+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

На какой счет отнести страховку автомобиля?

На какой счет отнести страховку автомобиля?

Существует три основных вида страхования, связанных с эксплуатацией автомобиля:. В любом из этих случаев договор страхования заключается в письменной форме п. Обычно такие договоры оформляются в виде страхового полиса п. Все владельцы автомобилей, эксплуатируемых на территории России, должны застраховать свою автогражданскую ответственность по договору ОСАГО п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в "1С:Бухгалтерии 8"

Не нужно быть транспортной компанией или заниматься грузоперевозками, чтобы столкнуться с необходимостью учёта полисов страхования автотранспортных средств. Многим организациям для осуществления своей деятельности требуется транспортное средство. Например, для доставки товаров, закупки сырья и материалов или для выполнения курьерских услуг. В этой статье речь пойдет об учете в 1С: Бухгалтерии операций, связанных со страхованием автомобилей.

В связи с тем, что ОСАГО не погашает всей стоимости ущерба и выплаты предусмотрены только пострадавшей стороне, многие предприятия во избежание рисков и дополнительных затрат заключают и договор добровольного имущественного страхования. Взаиморасчёты со страховыми компаниями отражаются на счёте Как правило, страхуют транспортное средство сроком на один год, но расходы по автострахованию в бухгалтерском и налоговом учёте принимают ежемесячно как РБП. Давайте рассмотрим, как провести операции по учёту договоров страхования в 1С: Бухгалтерия 8.

Как отразить оплату страховки? Начнём с перечисления денежных средств страховой компании. Для этого переходим в раздел «Банк и касса» - «Банковские выписки» и создаём «Списание с расчётного счёта».

При заполнении выбираем вид операции «Прочее списание», счёт дебета — Далее нужно правильно заполнить справочник «Расходы будущих периодов».

Согласно п. Также к таким затратам относятся расходы, осуществление которых связано с выполнением работ и оказанием услуг. Соответственно, затраты на их покупку также относятся к обычным видам деятельности. Поэтому в графе «Вид актива в балансе» выбираем «Прочие оборотные активы». Согласно ст. Расчёт ежемесячного отражения стоимости полиса в расходах предприятия производится пропорционально количеству календарных дней в месяце, поэтому в графе «Признание расходов» выбираем «По календарным дням».

Далее указываем период списания, счёт и статью затрат. Списывать страховые премии, уплаченные страховщику, нужно на один из счетов затрат: 20, 23, 25, 26, При создании статьи затрат вид расхода укажите «Прочие расходы». Сохраняем внесённые нами сведения нажатием на «Записать и закрыть» и проводим «Списание с расчётного счёта». Документ сформирует проводку Дт Аналогично рассмотренному примеру, отражаем в учёте перечисление денежных средств по договору добровольного страхования КАСКО.

Как признать расходы на страховые полисы? Далее отражение уплаченных сумм в расходах предприятия происходит при помощи обработки «Закрытие месяца», расположенной в разделе «Операции».

После перепроведения документов за месяц и закрытия периода, вы сможете посмотреть результат операции по списанию расходов будущих периодов, нажав на название и выбрав меню «Показать проводки». Корреспонденция счетов представлена на рисунке ниже:.

Посмотреть подробности расчёта можно, выведя на экран справку-расчёт. Для этого снова нажимаем на выполненную операцию «Списание будущих периодов» и из выпадающего меню выбираем вторую строку с пиктограммой отчёта.

В отчете можно менять настройки, выбирая, какие показатели вы хотите видеть: бухгалтерского учёта, налогового или постоянные и временные разницы. Что делать, если произошло ДТП? К сожалению, в процессе эксплуатации автотранспорта возможны дорожно-транспортные происшествия, которые также требуют отражения в бухучёте. Авария может произойти как по вине водителя вашего авто, так и по вине второго участника дорожного движения.

Ущерб, причиненный автомобилю другим участником движения, может быть возмещен по полису обязательного страхования автогражданской ответственности страховой компанией виновника аварии если ваш автомобиль застрахован по договору добровольного страхования, то не имеет значения, кто признан виновником.

Вариантов возмещения ущерба два:. Рассмотрим отражение первого варианта. Предположим, что страховая компания виновной стороны оценила ущерб вашего авто и готова к денежному возмещению. Заходим в раздел «Операции» - «Операции, введённые вручную», и создаём новый документ. Далее отразим поступление на счёт предприятия суммы возмещения ущерба.

Для этого создадим документ «Поступление на расчетный» в разделе «Банк и касса» - «Банковские выписки». В дальнейшем затраты, которые понесёт предприятие в связи с ремонтом, признаются в общем порядке, предусмотренном статьей НК РФ, как расходы на ремонт основных средств, путём ввода документа «Поступление акты, накладные в разделе «Покупки». Заполняя документ «Поступление: Акт», введите номенклатуру с видом «Услуги», выберите счёт учёта и статью затрат с видом «Ремонт основных средств.

