+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Возвращается ли НДС предприятию?

Возвращается ли НДС предприятию?

Организация, находящаяся на общем режиме, продала товар покупателю, применяющему УСН. Во время приемки товара недостатков не было выявлено. Однако впоследствии покупатель решил вернуть товар. Оформление подобного возврата зависит от того, что явилось его причиной: обнаруженные недостатки товара либо нечто иное.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

НДС для чайников: подробно с примерами

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сделки с НДС, если вы на УСН. Социальная АКЦИЯ #СПАСИБОчтоВЕЗЕТЕ

Возмещение НДС всегда вызывает особый интерес со стороны контролирующих органов и часто приводит к налоговым спорам. Какие пути возврата НДС предлагает Налоговый кодекс и каковы их особенности, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда налогоплательщик применяет общий порядок возмещения НДС. Как возместить НДС в заявительном порядке в годах.

Почему может быть отказано в сумме НДС к возмещению. Как возместить НДС, если 3-летний срок истек. Однако данные варианты использования денег от возмещения НДС возможны только при выполнении условия, рассмотренного в статье «Какой порядок возмещения НДС из бюджета? Общий порядок возмещения НДС регулируется ст.

Запускается механизм данной процедуры со дня подачи в налоговый орган декларации по НДС с суммой налога к возмещению. Получив отчет, налоговый орган начинает камеральную налоговую проверку обоснованности возмещения сумм НДС.

Срок проведения камеральной проверки декларации составляет два месяца, но если в ходе проверки у контролеров возникают подозрения на совершение плательщиом налогового правонарушения, срок могут продлить до трех месяцев п.

Однако есть возможность этот срок сократить. Подробнее читайте в материале «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в году». Более подробно о содержании процедуры, времени, выделенном на проверку, оформлении решения и перечислении суммы читайте в материале «Как возвращается НДС: схема возврата возмещения?

Особое внимание следует обратить на то, чем обусловлено появление права на возмещение НДС в компании. Это может быть:. Как осуществляется подтверждение возмещения НДС по экспортным операциям, подробно рассмотрено в статьях:.

Прочие документы рассмотрены в статье «Какие документы нужны для возмещения НДС? Как налоговый орган осуществляет возврат в данной ситуации, рассказывается в статье «Каков порядок и особенности возмещения «входного» НДС?

Заявительный порядок предусмотрен ст. Такое возмещение НДС характеризует собой ускоренный процесс принятия решения по возврату налога. Воспользоваться заявительным порядком может организация, уплатившая в бюджет за 3 календарных года, предшествующих применению заявительного порядка, общую сумму налогов не меньше величины, установленной законодательно.

Также правом на заявительный порядок возмещения НДС обладают налогоплательщики, чья обязанность по уплате налога обеспечена договором поручительства.

Договор поручительства должен быть составлен по форме, утв. Сроки, в течение которых налоговый орган принимает решение, а также документооборот, осуществляемый для подтверждения возврата, отражены в статье «Особенности и сроки при общем и заявительном порядке возмещения НДС».

О прочих особенностях идет речь в материале «На банковские гарантии для налоговой не распространяются таможенные требования». Когда без банковской гарантии можно обойтись, читайте в материале «Нюанс расчета совокупных налогов для заявительного возмещения НДС». О последствиях возмещения НДС при отсутствии права на это возмещение читайте в материале «За НДС, возмещенный без оснований, придется уплатить и проценты, и штраф».

Если НДС в заявительном порядке был возмещен, а затем была подана уточненка, то узнать, при каких обстоятельствах можно избежать налоговых последствий, можно из материала «Заявительный порядок возмещения: когда уточненка не повлечет уплату процентов». В связи с тем, что возмещение НДС зачастую предполагает возврат довольно крупных сумм, налоговые органы достаточно тщательно подходят к вопросам проверки всех моментов, имеющих значение для обоснования возврата.

Наличие спорных вопросов в них порой дает право ИФНС отказывать или частично отказывать в возмещении. Возможные причины отказов содержатся в статье «Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС?

Тем не менее очень часто компаниям удается обжаловать отказ, в результате чего у налогоплательщика появляется возможность возместить НДС.

В статье «Какой порядок возмещения возврата НДС при импорте товаров? Бывает и так, что сами налогоплательщики намеренно пытаются воспользоваться возмещением неправомерно, т. В случае необоснованного применения вычета НК РФ предусмотрена ответственность. Меры ответственности подробно рассмотрены в материале «Что такое незаконное возмещение НДС и какая за это ответственность? Отметим, что ответственность также может наступить и в ситуации, когда НДС был возмещен по решению налогового органа в заявительном порядке.

Но позже, по окончании налоговой проверки, были выявлены факторы, свидетельствующие о незаконности такого возврата. Помимо наказания налогоплательщика за нарушение порядка возврата НДС ответственность предусмотрена и для налоговых органов.

