+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Личные средства предпринимателя являются ли его доходом?

Личные средства предпринимателя являются ли его доходом?

Индивидуальный предприниматель вправе переводить деньги с расчетного счета после уплаты налогов на свою личную банковскую карту и с нее осуществлять перечисления другим лицам. А для целей признания бизнесмена малоимущим его доход определяется как разница между доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и расходами, связанными с ее осуществлением. Расскажем подробнее. Расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью п. Согласно ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли предпринимателям включать в доход внесение собственных средств на счет?

Индивидуальный предприниматель вправе переводить деньги с расчетного счета после уплаты налогов на свою личную банковскую карту и с нее осуществлять перечисления другим лицам. А для целей признания бизнесмена малоимущим его доход определяется как разница между доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и расходами, связанными с ее осуществлением. Расскажем подробнее. Расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью п.

Согласно ст. Конституционный суд РФ в постановлении от Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Таким образом, денежные средства на расчетном счете предпринимателя являются его личной собственностью как физического лица. Собственник вправе по своему усмотрению распоряжаться принадлежащим ему имуществом и совершать с ним любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц п.

Следовательно, бизнесмен может снять с расчетного счета деньги для личных нужд или перевести их на свой личный счет. Минфин России это подтверждает письмо от Банк России в письме от Обратите внимание, специалисты финансового ведомства и налоговики в своих письмах говорят об использовании предпринимателем в личных целях денежных средств, оставшихся на расчетном счете после уплаты налогов письма Минфина России от Москве от Но это не означает, что до тех пор пока бизнесмен не уплатил налоги, он не может снимать деньги с расчетного счета на личные нужды.

Действующим законодательством ограничение на снятие с расчетного счета предпринимателя денежных средств до уплаты налогов не предусмотрено. В соответствии с п. При этом он не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению п.

Таким образом, бизнесмен в любой момент вправе вывести с расчетного счета нужное ему количество денег для личного потребления. А если бизнесмен просчитался, и к сроку уплаты налогов у него не оказалось денег, ему грозит ответственность за неуплату несвоевременную уплату налогов по ст. Теперь разберемся с вопросом, как определяется доход индивидуального предпринимателя для целей признания его малоимущим и получения социальной поддержки.

Малоимущими считаются семья одиноко проживающий гражданин , среднедушевой доход которой которого ниже величины прожиточного минимума, установленного в соответствующем субъекте РФ п. Перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода, утвержден постановлением Правительства РФ от В подпункте «ж» п.

Минфин России в письме от А в письме от Эти Разъяснения касаются расчета дохода индивидуального предпринимателя для целей удержания алиментов. Согласно Разъяснениям для определения доходов и расходов бизнесмена, находящегося на УСН, используются следующие документы:. Отметим, что требования к таким документам содержатся в п. В нем сказано, что документы должны быть составлены согласно законодательству РФ либо обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены расходы.

Кроме того, это могут быть документы, косвенно подтверждающие несение расходов. Обратите внимание, в расчете участвуют только расходы, перечисленные в ст.

Об этом сказано в подп. А доходы учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ ст. Итак, для целей получения социальной поддержки доходом бизнесмена считается не сумма поступлений денежных средств на расчетный счет, а разница между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, связанными с ее осуществлением.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Главная Консультации. Деньги индивидуального предпринимателя Министерство финансов РФ письмо от Центральный Банк РФ инструкция от Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, после уплаты налогов переводит деньги с расчетного счета на свою личную банковскую карту, а далее с этой карты другому человеку.

Законно ли это? Считаются ли деньги, поступившие на расчетный счет, доходом предпринимателя в целях его признания малоимущим и получения социальной поддержки? Распоряжение деньгами на расчетном счете Расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью п.

Доход для оказания социальной поддержки Теперь разберемся с вопросом, как определяется доход индивидуального предпринимателя для целей признания его малоимущим и получения социальной поддержки. Согласно Разъяснениям для определения доходов и расходов бизнесмена, находящегося на УСН, используются следующие документы: — для доходов — копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган подп. В Минпромторге объяснили перебои в поставках Полная изоляция: что будет с экономикой России при введении новых санкций Крупнейшие банки рассказали, что будет со счетами и вкладами россиян Насколько еще вырастет доллар Являются ли экономические санкции форс-мажором?

Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов. Черняховского, д. Сайт использует cookies.

Подборка наиболее важных документов по запросу Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН нормативно—правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Скачайте обновленную версию Вашего браузера или установите новый: — Chrome — Firefox — Internet Explorer

Подборка наиболее важных документов по запросу Личные средства предпринимателя усн нормативно—правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Скачайте обновленную версию Вашего браузера или установите новый: — Chrome — Firefox — Internet Explorer Главная Правовые ресурсы Подборки материалов Личные средства предпринимателя усн Личные средства предпринимателя усн Подборка наиболее важных документов по запросу Личные средства предпринимателя усн нормативно—правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Индивидуальный предприниматель: 4-ндфл кто сдает Ещё УСН: Ещё

Деньги индивидуального предпринимателя

Подборка наиболее важных документов по запросу Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН нормативно—правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Скачайте обновленную версию Вашего браузера или установите новый: — Chrome — Firefox — Internet Explorer Главная Правовые ресурсы Подборки материалов Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН Подборка наиболее важных документов по запросу Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН нормативно—правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое.

Индивидуальный предприниматель: 4-ндфл кто сдает Ещё УСН: Ещё Судебная практика : Являются ли доходом личные средства предпринимателя при УСН Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Подборка судебных решений за год: Статья Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня.

Суд признал доначисление правомерным, указав, что спорные объекты приобретались предпринимателем в целях перепродажи, то есть для использования в предпринимательской деятельности, а не для личных целей.

При этом суд отклонил довод налогоплательщика о том, что сделки купли-продажи спорных объектов, основной целью которых являлось сохранение денежных средств в условиях высокой инфляции и отрицательного колебания курса рубля по отношению к иным валютам, были совершены налогоплательщиком как физическим лицом для личных нужд.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. По мнению ИФНС, поступившие на расчетный счет предпринимателя денежные средства являются его доходом, облагаемым налогом по УСН, поскольку данные суммы не были возвращены контрагенту, впоследствии были переведены на расчетный счет, принадлежащий ему как физическому лицу, с которого в дальнейшем они снимались и использовались на личные нужды.

Письмо Минфина России от Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, приобрело за счет личных средств объект коммерческой недвижимости нежилые помещения.

В дальнейшем физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и стало использовать указанный объект недвижимости нежилые помещения в предпринимательской деятельности сдавать в аренду. Вправе ли физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и применяющее общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы , при продаже такого объекта недвижимости уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода, полученного в результате продажи объекта, на сумму фактически произведенных физическим лицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта?

Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Личные средства предпринимателя усн

В своей практической деятельности ИП часто смешивают личные и рабочие средства, что вполне объяснимо. В налоговом законодательстве нет разделения на личное имущество самого ИП и имущество для бизнеса, а все средства в том числе размещенные на текущих и расчетных счетах являются собственностью ИП. Поэтому при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции ИП может пополнить счет личными средствами. Тем более, что в Налоговом кодексе не содержится прямого запрета на использование ИП личных средств счетов в предпринимательской деятельности и действующее законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме.

.

.

Когда поступления на счет ИП становятся его доходом: что изменится в 2019 году

В своей практической деятельности ИП часто смешивают личные и рабочие средства, что вполне объяснимо. В налоговом законодательстве нет разделения на личное имущество самого ИП и имущество для бизнеса, а все средства в том числе размещенные на текущих и расчетных счетах являются собственностью ИП. Поэтому при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции ИП может пополнить счет личными средствами. Тем более, что в Налоговом кодексе не содержится прямого запрета на использование ИП личных средств счетов в предпринимательской деятельности и действующее законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме.

На практике такое смешение средств может привести к серьезным налоговым рискам, поскольку все поступления на расчетный счет налоговые органы априори считают доходом ИП и стараются начислить налоги, пени и штрафы. Этот момент особенно актуален для предпринимателей на УСНО, применяющих кассовый метод учета доходов и расходов.

Теоретически внесенные предпринимателем на расчетный счет личные средства, независимо от способа пополнения, не являются доходом от коммерческой деятельности.

Согласно ст. В связи с этим вносимые предпринимателем на расчетный счет личные денежные средства не должны признаваться доходом в смысле ст. Соответственно, нет оснований для включения указанных сумм в состав доходов от предпринимательской деятельности, учитываемых при расчете «упрощенного» налога.