Оплата за ремонт транспортного средства проводится как стандартная оплата поставщику. Если используется второй вариант возмещения — ремонт автотранспортного средства страховой компанией виновной стороны, то организация, чей автомобиль пострадал, не отражает в бухгалтерском и налоговом учёте результаты дорожно-транспортного происшествия, так как не несёт никаких затрат и не получает никаких доходов, в виде возмещения.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов. Имя обязательное. E-Mail обязательное. Подписаться на уведомления о новых комментариях. Запомнить меня. Корреспонденция счетов представлена на рисунке ниже: Посмотреть подробности расчёта можно, выведя на экран справку-расчёт.

Вариантов возмещения ущерба два: - денежная выплата, производимая страховой компанией виновного, - ремонт той же страховой компанией вашего автомобиля. Автор статьи: Алина Календжан Понравилась статья? Если часть страховки возвращена при продаже автомобиля , как отразить в С. Скажите, пожалуйста, один полис провела, год все списывалось нормально. Теперь новый полис начала заносить и запнулась - период в ОСАГО указан предыдущий, а где новый период указать?

И если период страхования с Спасибо за статью! А если ип на усн д-р, то можно как-то проще провести операцию в 1с? Операция введенная вручную?

Проводя всё так, как указано выше, в бухучёте всё встаёт, а вот в расходы ИП не идёт. Подскажите пожалуйста какие проводки нужно сделать при возврате суммы по ОСАГО, возвращенной страховой компанией при снятии с учета АМ , всвязи с продажей.

Мы оплачиваем страховой, а затем перевыставляем заказчику. Что называется - разжевали и в рот положили. Если я поняла, то другим это будет совсем доступно! Все страховки оплатили дилерскому центру.

В контрагенте кого указываем? И комиссию за оформление лизинга. Эту комиссию включать в стоимость ОС? А как быть с периодом если у нас несколько машин? Мы оплачиваем за каждый полис в разных месяцах, как подходит срок. Обновить список комментариев. Также по теме Командировочные расходы за границей в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. Реализация основных средств, находящихся в пользовании менее 3 лет, при УСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред.

Поиск по сайту. Наши курсы. Мы Вконтакте. Форма входа Логин Пароль Запомнить меня Забыли пароль? Забыли логин? Все права защищены.

Если у компании есть автомобиль, он должен быть застрахован. Как учитывать понесенные расходы на страхование по договорам ОСАГО и КАСКО, какие нюансы налогового учета существуют у упрощенцев, какими проводками отразить возмещение от страховой компании, расскажем в статье.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Расходы, начисленные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, являются расходами будущих периодов, которые учитываются на одноименном счете 4 01 К числу таких расходов относятся в том числе затраты, связанные со страхованием гражданской ответственности.

На какой счет отнести страховку автомобиля

Предприятия в своей хозяйственной жизни могут использовать различные транспортные средства, в частности, автомобили. После приобретения автомобиля организация первым делом должна заключить договор обязательного страхования гражданской ответственности ОСАГО , поскольку страхование ответственности для автовладельцев является обязательным пункты 1, 2 ст. К тому же возмещаются потери только потерпевшей стороне. Поэтому организации в дополнение к ОСАГО заключают договора добровольного имущественного страхования самого транспортного средства от угона и возможного причинения ущерба в результате ДТП, противоправных действий третьих лиц и повреждений по иным рискам.

В практике автострахования такие договоры получили название договоров КАСКО от испанского casco - «корпус», «остов судна». При этом согласно толкованию Р «Об участии организации в договорах страхования в качестве страхователя», принятому Фондом развития бухгалтерского учета «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр"» см. Оплата полиса страхователем учитывается как предоплата услуг авансы по услугам , которая признается расходом организации по мере потребления страховых услуг, т.

Указанная предоплата отражается на счете учета расчетов со страховщиками. До истечения оплаченного страхового срока соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском балансе в зависимости от их существенности по самостоятельной статье или включаются в агрегированную статью «Прочие оборотные активы» или «Прочие внеоборотные активы» при оплате на срок более года.

Для учета расчетов со страховщиками по суммам предоплаты в толковании Р рекомендуется использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию». В налоговом учете стоимость полиса ОСАГО учитывается при налогообложении прибыли в пределах страховых тарифов п. Затраты на уплату премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией пункты 2 и 3 ст.

Аналитический учет по Субконто 2 на субсчете Организация в связи с покупкой автомобиля 1 октября года застраховала свою гражданскую ответственность, а также оформила договор КАСКО. По договору КАСКО предусмотрена уплата страховой премии в два этапа: до 2 октября года и до 1 апреля года.

Оплата взносов за первые 6 месяцев произведена 1 октября года. В разделе Расшифровка платежа формы документа Списание с расчетного счета указывается:. В описании статьи будущих периодов в справочнике Расходы будущих периодов указывается рис. Для документального обоснования включенных в расходы сумм рекомендуется сформировать и вывести на бумажный носитель Справку-расчет к операции рис.