Основанием для наступления данной ответственности является несоблюдение сроков возврата сумм НДС. О том, какие меры в этом случае предусмотрены, читайте здесь. Как при занижении суммы налога налогоплательщиком, так и при просрочках в его оплате, а также при задержке возврата налога налоговым органом НК РФ предусматривает расчет пени за каждый день просрочки с даты возникновения задолженности с использованием ставки рефинансирования.

О значении этой ставки можно узнать здесь. Вопрос в отношении сроков возврата НДС всегда являлся неоднозначным. Для того чтобы точно определиться, с какого момента начинать отсчет указанного срока — с даты, установленной для представления в налоговый орган декларации по НДС, или со дня окончания налогового периода, — предлагаем вам ознакомиться с материалом, в котором представлена позиция арбитражных судов — «Можно ли продлить трехлетний срок для возмещения НДС на 25 дней до А вопрос исчисления сроков по экспортному возмещению НДС подробно раскрыт в материале «С какой даты начинается исчисление трехлетнего срока для возмещения НДС по экспортным товарам?

Как видим, процесс возмещения налога является очень непростым действием во взаимоотношениях налогоплательщиков и налогового органа. Соблюдение всех его особенностей, рассматриваемых в нашей рубрике « Возмещение НДС » , поможет осуществить возврат налога грамотно и без лишних нареканий со стороны контролирующих органов.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Порядок возмещения НДС в годах. Какие документы нужны для возмещения НДС? Правильно оформленные документы для возмещения НДС являются залогом того, что налоговые органы примут положительное решение о возврате налога. Каждый налогоплательщик НДС, пытаясь получить налоговый вычет по тому или иному основанию, предусмотренному НК РФ, всегда должен помнить о том, что возмещение налога вызывает много вопросов со стороны налоговых органов и его обоснование часто производится в судебном порядке.

Возмещение НДС при налоговом мониторинге — новая форма с 28 августа. Какой порядок возмещения НДС из бюджета? Возмещение НДС из бюджета — ситуация, с которой регулярно сталкиваются экспортеры. Но не исключена возможность попадания в нее и иных налогоплательщиков. В статье мы расскажем, как возмещается НДС. Сумма налога к возврату формируется в случае превышения суммы вычетов над суммой НДС, начисленного по реализации, за налоговый период.

Основные этапы и нюансы НДС к возврату рассмотрены в нашей статье. А еще в ней вы найдете пошаговую инструкцию по возмещению НДС. НДС при импорте товаров в годах. Какой порядок возмещения возврата НДС при импорте товаров? Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий. В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь. О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи.

Камеральная налоговая проверка - сроки, порядок проведения. ФНС продлила сроки из-за нерабочих дней. Как возместить НДС, какие документы для этого нужны, как поступить в конкретных практических ситуациях? Всё это — в нашем материале. Возмещение НДС по ставке 0 процентов при экспорте сырьевых товаров предусматривает, что вместе с налоговой декларацией необходимо представить пакет документов, подтверждающих правомерность применения льготной ставки. Какими документами можно подтвердить экспорт, каковы последствия нарушения срока его подтверждения, а также процедура возмещения НДС, рассмотрим в настоящей статье.

Последний еще называют заявительным. В общем случае налог вы получите после проведения камеральной проверки и при благоприятном ее исходе. В чем суть ускоренного порядка возмещения и его отличия от основного, рассмотрим в нашей статье. Возврат налогов в годах заявление и порядок.

Проценты за несвоевременный возврат налогов и возмещение НДС с учетом последних изменений. При этом, несмотря на выбранный способ возмещения, сам возврат осуществляется путем: перечисления суммы возмещения на банковский счет налогоплательщика; направления суммы на оплату налогов будущих периодов.

Далее рассмотрим важнейшие элементы по каждому из методов возмещения НДС. По результатам проверки принимается решение в пользу налогоплательщика либо отказ. Возврат НДС в такой ситуации осуществляется с использованием следующего перечня обоснований: контракта; первичных документов; счетов-фактур. Кроме того, компании могут возместить НДС на основании уточненной декларации. Как возместить НДС в заявительном порядке в годах Заявительный порядок предусмотрен ст.

По вопросу банковской гарантии следует выделить такие моменты: В определенных случаях банковская гарантия подлежит возврату налогоплательщику.

Период действия выданной гарантии имеет временные ограничения. Почему может быть отказано в сумме НДС к возмещению В связи с тем, что возмещение НДС зачастую предполагает возврат довольно крупных сумм, налоговые органы достаточно тщательно подходят к вопросам проверки всех моментов, имеющих значение для обоснования возврата.

НДС принят к вычету необоснованно, если это было сделано: по товарам, которые не нашли отражения в учете налогоплательщика; услугам иностранного лица, если ни услуги, ни соответствующий НДС не оплачены; в прочих аналогичных ситуациях. Используйте все возможности. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации.

Налог на добавленную стоимость — это самый сложный налог, как для плательщика, так и для самой ГНС. В бюджет уплачивается разница между налоговым обязательством и налоговым кредитом. Если же получили «минус», то тогда все наоборот — можно получить бюджетное возмещение НДС, кто и когда имеет право, как заполняется декларация на возмещение НДС и другие подробности — в статье. Бюджетное возмещение НДС — это компенсация государством суммы НДС, который был уплачен в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. На него имеют право все плательщики НДС, как юрлица, так и физлица, если в декларации сумма налогового кредита превысила налоговое обязательство так называемый «минус».

