+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Какие товары облагаются НДС по ставке 0?

Какие товары облагаются НДС по ставке 0?

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт п. Постановлением Правительства РФ от Кроме того, необходимо представить уточненную декларацию по НДС , отразив операции с неподтвержденной нулевой ставкой в Разделе 6 декларации, предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени ст. Датой признания таких расходов является й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта Письмо Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2020 — 2021 годах

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. «Экспортный» НДС

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Ставка НДС 0 процентов. Облагается ли НДС предоставление товарного кредита неденежного займа? Облагается ли НДС возврат заемщиком товара по договору товарного кредита неденежного займа? Облагается ли НДС выдача оформление трудовой книжки новому сотруднику? Облагается ли НДС неденежный вклад в имущество организации? Нужно ли облагать НДС плату за сброс в канализацию сточных вод со сверхнормативным содержанием загрязняющих веществ?

НДС при получении аванса Нужно ли начислять НДС с аванса, который получен в одном налоговом периоде с отгрузкой товаров работ, услуг? Нужно ли исчислять НДС с аванса, если договор на поставку товаров работ, услуг расторгнут в том же налоговом периоде?

Как исчислить НДС с аванса, полученного по договору поставки товаров, облагаемых по разным ставкам? НДС при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг Облагается ли НДС передача имущества в безвозмездное пользование? Облагается ли НДС предоставление сотрудникам продуктов питания, одежды, жилья и т. Облагается ли НДС передача подарочных сертификатов сотрудникам? Как оформить счет-фактуру при уплате НДС с межценовой разницы?

Как определяется налоговая база при реализации имущества, в стоимости которого учтена часть "входного" НДС? НДС при реализации товаров в многооборотной таре Можно ли принять к вычету НДС при приобретении многооборотной тары, подлежащей возврату? Как рассчитать НДС, если залоговая тара не возвращена покупателем?

НДС при переработке давальческого сырья НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физических лиц НДС при реализации товаров, работ и услуг по срочным сделкам НДС при оказании услуг транспортной перевозки и международной связи НДС при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд Облагается ли НДС передача для собственных нужд товаров работ, услуг , расходы на приобретение которых не подтверждены?

НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления хозспособом Включается ли в налоговую базу по НДС при выполнении СМР для собственного потребления стоимость подрядных работ? Возникает ли объект налогообложения, если налогоплательщик выполняет монтаж оборудования собственными силами? Облагается ли НДС предоплата, полученная в счет передачи прав, связанных с заключением договора, арендных прав п. Включается ли неустойка штрафы, пени по хозяйственным договорам в налоговую базу по НДС?

Включается ли в налоговую базу по НДС залог? Включается ли в налоговую базу по НДС задаток? Включаются ли в налоговую базу по НДС проценты за пользование коммерческим кредитом?

Включаются ли в налоговую базу по НДС проценты по товарному кредиту неденежному займу? Должен ли арендодатель облагать НДС компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы? Должен ли продавец облагать НДС компенсацию транспортных расходов, полученную сверх стоимости товаров? Облагается ли НДС компенсация командировочных расходов, полученная налогоплательщиком сверх стоимости товаров работ, услуг?

Облагаются ли НДС суммы полученных субсидий? Включается ли оплата простоя по хозяйственному договору в налоговую базу по НДС? Включается ли обеспечительный платеж по основному договору в налоговую базу по НДС? Включается ли обеспечительный платеж по предварительному договору в налоговую базу по НДС? Должен ли продавец исчислять НДС с суммы отступного, полученного при расторжении договора?

Корректировка налоговой базы при изменении стоимости Как облагаются НДС вознаграждения премии, бонусы, скидки , полученные покупателем? НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг Является ли российская организация налоговым агентом при приобретении электронных услуг у иностранной организации, которая не платит НДС?

Как уплачивается НДС по электронным услугам иностранных организаций в переходный период гг.? Может ли российская организация добровольно заплатить НДС при приобретении электронных услуг иностранной организации? Место реализации товаров, работ и услуг Как определить место реализации товаров? Как определить место реализации работ услуг?

Обязан ли налогоплательщик в ходе камеральной проверки представлять документы, подтверждающие реализацию товаров работ, услуг за пределами РФ? Нужна ли лицензия для применения льготы при проведении занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях по пп.