При эксплуатации автомобиль организации может пострадать в результате ДТП. Ущерб, причиненный автомобилю в этом случае, может быть возмещен:. При этом и по договору ОСАГО, и по договору КАСКО страховая компания может возместить сумму ущерба путем денежной выплаты либо в счет этой выплаты организовать и частично или полностью оплатить ремонт в выбранной ею или пострадавшей стороной авторемонтной организации. При выплате страховой компанией возмещения в денежном выражении оно в бухгалтерском учете признается прочим доходом п.

Датой его получения считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба подп. Суммы страхового возмещения, получаемые при наступлении страхового случая, не связаны с оплатой реализуемых товаров, работ, услуг, поэтому они не включаются в базу по НДС письма Минфина России от Учет возмещения ущерба денежными средствами в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере.

Организация имеет в собственности автомобиль. Виновником признан водитель другого автомобиля;. Аналитика по счету В поле Счет расчетов указывается счет Затраты на ремонт признаются в общем порядке, предусмотренном статьей НК РФ, как расходы на ремонт основных средств.

Они отражаются в периоде осуществления в размере фактических затрат письмо Минфина России от Вычет НДС по товарам, работам и услугам, приобретаемым для ремонта поврежденного автомобиля, производится на общих основаниях независимо от того, что стоимость ремонтных работ компенсируется страховой организацией письма Минфина России от От страховой компании виновника аварии 20 декабря года на расчетный счет поступила сумма возмещения ущерба в размере 29 руб.

Ремонт автомобиля выполнен 24 декабря года организацией «Автосервис», о чем составлен акт приема-передачи выполненных работ. Стоимость ремонта составила 23 руб. На выполненные работы исполнителем выставлен счет-фактура.

Организация 26 декабря года оплатила исполнителю выполненные работы по ремонту автомобиля в сумме 23 руб. На закладке Услуги в табличной части указываются выполненные работы, их стоимость, счета и аналитические признаки бухгалтерского и налогового учета рис. На закладке Счет-фактура указываются реквизиты полученного от исполнителя счета-фактуры, и устанавливается флажок Отразить вычет НДС в книге. Если страховая компания, возмещающая ущерб, сама организует и оплачивает ремонт поврежденного автомобиля в счет выплаты возмещения, организация -владелец пострадавшего автомобиля не признает в бухгалтерском и налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения она его не получает , ни расходы в виде стоимости ремонта оплачивается страховщиком.

В результате ДТП может быть зарегистрирован факт полной или конструктивной гибели автомобиля. О конструктивной гибели говорят тогда, когда затраты на восстановление автомобиля превышают 75 процентов страховой стоимости по договору КАСКО. Конструктивная гибель приравнивается к полной гибели имущества. Если организация отказывается от своих прав на автомобиль, выплата возмещения при его полной или конструктивной гибели производится в размере полной страховой суммы за вычетом износа автомобиля за прошедший до страхового случая срок действия договора п.

Страховое возмещение в бухгалтерском учете признается прочим доходом п. В «1С:Бухгалтерии 8» расчеты по страховому возмещению при полной или конструктивной гибели автомобиля отражаются аналогично рассмотренному выше учету расчетов по денежным средствам на ремонт автомобиля см.

Пример 2. Не подлежащий восстановлению автомобиль списывается с бухгалтерского и налогового учета на основании акта о списании автотранспортных средств. О факте списания также делается отметка в инвентарной карточке учета основных средств. Для прекращения уплаты транспортного налога списываемый автомобиль необходимо снять с учета в органах ГИБДД.

В налоговом учете остаточная стоимость и расходы, связанные с выводом из эксплуатации не подлежащего восстановлению автомобиля, включаются в состав внереализационных расходов подп.

В «1С:Бухгалтерии 8» списание автомобиля с бухгалтерского и налогового учета в результате полной или конструктивной гибели отражается документом Списание ОС рис. В качестве аналитического признака на счете Если автомобиль был застрахован от хищения угона , то в случае наступления страхового случая страховая компания должна выплатить организации страховое возмещение в размере, установленном договором КАСКО, но не превышающем действительную страховую стоимость имущества ст. В «1С:Бухгалтерии 8» расчеты по страховому возмещению при хищении угоне автомобиля отражаются аналогично рассмотренному выше учету расчетов по денежным средствам на ремонт автомобиля после ДТП см.

Похищенный угнанный автомобиль подлежит списанию с бухгалтерского учета п. Сделать это можно в отчетном периоде, когда произошла кража угон на основании проведенной инвентаризации, а также копии постановления о возбуждении уголовного дела. При этом остаточная стоимость, как и при ДТП, включается в прочие расходы организации.

