготовили копии штатных расписаний за три года, сделали расчет средней численности сотрудников и размера заработной платы по годам, а также дали письменные пояснения.

В них мы сделали упор на то, что в связи со сложной экономической обстановкой в стране, большой конкуренцией в сфере деятельности, компании не удалось сохранить прежний уровень заказов.

А общехозяйственные расходы при этом выросли значительно. В свете этих обстоятельств у компании не только не было возможности повысить зарплату, но и с целью экономии и формирования более выгодных цен на свои услуги пришлось привлекать персонал в регионах. В целом же средний уровень зарплат в компании соответствует уровням МРОТ по регионам».

На комиссии по легализации налоговой базы по НДС рискуют оказаться компании с высокой долей вычетов. Однако может отличаться в зависимости от конкретного региона см.

Не находитесь ли вы под прицелом налоговиков». Существуют объективные причины больших вычетов по НДС:.

О причинах низкой налоговой нагрузки по НДС. Компаниям, которые хотят возместить налог, на комиссии придется доказывать, что поставщик был проверен на добросовестность еще до заключения сделки, сама сделка реальна. Поскольку в глазах налоговиков НДС — это самый «криминальный» налог, инспекторы долго разбираться не будут — могут банально отказать в возмещении. Тем, кто стал неплательщиком впервые, инспекторы могут сначала попросить письменных объяснений. Если реакции не последует, руководителя компании вызовут для личной беседы в ИФНС и даже в налоговое Управление все зависит от величины долга.

Таким образом, на налоговые комиссии по недоимке чаще всего вызывают хронических неплательщиков, которые игнорируют требования налоговиков.

Как правило, долги компании поясняют трудным финансовым положением, которое, в частности, объясняется большой задолженностью контрагентов по выполненным работам и оказанным услугам. В любом случае надо постараться убедить инспекторов, что финансовые трудности носят временный характер, и вскоре недоимка будет погашена. Игнорировать налоговые комиссии по недоимке небезопасно. Инспекторы могут сразу же выставить инкассо если средства на счету у компании имеются либо начнут взыскание за счет имущества.

А при личной встрече все же существует возможность согласовать сроки погашения недоимки. Налоговая нагрузка рассчитывается как процентное отношение всех налогов, которые платит компания, к выручке от реализации. Причем у каждой отрасли она своя. На такую налоговую комиссию рискуют попасть даже те компании, которые впервые отклонились от нормативных значений. На беседе инспекторы будут склонять перенести часть расходов, требовать бизнес-планы и перечень мероприятий, направленных на увеличение прибыли.

На комиссию по низкой налоговой нагрузке стоит заранее подготовить пояснения. Низкую прибыльность можно объяснить спецификой деятельности, временными трудностями, новым видом деятельности и т. Объяснить отклонение можно увеличением расходов например, возникли какие-то непредвиденные расходы , курсовыми разницами, падением продаж т.

Причины убытков тоже могут быть самые разные: компания развивается, привлекает займы, трудоемкость высока и т. Компанию, которая игнорирует вызов на комиссию по налоговой нагрузке, могут включить в план выездных проверок. Риск включения в него тем выше, чем больше отклонение показателя налоговой нагрузки от среднеотраслевого.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговики регулярно проводят комиссии по легализации объектов налогообложения.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ирина

    Могу поискать ссылку на сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.

© 2018 inter-lekar.ru