С этим соглашается и Минфин РФ Письмо от Эти положения закона работают лишь при условии, что эти средства в действительности являются личными средствами предпринимателя, а не «скрытым» доходом от коммерческой деятельности.

Указание в назначении платежа — «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами» не является безусловным критерием для идентификации вносимых средств именно как личных как ошибочно думают некоторые ИП.

По меньшей мере, так считают налоговики. Налоговые органы при принятии решения о начислении налогов, исходят из того, что суммы, внесенные ИП на его расчетные счета в банке, являются иным доходом, полученным в результате осуществления деятельности в РФ пп. До настоящего времени, сам факт внесения ИП денежных средств на свои счета в банке не являлся достаточным основанием для квалификации этих денежных средств как налогооблагаемого дохода, а арбитражные суды считали, что именно на налоговом органе лежит бремя доказывания факта и размера вмененного ИП дохода, в том числе вида деятельности, от которой получен такой доход.

Суд обращал внимание на то, что денежные средства как таковые не являются объектом налогообложения сами по себе. Для включения денежных средств в налогооблагаемую массу необходимо доказать, что данные денежные средства получены налогоплательщиком в результате совершения операций, создающих объекты налогообложения , указанные в статье 38 НК РФ,то есть они являются эквивалентом полученного налогоплательщиком дохода, прибыли, имущества, реализованного товара работы, услуги , иного объекта налогообложения.

Основанием для начисления налога на доходы физических лиц, соответствующей суммы пени и применения налоговых санкций за неполную уплату налога послужили выводы налогового органа о занижении Предпринимателем налоговой базы в связи с не включением в доходную часть денежных сумм, внесенных им наличными и безналичными денежными средствами на свои счета в банке.

Суд сделал вывод о том, что налоговым органом не представлено доказательств, от какого вида деятельности предпринимателем в проверяемом периоде был получен доход.

Сам факт внесения предпринимателем денежных средств на свои счета в банке не является достаточным основанием для квалификации данных денежных средств как налогооблагаемого дохода. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации Но с года ситуация может поменяться коренным образом. Внедрение системы АСК Налог-3 позволяет налоговым органам проводить анализ, мониторинг и верификацию сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, позволяет отслеживать движение денежных потоков по счетам как организаций, так и физических лиц ИП.

Налоговая служба получает информацию с банковских счетов налогоплательщиков. С практической стороны это означает, что поиск взаимозависимых организаций и связанных с ними гражданских лиц перестал быть проблемой для ФНС.

В настоящее время, налоговым органом легко проследить все движение денежных средств. Даже если при внесении денежных средств, вы укажите что это «заемные средства», то легко проверить, кто давал эти средства даже если это физлицо и откуда эти средства появились у займодавца. Внедрение системы АСК «Налог-3» началось в первых десяти регионах:. Сокрытие выручки от деятельности с последующим внесением этих средств на свои счета, с большой долей вероятности может повлечь негативные налоговые последствия для ИП.

Это касается не только ИП, но и всех физических лиц. При поступлении средств на счета или на карточку необходимо иметь возможность доказать легальность получения этих средств. Фактически, неучтенные денежные средства возможно использовать только в виде наличных, без внесения их на счета в банке. Гость, есть резерв в группе на новом курсе по антикризисному управленческому учету и бюджетированию.

Бизнесу срочно требуются новые решения. Информацию для них можно взять только у бухгалтера. На онлайн-курсе повышения квалификации «Антикризисный управленческий учет и бюджетирование» вы построите систему бюджетирования в своей компании.

Поймете, какие антикризисные выводы можно сделать на основании управленческих отчетов. Подать заявку. Подборка полезных мероприятий Разместить.

.

.

Личные средства, внесенные на расчетный счет, доходом не являются Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и.

Иными словами, то, что ИП тратит деньги на развитие бизнеса, не означает, что они являются его нелегальным доходом, с которого не уплачен налог. Инспекторы часто включают в доходы коммерсанта наличные средства, внесенные бизнесменом на свой же счет, и доначисляют на эту сумму налоги. Подробнее смотрите в материале: — Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, реализовало недвижимое имущество. И если вы такой приказ оформили, для того чтобы израсходовать наличные деньги на личные нужды, вам вообще не нужно оформлять никаких документов. Вроде все нормально, а оборотных средств не хватает.