Для целей налогообложения прибыли остаточная стоимость похищенного угнанного автомобиля признается внереализационными расходами, но при условии, что не удалось установить виновное лицо подп. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля учитывается в составе расходов того отчетного налогового периода, в котором вынесено постановление о приостановлении уголовного дела по факту хищения угона. Для сближения бухгалтерского и налогового учета рекомендуется остаточную стоимость автомобиля до отнесения на прочие расходы в качестве недостачи отразить на счете 94 «Потери и недостачи от порчи ценностей» и уже после приостановления уголовного дела списать в дебет счета Списание похищенного угнанного автомобиля с учета и признание расходов в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на примере.

В этот же день по результатам проведенной инвентаризации принято решение о списании автомобиля с учета. Остаточная стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете с учетом амортизации за ноябрь года составляет ,00 руб. В форме документа указывается Счет расходов - 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», Причина - «Хищение угон ». В аналитике по дебету проводки указывается статья прочих доходов и расходов с видом Доходы расходы , связанные с ликвидацией основных средств и списанный с учета объект основных средств.

Например, в случае полной или конструктивной гибели автомобиля при ДТП, хищении угоне автомобиля или его продажи до истечения срока действия договора. В указанных случаях по договору ОСАГО страховая компания обязана возвратить часть неиспользованной страховой премии п. В бухгалтерском учете возвращенная часть страховой премии отражается как возврат предоплаты по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета Для целей налогообложения прибыли возвращенная сумма страховой премии также не учитывается в составе расходов письмо Минфина России от В «1С:Бухгалтерии 8» зачисление на расчетный счет части неиспользованной страховой премии регистрируется документом Поступление на расчетный счет для операции Прочее поступление рис.

В аналитике счета кредита указывается страховая компания и статья расходов будущих периодов, по которой была учтена предоплата страховых взносов по договору ОСАГО. По договору ОСАГО страховая компания возвращает сумму страховой премии за неистекший период действия договора страхования не полностью. Невозвращаемая часть страховой премии в бухгалтерском учете списывается со счета Для целей налогообложения эта сумма учитывается в составе внереализационных расходов письма Минфина России от В «1С:Бухгалтерии 8» списание невозвращаемой части страховой премии со счета В аналитике счета дебета указывается статья прочих доходов и расходов с видом Прочие внереализационные доходы расходы.

Этими же документами регулируются и правила возврата неизрасходованной части страховой премии. В большинстве страховых компаний возврат премии по договору КАСКО производится, но с существенными ограничениями и в исключительных случаях. Для целей налогообложения прибыли эта сумма может быть учтена по аналогии с возможностью учета данных расходов по договору ОСАГО см. Если организация считает, такой вариант связан с налоговыми рисками, то может учесть невозвращаемую часть страховой премии в составе не учитываемых при налогообложении расходов, зафиксировав постоянную разницу рис.

Для того чтобы иметь возможность с помощью стандартных отчетов проанализировать состав расходов, не учитываемых для целей налогообложения, следует дополнительно ввести запись по дебету счета НЕ. Практикум в "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" редакция 3 ".

Подготовка Расчета по страховым взносам за I квартал года. Серия 1С:Консалтинг для госсектора. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Организации, имеющие автотранспортные средства, должны заключать договора обязательного страхования гражданской ответственности. Дополнительно они могут заключать договора добровольного имущественного страхования автотранспортных средств.

О бухгалтерском и налоговом учете отдельных операций по договорам обязательного и добровольного страхования в "1С:Бухгалтерии 8" рассказывает д.

Темы: расходы организации. Рубрика: Налог на прибыль организаций. Подписаться на комментарии.

Учёт полисов ОСАГО и КАСКО в 1С: Бухгалтерии 8

Фирма ООО «Акцент» приобрела в собственность автомобиль и 11 февраля г. Кроме того, организация в соответствии с договором аренды застраховала арендованный автомобиль на случай повреждения. Договор вступил в силу также 11 февраля г. Оба автомобиля используются в производственной деятельности. Для расчета налога на прибыль применяется метод начисления, и авансовые платежи уплачиваются исходя из фактически полученной прибыли. Какую сумму организация может учесть в расходах по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете в феврале?

Предприятия в своей хозяйственной жизни могут использовать различные транспортные средства, в частности, автомобили.

Не нужно быть транспортной компанией или заниматься грузоперевозками, чтобы столкнуться с необходимостью учёта полисов страхования автотранспортных средств. Многим организациям для осуществления своей деятельности требуется транспортное средство. Например, для доставки товаров, закупки сырья и материалов или для выполнения курьерских услуг. В этой статье речь пойдет об учете в 1С: Бухгалтерии операций, связанных со страхованием автомобилей. В связи с тем, что ОСАГО не погашает всей стоимости ущерба и выплаты предусмотрены только пострадавшей стороне, многие предприятия во избежание рисков и дополнительных затрат заключают и договор добровольного имущественного страхования. Взаиморасчёты со страховыми компаниями отражаются на счёте Как правило, страхуют транспортное средство сроком на один год, но расходы по автострахованию в бухгалтерском и налоговом учёте принимают ежемесячно как РБП.