Вправе ли предприниматель использовать льготу по пп. Применяется ли льгота по пп. Может ли организация, осуществляющая гарантийный ремонт по поручению производителя продавца товара, применять освобождение от НДС?

Можно ли применить льготу по пп. Льготы по НДС, от которых можно отказаться Подпадает ли оказание спонсорской помощи под льготу по пп. Нужно ли уплачивать НДС при передаче сотрудникам санаторно-курортных путевок? Применяется ли льгота при реализации юридическим лицам коммунальных услуг пп. Освобождается ли от НДС реализация лотерейных билетов посредником?

При каких условиях общепит вправе применять льготу по НДС? Может ли налогоплательщик применить льготу по ст. Нужно ли представлять документы, подтверждающие льготу по НДС, одновременно с декларацией?

Отказ от льгот по НДС Может ли налогоплательщик отказаться от льготы, если он подал заявление об отказе с нарушением установленного срока? Если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС ст. Вправе ли вновь созданная организация зарегистрированный предприниматель применять освобождение от уплаты НДС? Вправе ли налогоплательщик применять освобождение от уплаты НДС, если у него отсутствует выручка за последние 3 месяца?

Вправе ли налогоплательщик применять освобождение от уплаты НДС, если уведомление и подтверждающие документы представлены с нарушением срока? Нужно ли восстанавливать и уплачивать НДС, если нарушен срок представления документов, подтверждающих правомерность использования освобождения по истечении 12 месяцев? Нужно ли при переходе на освобождение восстанавливать налог по основным средствам, которые начали использоваться в облагаемой НДС деятельности?

Учитываются ли при определении суммы выручки в целях применения освобождения от НДС доходы от операций, не облагаемых НДС? Отказ от освобождения от уплаты НДС утрата права на него Как рассчитать налог к уплате в бюджет, если право на освобождение от НДС утрачено? Момент определения налоговой базы На какой момент определяется налоговая база по НДС при непрерывном длительном оказании услуг аренда, абонентское обслуживание? Начисляется ли НДС на момент отгрузки товара, если право собственности на него переходит позже?

Может ли экспедитор применить ставку НДС 0 процентов, если организует перевозку импортируемого или экспортируемого товара по территории РФ? Применяется ли ставка НДС 0 процентов к работам и услугам, для выполнения которых привлекались третьи лица? Применяется ли ставка НДС 10 процентов при отсутствии декларации или сертификата соответствия? Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации печатных изданий и книжной продукции в электронном виде на компакт-дисках, через Интернет?

Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции при отсутствии справки Роспечати?

По какой ставке облагается доставка, включенная в цену товара, облагаемого по ставке НДС 10 процентов? Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации комплекта товаров? Налоговые последствия для продавца, применяющего УСН и выставившего счет-фактуру с НДС Можно ли выставить единый сводный счет-фактуру при многократных регулярных поставках выполнении работ, оказании услуг одному контрагенту? Когда выставляются счета-фактуры по услугам, которые непрерывно оказываются дольше одного налогового периода?

Оформление счета-фактуры Каковы последствия нарушения нумерации выставленных счетов-фактур? Какой адрес продавца покупателя указывать в счете-фактуре, если его юридический и фактический адреса не совпадают? Какой адрес грузоотправителя грузополучателя указывается в счете-фактуре, если его юридический и фактический адреса не совпадают? Правомерен ли вычет НДС, если в счете-фактуре в строке "грузополучатель" указано "он же"?

Нужно ли указывать в счете-фактуре реквизиты всех платежных документов, если аванс перечислялся частями? Является ли основанием для отказа в вычете указание в счете-фактуре неполного обобщенного наименования товаров работ, услуг? Правомерен ли вычет НДС, предъявленного по неверной ставке например, 20 вместо 0 процентов? Можно ли применить вычет НДС по счетам-фактурам, подписанным факсимильной подписью факсимиле?

Правомерен ли отказ в принятии к вычету НДС, если в счетах-фактурах отсутствуют расшифровки подписей? Можно ли округлять сумму НДС в счете-фактуре? Счет-фактура на аванс Нужно ли выставлять покупателю счет-фактуру на аванс, если предоплата получена в том же налоговом периоде, что и отгрузка, и между ними прошло менее 5 дней?