.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В бухгалтерском учете внесение средств можно отразить с использованием счета 76 субсчет "Личные денежные средства".

Датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу либо день погашения задолженности по процентам иным способом. В силу п. На основании ст. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст.

При этом доходы, предусмотренные ст. Согласно ст. Учитывая сказанное, Минфин России разъяснил, что вносимые ИП в кассу личные денежные средства не признаются доходом индивидуального предпринимателя и суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСН, не облагаются письма от Судебные инстанции придерживаются аналогичного мнения в отношении денежных средств, внесенных ИП на банковский счет постановление ФАС МО от Таким образом, личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Что касается бухгалтерского учета, то индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности его ведения п. Соответственно, порядок ведения бухгалтерского учета для ИП законодательно не установлен. Поэтому полагаем, что ИП, принявший решение о ведении бухгалтерского учета, вправе разработать его самостоятельно. Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина от Так, например, счет 75 "Расчеты с учредителями", предназначенный для обобщения информации обо всех видах расчетов с учредителями участниками организации акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.

На наш взгляд, личные денежные средства ИП, используемые им для ведения предпринимательской деятельности, можно учитывать на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", открыв субсчет "Личные денежные средства".

Для использования доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно предусмотреть субсчет "Расчеты по доходам ИП". Внесение ИП денежных средств в кассу в этом случае будет отражаться следующими записями: Дебет 50 Кредит 76, субсчет "Личные денежные средства" - поступление наличных денежных средств в кассу.

В случае, если ИП перечислит денежные средства с личного счета на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, в учете необходимо будет провести следующую запись: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Личные денежные средства" - поступление денежных средств с личного счета ИП. При возврате вложенных денежных средств на личный счет ИП выдаче наличными , соответственно, проводится следующая запись: Дебет 76, субсчет "Личные денежные средства" Кредит 51 50 - возврат денежных средств на личный счет ИП выдача наличными.

Доходы ИП, образовавшиеся после уплаты налогов, можно отражать на счете 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". В этом случае получение ИП денежных средств за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно отразить следующими записями: Дебет 76, субсчет "Расчеты по доходам ИП" Кредит 51 50 - ИП выданы перечислены денежные средства для использования на личные нужды за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов; Дебет 84 Кредит 76, субсчет "Расчеты по доходам ИП" - отражена сумма выплаченных доходов ИП.

Порядок бухгалтерского учета личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП, необходимо утвердить в локальном документе ИП. Таким документом может быть и учетная политика.

Отметим, что на сегодняшний день у ИП нет обязанности разрабатывать учетную политику в целях бухгалтерского учета. В то же время не существует и законодательного запрета для составления учетной политики физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствии с п. Согласно п.

При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. На основании п. Таким образом, датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, либо день погашения задолженности по процентам иным способом.

Кроме того, при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что остаток не выплаченных заемщиком процентов не подлежит выплате заимодавцу, данные невыплаченные проценты у организации-заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН письмо Минфина России от К сведению: В рассматриваемой ситуации мы исходим из того, что проценты по займу облагаются налогом в рамках УСН.

Налоговое законодательство не связывает понятие "индивидуальный предприниматель" с осуществлением определенного вида деятельности. Физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющее предпринимательскую деятельность, в целях налогообложения рассматривается в качестве предпринимателя независимо от того, какую деятельность оно осуществляет.

Поэтому все виды экономической деятельности, осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации, должны рассматриваться в качестве предпринимательской деятельности. То есть УСН применяется в отношении всех видов осуществляемой предпринимателем деятельности, за исключением тех из них, для которых предусмотрено обязательное применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход постановление АС Поволжского округа от Подробнее смотрите в материале: - Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, реализовало недвижимое имущество.

Продажа недвижимости в качестве вида деятельности не заявлена коммерсантом при регистрации. Договор купли-продажи заключен от имени физического лица. Облагается ли в таком случае полученный доход в рамках УСНО? Или бизнесмен должен уплатить НДФЛ? Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Кузнецова, "Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь г. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Как отразить в бухгалтерском учете внесение личных денежных средств? Будет ли это считаться доходом в целях УСН? В какой момент будут считаться доходом для целей налогообложения начисленные проценты по договору займа?

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 inter-lekar.ru