Страхование автомобиля: учет и проводки

Страхование автомобилей стоит организациям недешево. Да и суммы страховых возмещений или ущерба от аварий значительные. Посмотрим, какие есть тонкости в учете расходов на автострахование, а также в отражении «страховых» доходов. В налоговом учете оплаченную стоимость полиса нужно распределять пропорционально сроку действия договора в каждом отчетном период е п.

Формула для распределения расходов на покупку годового полиса в налоговом учете выглядит так. Благо экономически она вполне оправданна. Часть страховки, которая у вас остается несписанной, можно учитывать на отдельном субсчете «Платежи по автострахованию» к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Но некоторым бухгалтерам по старой привычке удобнее делать это на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Если так удобнее и вам, можете открыть отдельный субсчет «Платежи по автострахованию» к счету Но по сути это будет уплаченный вами аванс страховщику. Ведь если вы расторгнете договор, то сможете потребовать возврата части стоимости полиса. И в бухотчетности такой аванс надо показывать как дебиторскую задолженность. Мы платим за страховку несколькими платежами ежеквартально. Как нам списывать в налоговом учете расходы на такую страховку? Только формула при оплате страховки в рассрочку будет несколько ина я п.

Такой порядок распространяется как на учет расходов по обязательному страхованию автогражданской ответственности, так и на КАСКО-страхование. Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль стоимость полиса автострахования точнее — его часть, относящуюся к текущему кварталу , если мы будем оплачивать полис только в начале следующего квартала?

Ведь расходы на страхование можно учесть в налоговом учете только после оплаты страховых взносо в п. После того как вы оплатите полис, вы сможете списывать его стоимость на расходы равномерно начиная с момента оплаты до окончания срока полис а Письмо Минфина России от А вот в бухгалтерском учете можно признать в расходах и стоимость еще не оплаченного полиса. Никаких ограничений в этом случае нет. Правда, если вы не будете ориентироваться на налоговые особенности признания расходов на страхование, то вам придется отразить отложенный налоговый акти в п.

Приказом Минфина России от Этот актив вы будете равномерно списывать по мере признания расходов в налоговом учете. Мы продали машину. Решили досрочно расторгнуть договор на ОСАГО, написали заявление на возврат части наших платежей пропорциональной оставшемуся времени действия полиса.

Однако страховая компания вернула нам деньги не полностью руб. Как нам учесть поступившие от страховой деньги и то, что мы не получили? Премия руб. Постановлением Правительства РФ от Эту сумму вы еще не успели учесть в своих налоговых расходах. Следовательно, и отражать ее в налоговых доходах нет оснований. Согласен с этим и Минфи н Письма Минфина России от Теперь о не полученной обратно от страховщика сумме.

II Страховых тарифов по обязательному страхованию Эту неполученную сумму руб. Но есть и другой путь. Вы можете учесть в качестве внереализационных доходов деньги, полученные от страховой компани и ст. А на расходы списать сразу всю сумму страховой премии, которую вы раньше не успели признать в расхода х п.

Получится, что вы учтете в доходах руб. Москве от Однако независимо от того, какой подход вы выберете, общий финансовый результат от отраженных операций будет одинаковый: уменьшение налоговой базы по прибыли на руб.

Теперь страховая компания, у которой мы купили полис ОСАГО, требует с нас денег на возмещение ущерба, причиненного другой машине. Права ли страховая компания? Может быть, она должна требовать деньги с непосредственного виновника — нашего водителя?

А если она права, то как нам учесть такую выплату? Ведь владелец автомобиля источника повышенной опасности для окружающих — именно ваша компания, а не водитель. К тому же водитель управлял машиной по вашему заданию.

Возмещение убытков страховой компании вы должны учесть в бухучете как прочие расход ы п. Но вы можете взыскать убытки со своего водителя. В таком случае все, что вы получите от работника или удержите из его зарплаты , вы должны будете учесть как прочие доходы в бухучет е п. Директор решил одновременно с ОСАГО заключить договор добровольного страхования автогражданской ответственности. Можно ли расходы на такой полис учесть в налоговом учете?

По правилам, которые закреплены в НК РФ, при расчете налога на прибыль можно учесть только расходы на добровольное страхование, без которого организация не может работать.

Причем это должно следовать из международного договора или из общепринятых международных требовани й подп. Для добровольного страхования автогражданской ответственности подобные условия не выполняются. Следовательно, расходы на этот вид страхования налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Такой точки зрения придерживаются специалисты и Минфина, и некоторых региональных управлений налоговой служб ы Письмо Минфина России от Если же вы решите поспорить с проверяющими, вам пригодятся следующие аргументы, с помощью которых некоторым организациям удавалось доказать свою правоту.