Как выставляются счета-фактуры на авансы, полученные при непрерывных регулярных поставках выполнении работ, оказании услуг одному контрагенту? Может ли продавец принять к вычету "авансовый" НДС, если счет-фактура на предоплату оформлен с нарушениями п.

Счета-фактуры обособленных подразделений Является ли основанием для отказа в вычете НДС неправильное указание в счете-фактуре КПП обособленного подразделения? Правомерен ли вычет НДС, если при приобретении обособленным подразделением товаров работ, услуг в счете-фактуре в качестве покупателя указано наименование подразделения?

Составление счета-фактуры самому себе Исправление счета-фактуры Корректировочный счет-фактура В каких случаях нужно выставлять корректировочный счет-фактуру, а в каких — исправленный? Как заполнить корректировочный счет-фактуру при многоуровневых многократных корректировках стоимости отгруженных товаров работ, услуг? Как выставить единый корректировочный счет-фактуру? Ведение журнала учета счетов-фактур Заполнение журнала в части выставленных счетов-фактур Заполнение журнала учета в части полученных счетов-фактур Книга покупок Заполнение показателей книги покупок Нужно ли в графе 7 книги покупок отражать реквизиты документов, подтверждающих командировочные расходы?

Какие коды вида операции указываются в книгах покупок и продаж, журнале учета счетов-фактур? Дополнительный лист книги покупок Регистрация корректировочных счетов-фактур в книге покупок Регистрация исправленных счетов-фактур в книге покупок Книга продаж Заполнение показателей книги продаж Дополнительный лист книги продаж Регистрация корректировочных счетов-фактур в книге продаж Регистрация исправленных счетов-фактур в книге продаж Налоговые вычеты по НДС Условия принятия НДС к вычету Принятие на учет, как условие вычета Нужны ли для вычета НДС транспортные документы, если товары доставляются силами поставщика или самовывозом?

Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если приобретенный объект отражен на счете 08?

К ним, в частности, относятся:. Полный перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, приведен в таблице. Ситуация: можно ли применить ставку 0 процентов, если организация экспортирует товары, которые при реализации в России не облагаются НДС?

Для НДС действуют три основные ставки пп. НК РФ :. Когда же именно применяется ставка НДС 0 процентов? Все ситуации для ее использования перечисляются в п.

Ставка НДС 0 процентов

К ним, в частности, относятся:. Полный перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, приведен в таблице.

Ситуация: можно ли применить ставку 0 процентов, если организация экспортирует товары, которые при реализации в России не облагаются НДС? Любые ставки НДС в т. Если организация реализует товары, освобожденные от налогообложения, НДС не начисляется.

Следовательно, в таких случаях оснований для расчета НДС по каким бы то ни было налоговым ставкам нет. Освобождение от налогообложения, предусмотренное статьей Налогового кодекса РФ, применяется независимо от того, куда были реализованы товары — на экспорт или внутри России. Поэтому при экспорте товаров, освобожденных от налогообложения, ставку НДС 0 процентов не используйте. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 15 июля г. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см.

А в постановлении от 24 июня г. Исключение составляют операции по реализации товаров в страны — участницы Таможенного союза. При осуществлении таких операций ставка НДС 0 процентов применяется в том числе и отношении товаров, реализация которых в России освобождена от налогообложения.

Это следует из положений пункта 3 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и письма Минфина России от 5 октября г.

В таком же порядке следует начислять НДС и при экспорте товаров в страны СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие применение нулевых налоговых ставок. Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации на экспорт товаров, покупателями которых являются иностранные граждане? Товары предназначены для личного использования и отправляются из России с помощью международной почтовой службы доставки.

К ним, в частности, относятся операции по реализации товаров, вывезенных из России в соответствии с таможенной процедурой экспорта подп. При этом применение нулевой налоговой ставки нужно обосновать. Экспорт в страны — участницы Таможенного союза. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза, российская организация, в частности, должна собрать пакет документов, указанных в пункте 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является заявление покупателя о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции страны-импортера. Частные лица такие заявления не подают. Следовательно, у организации-экспортера такого документа не будет, а значит, она не сможет обосновать право на применение нулевой ставки НДС. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в другие страны, экспортер должен собрать пакет документов, указанных в статье Налогового кодекса РФ.

Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является контракт на поставку экспортируемых товаров. При передаче товаров покупателю для личных целей контракты на поставку не оформляются. Следовательно, у организации-экспортера такого документа не будет, а значит, и в этом случае она не сможет обосновать применение нулевой налоговой ставки.

Поскольку право на нулевую ставку НДС не подтверждено, применять нормы подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ при реализации иностранным гражданам товаров для личного пользования нельзя. В связи с этим при реализации на экспорт таких товаров:. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 июня г. Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров с консигнационного склада, расположенного на территории иностранного государства?

Реализация товаров облагается НДС в т. При этом под реализацией подразумевается переход права собственности на товары от продавца к покупателю п. Для целей обложения НДС товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:. Такой порядок установлен статьей Налогового кодекса РФ. При передаче товаров на консигнационный склад право собственности на них от продавца консигнанта к посреднику консигнатору не переходит. Однако именно в этот момент начинается перемещение транспортировка товаров, предназначенных для продажи покупателям иностранного государства.

Продавец передает право собственности на товары, когда покупатель приобретает их с консигнационного склада. Несмотря на то что сам склад расположен за границей, в рассматриваемой ситуации местом реализации товара признается территория России.

Такая операция является объектом обложения НДС, следовательно, к ней может быть применена налоговая ставка 0 процентов. Независимо от того, что на момент начала отгрузки транспортировки товаров договор купли-продажи с покупателем не был заключен. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 15 июня г. Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. Следует отметить, что в письмах ФНС России от 12 августа г. Она сводится к тому, что при отгрузке товаров со складов, расположенных за границей, объект обложения НДС не возникает.

На момент перехода права собственности к покупателю товар находится на территории иностранного государства, поэтому у организации нет оснований для того, чтобы признавать местом их реализации Россию.

Следовательно, ставка НДС 0 процентов к таким операциям не применяется. Как правило, при вывозе на консигнационный склад товары помещаются под таможенную процедуру временного вывоза ст. Объясняется это тем, что владельцы консигнационных складов не соглашаются на заключение сделок купли-продажи в связи с наличием рисков дальнейшей реализации товаров покупателям.

Однако ставку НДС 0 процентов можно применять только в отношении товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под режим свободной таможенной зоны подп. Поэтому при реализации товаров с консигнационного склада организация обязана изменить таможенную процедуру временного вывоза на таможенную процедуру экспорта.

Такая возможность предусмотрена статьей Таможенного кодекса Таможенного союза. После смены таможенной процедуры организация сможет воспользоваться нулевой налоговой ставкой. При этом, если таможенная стоимость товаров, заявленная в таможенной декларации при их вывозе из России, отличается от стоимости, по которой они были реализованы, ставка НДС 0 процентов применяется в отношении стоимости, указанной в контракте с иностранным покупателем.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 6 апреля г. Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при вывозе товара в режиме реэкспорта в связи с его возвратом поставщику? Ранее товар был ввезен для выпуска в свободное обращение.

Реализация товаров, вывозимых с территории России в режиме реэкспорта , в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ не поименована. Следовательно, применить ставку НДС 0 процентов при вывозе товара в режиме реэкспорта нельзя. При вывозе из России товаров в таможенной процедуре реэкспорта НДС не уплачивается. Поскольку в рассматриваемой ситуации из России вывозятся товары, которые были ввезены для выпуска в свободное обращение, суммы НДС, ранее уплаченные на таможне и принятые организацией к вычету, нужно восстановить п.

Эти суммы могут быть возвращены организации в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ. Это следует из положений подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ и статьи Таможенного кодекса Таможенного союза.

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров работ, услуг дипломатическому представительству иностранного государства? Порядок применения ставки НДС 0 процентов при реализации товаров работ, услуг для использования дипломатическими приравненными к ним представительствами иностранных государств, а также сотрудниками этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи регулируется Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 30 декабря г.