В подп. Значит, и расходы на добровольное страхование автогражданской ответственности тоже можно учесть по этому подпункту. Выгодоприобретатель — собственник машины арендодатель. Теперь засомневались: можно ли учесть стоимость такого полиса в расходах при расчете налога на прибыль? И никаких ограничений, связанных с тем, кому страховая компания будет выплачивать возмещение, в НК нет. Поэтому не важно, кто выгодоприобретатель: вы, или же собственник автомобиля, или какое-то третье заинтересованное лицо например, банк, если машина была куплена в кредит п.

Водитель попал в аварию. Мы условились со страховой, что она выплатит нам деньги, а мы сами договоримся с сервисным центром о ремонте нашей машины. Как учитывать страховые выплаты, которые мы получим от страховой компании, и когда? И как учесть расходы на ремонт? Доход в виде полученного страхового возмещения в бухгалтерском учете надо отразить как прочи й п. Дата, на которую вы должны учесть доход, и в бухгалтерском, и в налоговом учете будет одинаковая.

Это будет дата принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещени я п. Расходы на ремонт машины, попавшей в аварию, вы можете учесть как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в качестве:. Независимо от того, к какому виду вы отнесете свои ремонтные расход ы п.

Если автосервис — плательщик НДС, то вы можете принять к вычету входной налог по расходам на ремонт. Тот факт, что страховая компания выплачивает вам возмещение, не препятствует вычет у Письма Минфина России от Главное — чтобы выполнялись общие услови я п. Не будет ли у нас сложностей с налоговой, если наши расходы на ремонт машины будут больше того, что нам выплатила страховая компания? Ведь ваши расходы экономически обоснованны и документально подтвержден ы п. И то, что страховая компания не возместила вам полностью ваши расходы, не делает их необоснованными.

Такой точки зрения придерживаются и Минфин, и арбитражные суд ы Письмо Минфина России от Наш водитель попал в аварию. Страховая компания, у которой мы застраховались по КАСКО, сама взялась отремонтировать машину в авторизованном сервисном центре. В итоге мы сдали в этот сервис-центр битую машину, а получили уже починенную. Как отразить это в учете, если мы даже не знаем, сколько стоил ремонт? Это позволит вам достоверно отразить в учете, где находится машина, и не будет сложностей при инвентаризации.

После получения автомобиля из ремонта вы сделаете обратную проводку. На амортизацию ремонт машины и перевод ее на другой субсчет никак не повлияют — вы по-прежнему начисляете ее как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Но можно всего этого и не делать. Главное — сохранять документы на передачу машины в сервисный центр. А вот о стоимости ремонта у вас данных нет, к тому же заказчик — не вы, а страховая компания.

Значит, не надо показывать в бухгалтерском и налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения, ни расходы на ремон т п. Кстати, именно такой вариант ремонта застрахованной машины особо выгоден тем, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы».

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Региональный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную опасную работу, сверхурочную работу, работу ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей.

Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать.

Страхование автомобилей стоит организациям недешево. Да и суммы страховых возмещений или ущерба от аварий значительные. Посмотрим, какие есть тонкости в учете расходов на автострахование, а также в отражении «страховых» доходов.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При перечислении лизингодателю средств в сумме страховой премии по ОСАГО лизингополучатель должен отразить на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" дебиторскую задолженность именно лизингодателя не страховой компании. При этом перечисленная лизингодателю сумма будет относиться на расходы в порядке, применяемом лизингополучателем для признания расходов на страхование, что, как мы поняли, подразумевает использование счета По нашему мнению, лизингополучатель в данном случае сможет признать перечисленную лизингодателю сумму, равную величине страховой премии по ОСАГО, в расходах при формировании налогооблагаемой прибыли в порядке, предусмотренном для расходов на обязательное страхование. Обоснование позиции: Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете произведенных лизингополучателем расходов зависит от их квалификации. В рассматриваемой ситуации лизингополучатель должен был страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании полученного в лизинг автомобиля в силу требований закона п. Соответственно, именно на лизингополучателе как на страхователе лежала обязанность по уплате страховой премии страхового взноса страховой организации страховщику ст. Однако, как мы поняли, обязательство по уплате страховой премии за лизингополучателя произвел лизингодатель третье лицо , которому лизингополучатель затем перечисляет израсходованную на уплату страховой премии сумму смотрите ст. При этом в результате уплаты лизингодателем страховой премии страховщику за лизингополучателя не произошло замены страхователя стороны договора страхования , им, как и прежде, является лизингополучатель, что подтверждается и данными страхового полиса.

inter-lekar.ru › document.

Автостраховка: обязательная и добровольная

Проводки в бухгалтерском учете будут такими:. Проводки в бухгалтерском учете будут такими:. Аналогичным образом учитываются и удержания с работника предприятия или взыскание с третьего лица, виновного в ДТП. Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Аналитический учет ведется по каждому страховщику и отдельным договорам страхования.

ОСАГО – в расходы будущих периодов!

Осуществляя хозяйственную деятельность, различные организации пользуются автотранспортными средствами. Наличие собственного транспорта позволяет закупать сырье и материалы, выполнять курьерские услуги. Данная статья посвящена учету операций страхования авто в программе 1С Бухгалтерия. Получение полиса ОСАГО после покупки транспортного средства является обязательным условием для любого предприятия. Учитывая, что использование ОСАГО не позволяет погасить всю стоимость причиненного ущерба и выплаты осуществляются только пострадавшей стороне, многие организации предпочитают добровольное имущественное страхование. Проследить взаиморасчеты со страховой компанией можно на счете

КАСКО и ОСАГО в расходах фирмы

По договору страхование возложено на Арендатора. Расчеты по страхованию автомобиля как обязательному, так и добровольному отражайте на счете «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Независимо от вида договора затраты, связанные со страхованием автомобиля, относятся к расходам по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость продукции товаров, работ, услуг подп. Если страховой договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:.

Дебет 20 23, 26, Кредит — отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц. Арендатор может учесть расходы на страхование. Организация, получившая автомобиль в аренду, должна страховать свою автогражданскую ответственность.

Это следует из абзаца 4 статьи 1 Закона от 25 апреля г. К владельцам приравниваются также лица, которые распоряжаются транспортом на любом другом законном основании. В том числе на праве аренды. Поэтому арендатор вправе учесть при расчете налога на прибыль расходы по договору ОСАГО, заключенному в соответствии с законодательством.

Основание для этого — пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ. Если организация применяет метод начисления, то в общем случае затраты на страхование включаются в расходы при расчете налога на прибыль равномерно: — в течение срока действия договора в отчетном периоде пропорционально количеству календарных дней — если организация платит страховые взносы разовым платежом; — в течение срока, за который уплачена часть страховой премии год, полугодие, квартал, месяц пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде, — если организация платит страховые взносы в рассрочку.

Так поступайте, если договор заключен на срок, превышающий один отчетный период по налогу на прибыль т. Если срок договора не превышает одного отчетного периода по налогу на прибыль, то затраты на страхование включайте в состав расходов при расчете налога на прибыль в момент оплаты.

Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи Налогового кодекса РФ. Типовой формы данного документа нет, поэтому организация вправе разработать ее самостоятельно. Это следует из положений части 1 статьи 29 Закона от 6 декабря г. Кроме того, если со дня выпуска автомобиля прошло более трех лет, то для заключения договора ОСАГО необходимо пройти технический осмотр и получить диагностическую карту.

Затраты на проведение обязательного техосмотра автомобиля для получения диагностической карты отразите проводкой:. Кредит 60 — отнесена на расходы стоимость услуг по проведению техосмотра автомобиля.

На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом подп. Поэтому расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии. Это следует из статьи Гражданского кодекса РФ. Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу была уплачена страховая премия :.

Дебет 20 26, 23, Кредит — отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования;. Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца. Дебет 51 Кредит — получена часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет Из рекомендации Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук.

Расходы на ОСАГО при расчете налога на прибыль относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией п. Ситуация: нужно ли в бухучете и при налогообложении включать в первоначальную стоимость автомобиля расходы на ОСАГО. Расходы на обязательное страхование автогражданской ответственности в первоначальную стоимость автомобиля не включаются.

Их нужно списывать на текущие расходы. От этого сущность расходов по страхованию не меняется. А это уже никак не связано с регистрацией автомобиля. Поэтому их не нужно включать в его первоначальную стоимость. Москве от 2 марта г. Чтобы ее получить, необходимо пройти техосмотр автомобиля. Затраты на техосмотр при расчете налога на прибыль отнесите к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп.

Затраты на добровольное страхование каско учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов в сумме фактических затрат подп. Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы на ОСАГО каско по автомобилю, который организация получила по договору лизинга. На весь срок пользования она оформила временную регистрацию транспорта.

Хотя из названия Закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» можно предположить, что ОСАГО обязательно только для собственников транспорта, — это не так. В данном случае под владельцами автомобилей понимаются не только собственники. Поэтому организация-лизингополучатель вправе учесть при расчете налога на прибыль расходы по договору ОСАГО, заключенному в соответствии с законодательством.

Расходы на добровольное страхование автомобиля каско организация-лизингополучатель также вправе учесть при расчете налога на прибыль подп. Это правило применяется и в том случае, если полученный транспорт продолжает числиться на балансе лизингодателя письмо Минфина России от 20 февраля г. Ситуация: может ли лизингополучатель при расчете налога на прибыль учесть затраты на страхование каско полностью в случае угона, хищения, гибели автомобиля. Виновные не установлены.

Страховое возмещение получил лизингодатель-выгодоприобретатель. Предмет лизинга автомобиль может быть застрахован от рисков утраты угон, хищение, гибель , недостачи или повреждения.