В рассматриваемой ситуации применение ставки НДС 0 процентов означает, что дипломатические приравненные к ним представительства, а также сотрудники этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи имеют право на возврат из российского бюджета сумм налога, уплаченного российским организациям при приобретении у них товаров работ, услуг п.

При этом российские организации, поставляющие товары выполняющие работы, оказывающие услуги иностранным представительствам, предъявляют им НДС по ставке 18 10 процентов или делают в счетах-фактурах отметку «Без налога НДС ». Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализация определенных товаров работ, услуг не облагается этим налогом п. Чтобы вернуть уплаченный НДС, представительства иностранных государств должны обратиться в налоговую инспекцию и подать при этом необходимые документы.

Порядок оформления этих документов, их состав в зависимости от условий приобретения товаров работ, услуг и от формы расчетов с российскими организациями , а также сроки подачи определены в пунктах 8—16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 декабря г. Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров работ, услуг организациям, участвующим в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу? Продавая товары, работы или услуги организаторам мирового чемпионата по футболу года, НДС нужно начислять в общем порядке — по ставке 18 или 10 процентов, в зависимости от вида продукции.

При этом покупатели имеют право на возврат НДС, который они заплатили российским продавцам товаров работ, услуг. В число таких покупателей входят:. Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т.

В пункте 2 этих Правил закреплено, что названные категории покупателей для возврата НДС должны обратиться в налоговую инспекцию. Состав документов для возврата уплаченного НДС, порядок их оформления и подачи названы в пунктах 4—12 тех же Правил.

Отметим, что правила введены в действие задним числом — с 1 октября года п. Это означает, что организации, участвующие в подготовке к проведению чемпионата, могут вернуть НДС, уплаченный российским поставщикам, начиная с этой даты.

А российских поставщиков исполнителей все эти правила не касаются. При реализации товаров работ, услуг они должны предъявлять НДС по ставке 18 10 процентов или составлять счета-фактуры с отметкой «Без налога НДС ». Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализуемые товары работы, услуги не облагаются таким налогом п.

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при экспорте технической документации к оборудованию руководство по монтажу и эксплуатации, чертежи, технологические схемы и т. Техническая документация разработана приобретена на территории России.

Да, можно, если на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц. Налоговая ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны п.

Товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. Имуществом, в свою очередь, признаются любые вещи, включая деньги и ценные бумаги п. В первом случае техническая документация входит в комплект поставки. Поэтому ее стоимость отдельно не оплачивается п. Следовательно, при экспорте товаров с комплектом технической документации применяются обычные правила начисления и возмещения НДС.

Эти правила действуют независимо от того, какой товар реализуется на экспорт:. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Если техническая документация была приобретена у третьих лиц и экспортер не имеет на нее исключительных прав, продажа документации на экспорт признается реализацией товара.

При таком варианте экспортер вправе применить ставку НДС 0 процентов на общих основаниях подп. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 ноября г. Арбитражная практика подтверждает такой вывод см.

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Ставка НДС 0 процентов.

Полный перечень операций, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:.

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы — это налоговая ставка. Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налогообложения, без которых налог не может считаться установленным п. О том, какие бывают налоговые ставки и как они устанавливаются, мы рассказывали в отдельной консультации. При этом важно также учитывать, что обоснованность использования нулевой ставки НДС налогоплательщик должен подтверждать в своей инспекции путем предоставления соответствующих документов ст. А саму экспортную реализацию нужно будет включить в налоговую декларацию по НДС. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей. Используется для расчёта отдельных показателей.

Нулевая ставка НДС

Полный перечень операций, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:.

Применение нулевой ставки НДС всегда подразумевает плотное взаимодействие с налоговой. Наши специалисты имеют большой опыт работы с компаниями, применяющими нулевую ставку НДС и помогут Вам освободиться от всех хлопот с налоговой. Важно: с 1 января года от нулевой ставки при реализации товаров на экспорт можно отказаться. То есть применять ставки НДС 18 или 10 процентов. Эти операции перечислены в подпунктах 2.

Обратите внимание: такой порядок действует только при экспорте за пределы ЕАЭС. То есть в отношении товаров, которые проходят таможенное оформление, и в отношении услуг, связанных с экспортом таких товаров.

Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций , по которым организация решила начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов. Применять нулевую и «обычные» ставки выборочно, например в отношении каких-либо конкретных покупателей, запрещено. Срок подачи заявления об отказе от нулевой ставки — не позднее 1-го числа квартала, с которого экспортер начинает применять «обычные» налоговые ставки п.

Нет, нельзя. Любые ставки НДС в т. Если организация реализует товары, освобожденные от налогообложения, НДС не начисляется. Следовательно, в таких случаях оснований для расчета НДС по каким бы то ни было налоговым ставкам нет.

Освобождение от налогообложения, предусмотренное статьей Налогового кодекса РФ, применяется независимо от того, куда были реализованы товары — на экспорт или внутри России.

Поэтому при экспорте товаров, освобожденных от налогообложения, ставку НДС 0 процентов не используйте. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 15 июля г. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. А в постановлении от 24 июня г. Исключение составляют операции по реализации товаров в страны — участницы Таможенного союза. При осуществлении таких операций ставка НДС 0 процентов применяется в том числе и отношении товаров, реализация которых в России освобождена от налогообложения.

Это следует из положений пункта 3 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и письма Минфина России от 5 октября г. В таком же порядке следует начислять НДС и при экспорте товаров в страны СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие применение нулевых налоговых ставок. К ним, в частности, относятся операции по реализации товаров, вывезенных из России в соответствии с таможенной процедурой экспорта подп.

При этом применение нулевой налоговой ставки нужно обосновать. Экспорт в страны — участницы Таможенного союза. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза, российская организация, в частности, должна собрать пакет документов, указанных в пункте 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является заявление покупателя о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции страны-импортера.

Частные лица такие заявления не подают. Следовательно, у организации-экспортера такого документа не будет, а значит, она не сможет обосновать право на применение нулевой ставки НДС.

Экспорт в другие страны. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в другие страны, экспортер должен собрать пакет документов, указанных в статье Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является контракт на поставку экспортируемых товаров. При передаче товаров покупателю для личных целей контракты на поставку не оформляются. Следовательно, у организации-экспортера такого документа не будет, а значит, и в этом случае она не сможет обосновать применение нулевой налоговой ставки.

Поскольку право на нулевую ставку НДС не подтверждено, применять нормы подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ при реализации иностранным гражданам товаров для личного пользования нельзя. В связи с этим при реализации на экспорт таких товаров:. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 июня г. Да, может. Реализация товаров облагается НДС в т. При этом под реализацией подразумевается переход права собственности на товары от продавца к покупателю п. Для целей обложения НДС товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:.

Такой порядок установлен статьей Налогового кодекса РФ. При передаче товаров на консигнационный склад право собственности на них от продавца консигнанта к посреднику консигнатору не переходит. Однако именно в этот момент начинается перемещение транспортировка товаров, предназначенных для продажи покупателям иностранного государства. Продавец передает право собственности на товары, когда покупатель приобретает их с консигнационного склада. Несмотря на то что сам склад расположен за границей, в рассматриваемой ситуации местом реализации товара признается территория России.

Такая операция является объектом обложения НДС , следовательно, к ней может быть применена налоговая ставка 0 процентов. Независимо от того, что на момент начала отгрузки транспортировки товаров договор купли-продажи с покупателем не был заключен. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 15 июня г.

Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. Как правило, при вывозе на консигнационный склад товары помещаются под таможенную процедуру временного вывоза ст. Дело в том, что владельцы консигнационных складов не соглашаются на заключение сделок купли-продажи из-за рисков дальнейшей реализации товаров покупателям.

Однако ставку НДС 0 процентов можно применять только в отношении товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под режим свободной таможенной зоны подп.

Поэтому после вывоза товаров с консигнационного склада измените процедуру временного вывоза на таможенную процедуру экспорта. Такая возможность предусмотрена статьей Таможенного кодекса Таможенного союза. После смены таможенной процедуры организация сможет воспользоваться нулевой налоговой ставкой. При этом, если таможенная стоимость товаров, заявленная в таможенной декларации при их вывозе из России, отличается от стоимости, по которой они были реализованы, ставка НДС 0 процентов применяется в отношении стоимости, указанной в контракте с иностранным покупателем.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 6 апреля г. Письмом от 24 декабря г. Отметим, что ранее представители налоговой службы придерживались другой позиции. В письмах от 12 августа г.

Однако с выходом нового письма ФНС России прежние разъяснения утратили актуальность. Таким образом, даже если товар помещен под таможенную процедуру экспорта после его реализации с консигнационного склада, такая операция облагается НДС по ставке 0 процентов.

Реализация товаров, вывозимых с территории России в режиме реэкспорта, в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ не поименована. Следовательно, применить ставку НДС 0 процентов при вывозе товара в режиме реэкспорта нельзя.

При вывозе из России товаров в таможенной процедуре реэкспорта НДС не уплачивается. Поскольку в рассматриваемой ситуации из России вывозятся товары, которые были ввезены для выпуска в свободное обращение, суммы НДС , ранее уплаченные на таможне и принятые организацией к вычету, нужно восстановить п. Эти суммы могут быть возвращены организации в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ. Это следует из положений подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ и статьи Таможенного кодекса Таможенного союза.

Порядок применения ставки НДС 0 процентов при реализации товаров работ, услуг для использования дипломатическими приравненными к ним представительствами иностранных государств, а также сотрудниками этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи регулируется Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 30 декабря г. В рассматриваемой ситуации применение ставки НДС 0 процентов означает, что дипломатические приравненные к ним представительства, а также сотрудники этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи имеют право на возврат из российского бюджета сумм налога, уплаченного российским организациям при приобретении у них товаров работ, услуг п.

При этом российские организации, поставляющие товары выполняющие работы, оказывающие услуги иностранным представительствам, предъявляют им НДС по ставке 18 10 процентов или делают в счетах-фактурах отметку «Без налога НДС ». Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализация определенных товаров работ, услуг не облагается этим налогом п.

Чтобы вернуть уплаченный НДС , представительства иностранных государств должны обратиться в налоговую инспекцию и подать при этом необходимые документы. Порядок оформления этих документов, их состав в зависимости от условий приобретения товаров работ, услуг и от формы расчетов с российскими организациями , а также сроки подачи определены в пунктах 8—16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 декабря г. Продавая товары, работы или услуги организаторам мирового чемпионата по футболу года, НДС нужно начислять в общем порядке — по ставке 18 или 10 процентов , в зависимости от вида продукции.

При этом покупатели имеют право на возврат НДС , который они заплатили российским продавцам товаров работ, услуг. В число таких покупателей входят:. Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т. Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление.

Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 14 марта г. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил. Особенности оформления и подачи документов указаны в пунктах 6—11 тех же Правил. Отметим, что правила введены в действие задним числом — с 1 октября года п. Это означает, что организации, участвующие в подготовке к проведению чемпионата, могут вернуть НДС , уплаченный российским поставщикам, начиная с этой даты.

А российских поставщиков исполнителей все эти правила не касаются. При реализации товаров работ, услуг они должны предъявлять НДС по ставке 18 10 процентов или составлять счета-фактуры с отметкой «Без налога НДС ». Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализуемые товары работы, услуги не облагаются таким налогом п.

Да, можно, если на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц. Налоговая ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны п. Товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. Имуществом, в свою очередь, признаются любые вещи, включая деньги и ценные бумаги п.

Техническая документация может быть:. В первом случае техническая документация входит в комплект поставки.

Сразу оговоримся, что все сказанное ниже не применяется к реализации товаров на экспорт лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС. Перечень таких документов установлен ст.

Основная ставка НДС с Случаи, в которых субъект хозяйствования вправе рассчитывать и платить НДС в бюджет по нулевому тарифу, перечислены в Налоговом кодексе в п. Норма актуальна только для случаев с осуществлением международных авиаперевозок. Виды услуг, попадающих под действие ставки, должны быть определены Правительством РФ. Ставка НДС «0» при международных перевозках характерна для случаев транспортировки грузов при помощи морского или речного водного транспорта, судами смешанного типа которые могут ходить как по морям, так и по руслам рек. Льготный тариф распространяется на перевозку продукции авиатранспортом и по железной дороге. В категорию с нулевой ставкой налогообложения попадают и грузоперевозки автотранспортом с условием пересечения государственных границ. Льготное «нулевое» налогообложение свойственно и операциям по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, в частности:. Ставка НДС «0» применяется при реализации операций по договорам транспортировки нефти и нефтепродуктов посредством трубопроводов.