Страхователь и выгодоприобретатель по договору страхования определяются договором лизинга. Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 21 Закона от 29 октября г. Расходы на добровольное страхование автомобиля каско организация-лизингополучатель вправе учесть при расчете налога на прибыль независимо от того, кто является выгодоприобретателем по договору каско подп.

После наступления страхового случая угона, хищения, гибели часть страховой премии, не учтенную при расчете налога на прибыль, лизингополучатель страхователь вправе единовременно признать в составе расходов.

Такой порядок следует из пункта 1 ст. Ситуация: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете страхователя выплаты, полученные по договору каско с безусловной франшизой. Страховая компания оплачивает ремонт и выставляет счет на оплату франшизы. В бухгалтерском и налоговом учете сумму полученной страховой выплаты отразите в доходах без учета суммы безусловной франшизы.

А стоимость ремонта автомобиля учтите в расходах в полном объеме. Для начала поясним, что такое безусловная франшиза. Это условие в договоре страхования, которое освобождает страховую компанию от обязанности возмещать страхователю часть убытка в пределах определенной суммы п. Допустим, ваша организация оформила договор с безусловной франшизой на сумму 10 руб. Тогда порядок возмещения расходов на ремонт автомобиля будет следующий.

Если расходы на ремонт не превысят 10 руб. Если же стоимость ремонта будет больше 10 руб. В бухучете безусловную франшизу отразите в составе прочих расходов как часть расходов на ремонт автомобиля п. На дату получения акта выполненных работ выписанного на организацию-автовладельца сделайте проводки:.

Дебет 20 Кредит 60 — отражена стоимость ремонта, выполненного автосервисом с учетом суммы безусловной франшизы ;. Дебет субсчет «Расчеты со страховой компанией» Кредит — страховая выплата признана в составе прочих доходов за минусом суммы безусловной франшизы ;. Дебет 60 Кредит субсчет «Расчеты со страховой компанией» — отражен зачет оплаты страховой компанией выполненного автосервисом ремонта;.

Дебет Кредит 51 — перечислена сумма безусловной франшизы страховой компании. Особого порядка для учета франшизы по договорам страхования Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. По сути в данной ситуации организация оплачивает часть стоимости ремонта автомобиля. Автосервис выполняет ремонт, а рассчитывается за ремонт страховая компания.

При этом страховая компания оплачивает всю стоимость ремонта, а затем предъявляет организации документы, подтверждающие ремонт автомобиля выписанные на имя автовладельца акт выполненных работ, заказ-наряд , а также счет к оплате суммы безусловной франшизы. То есть организация по условиям договора возмещает страховой компании часть расходов. Когда все документы есть, то расходы на оплату франшизы можно признать в целях налогообложения экономически обоснованными и документально подтвержденными п.

Поэтому их можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на ремонт автомобиля п. Если применяете метод начисления, то расходы признавайте на дату, когда страховая компания выставила вам документы п. При кассовом методе — датой признания расходов будет день, когда вы перечислили сумму франшизы страховой компании п.

Пример, как отразить в бухучете и при налогообложении безусловную франшизу по договору каско. Организация применяет общую систему налогообложения метод начисления. ООО «Альфа» заключило со страховой компанией договор каско с безусловной франшизой.

Сумма безусловной франшизы составляет 10 руб. По условиям договора при наступлении страхового случая страховая компания полностью оплачивает стоимость ремонта автомобиля. После проведенного ремонта страховая компания предъявляет «Альфе»: — акт выполненных работ по ремонту автомобиля, составленный на организацию-автовладельца; — счет на сумму безусловной франшизы часть стоимости ремонта в сумме 10 руб.

В апреле автомобиль «Альфы» попал в ДТП. Водитель автомобиля признан невиновным в аварии. Стоимость ремонта автомобиля оценена в 35 руб. НДС — руб. Ремонт проводился в автосервисе. Страховая компания оплатила автосервису стоимость ремонта в сумме 35 руб. В этом же месяце после выполнения ремонта страховая компания представила «Альфе» акт выполненных работ по ремонту автомобиля и счет на оплату безусловной франшизы в сумме 10 руб.

Эту сумму «Альфа» перечислила страховой компании 5 мая.

Как отразить в бухгалтерском учете расходы на страхование автомобиля

Учитывая то, что водитель может получить любое количество штрафов от разных инспекторов ГИБДД, прежде чем оформит страховку, суммарная сумма штрафов может оказаться больше стоимости ОСАГО. И, вряд ли водитель, если он просто сотрудник фирмы, согласится платить штрафы за свой счет.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. frararul93

    Извините если не туда, как с админом сайта связаться?

  2. scoladobal

    Охотно принимаю. Интересная тема, приму участие.

  3. Евграф

    Полюбэ....

  4. Кузьма

    Интересная статейка, автору респект

  5. ziedijar

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - тороплюсь на работу. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

© 2018 inter-lekar.ru