НДС 0% - в каких случаях возможно использовать такую ставку и какие изменения ожидаются в этом перечне в годах? Об этом подробнее в нашем.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Без оплаты госпошлины. Постановлением от 25 октября г. Следует иметь в виду, что облагается НДС и операция по оплате товаров или услуг в натуральной форме. Причем как в отношении товаров, так и услуг работ , связанных с экспортом таких товаров п. Читайте также Что такое восстановление НДС для чайников? Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является контракт на поставку экспортируемых товаров. Такая возможность предусмотрена статьей Таможенного кодекса Таможенного союза.

Какие операции облагаются НДС по ставке 0 %

.

Для НДС действуют три основные ставки пп. НК РФ :. Когда же именно применяется ставка НДС 0 процентов? Все ситуации для ее использования перечисляются в п. Пока на годы изменений в отношении перечня по НДС 0 процентов не произошло.

Последний пакет поправок вступил в силу с Кроме обновлений, вступивших в силу Отметим, что два последних пункта фактически утратили актуальность, но продолжают оставаться в перечне.

Она используется главным образом при реализации, связанной с вывозом за пределы РФ. Полный список таких операций приведен в п. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 10 лет. Об этом подробнее в нашем материале. До этой даты освобождались от НДС услуги по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов — на основании подп. НДС 0 процентов используется в следующих случаях — перечень Кроме обновлений, вступивших в силу Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. ООО оказывает услуги по грузоперевозкам. На ОСНО. Заключает договор с Правительством области по перевозке гуманитарной помощи по России. Будет ли эта услуга облагаться НДС? Перечень видов услуг, реализация которых не облагается НДС, приведен в ст.

Ничего похожего на Ваш случай я не нашла ни там, ни там. Полагаю, что никаких льгот по НДС для Вас не предусмотрено. Вы можете просмотреть эти статьи более внимательно, вдруг я что-то упустила. Можем ли мы заключить данный Договор, работая на общей системе налогообложения? А почему нет? Если все условия, прописанные в указанных Вами нормах, будут соблюдены, то Вы вполне можете заключить такой договор. Я полагаю, что Вам периодически придется подтверждать правомерность применения нулевой ставки, но если Вы будете действовать в соответствии с требованиями законодательства, то все проверки Вы пройдете.

СНТ с Оказанием услуг не занимается. Должны ли мы предоставлять нулевую декларацию по НДС? Да, конечно. Вы же теперь на общем режиме, где подразумевается уплата НДС. Но у вас есть право написать освобождение от НДС по ст. Но тут уже надо понимать, по какой причине вы слетели с упрощенки. Потому что если по доходам, что достаточно странно для СНТ, то по освобождению можете не пройти.

Правомерно ли это и обязательно ли? Добрый вечер! ООО занимается транспортировкой нефтепродуктов наемным автотранспортом до терминала в России. Заказчик - нерезидент.

Можем ли мы применять ставку "0" НДС на эти услуги? Грузоперевозчиками будут ИП, должны ли они иметь разрешение или лицензию на перевозку нефти, надо ли нам какое-то разрешение получать. А по какому основанию вы хотите использовать нулевую ставку? Там же должно быть выполнено условие о наличии соответствующей отметки таможенных органов на перевозочных документах подп.

Это условие вами будет выполнено? Если да, то наверное, сможете применить нулевую ставку Но вот чётко нигде не могу найти ответ на этот вопрос, и как быть с НДС не понимаю Отметка на таможне же должна у нас стоять, так как мы оставляем их на границе, а потом товар идет дальше или отметку не будут ставить?

Мы реализуем продукцию собственного производства медицинское изделие. Регистрационное удостоверение на мед. Должны ли мы применять ставку НДС 0 для всех покупателей в т.

Ваш вопрос. Используйте все возможности. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. thawilvo

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это.

  2. grudolop

    Это — невозможно.

  3. fsetsacpa

    Билл – гей. Тсc… Привлекательные женщины отвлекают.

  4. gritanapbal1989

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

© 2018 inter-lekar.ru