Возмещение НДС 2022

Можно получить деньги на расчетный счет, а можно зачесть их в уплату налогов. Рассмотрим, какими правилами руководствоваться, чтобы эффективно реализовать данные законом преференции. Если у вас за налоговый период налоговые вычеты превысили начисленный налог, то разницу можно возвратить п. Это и будет возмещение НДС, оно возникает чаще всего в следующих ситуациях:.

Декларация с суммой НДС к возмещению может быть представлена не позднее 3-х лет с момента окончания квартала, в котором возникло основание заявить НДС к возмещению п. Пример: налогоплательщик в ноябре года вспомнил, что «забыл» отразить в декларации по НДС за 1-ый квартал года вычет НДС и решил представить уточненную декларацию за этот период.

В результате отражения «забытых» вычетов в уточненной декларации образовался НДС к возмещению. Восстановить срок возможно только доказав, что пропуск срока случился по объективным, не зависящим от налогоплательщика причинам Определение Конституционного суда РФ от К примеру, если вы пропустили срок из-за недобросовестных действий налоговой.

При восстановлении срока три года для возмещения НДС начинают отсчитываться с момента, когда вам стало известно или должно было стать известно о нарушении вашего права Определения Конституционного Суда РФ от В подаваемой декларации по НДС указывается сумма налога к возмещению, одновременно имеет смысл подать и заявление о возврате НДС из бюджета или зачете суммы налога. Соответствующее заявление может быть подано в течение 3-х летнего срока на возмещение возврат НДС.

Если вы применяли нулевую ставку и, соответственно, указали ее в декларации, то нужно будет с ней направить документы, которые доказывают, что вы были вправе эту ставку использовать. Их список в ст. Во время нее налоговый орган анализирует, правильно ли вы посчитали размер суммы возмещения НДС из бюджета. Если система обнаружит несовпадения разрывы , то вам придет запрос на пояснения либо исправления в декларацию п.

Пример: разрыв может образоваться, если вы заявили НДС к вычету, а в системе отсутствует информация об уплате НДС контрагентом. Это происходит как из-за недобросовестных действий контрагента, так и вследствие того, что контрагент неправильно указал данные ИНН, реквизиты документов и др.

Получив требование, вы принимаете решение:. Если вы получили от инспекции запрос с выявленными ошибками, не спешите сразу подавать «уточненку». Если допущенная ошибка не повлияла на размер НДС, то для ее исправления уточнения сведений достаточно отправить в ИФНС пояснения в электронной форме с корректными данными п. Отправка уточненной декларации продлевает срок возврата налога срок камеральной проверки отсчитывается от даты получения «уточненки» , поэтому рекомендуем избегать подавать ее без острой необходимости.

Пример: при заполнении раздела 8 декларации по НДС были заполнены неверные номер и дата счета-фактуры. В этой ситуации достаточно направить инспекции пояснения в электронной форме, указав верные реквизиты.

Будьте готовы к необходимости направить в рамках камеральной проверки документы, доказывающие, что вы вправе заявлять соответствующие налоговые вычеты п. Классический комплект: счета-фактуры, первичные документы и договоры. Но для отдельных категорий операций чтобы подтвердить вычет, может потребоваться отправить и иные документы.

Также на практике, как правило, инспекция просит представить книги покупок и продаж. Если по вопросу возмещения НДС из бюджета будет судебный спор, то суд, как правило, принимает во внимание только те документы, которые предъявлялись в инспекцию при налоговом контроле и во время досудебного урегулирования п.

Представить в суд документы, которые не рассматривались налоговым органом, можно только, если удастся доказать отсутствие возможности передать их инспекции на досудебной стадии. Именно поэтому налогоплательщик заинтересован передать в инспекцию все документы, доказывающие, что он вправе заявлять вычет.

Первоначальная продолжительность камеральной проверки — 2 месяца. Но если будут выявлены следы каких-либо нарушений, то срок может увеличится до 3-х месяцев п. Если выполняется ряд условий, свидетельствующих о добросовестности налогоплательщика, инспекция может ускорить камеральную проверку и завершить ее по истечении одного месяца.

Так, если декларация с заявленным к возмещению из бюджета НДС представлена в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода , то у налоговой есть 1 месяц на проведение камеральной проверки, который исчисляется с даты окончания срока приема деклараций письмо ФНС от При этом возможностью ускоренной проверки могут воспользоваться не все, а только те налогоплательщики, которые:.

Если указанные требования соблюдаются и не выявляются противоречия, искажения, несоответствия в налоговой декларации информации, имеющейся у инспекции, нет нарушений законодательства, то для налогоплательщика уменьшается срок, в течение которого будет осуществлен возврат налога, поскольку этот срок напрямую зависит от даты завершения камеральной проверки.

Если проверка не показала нарушений, то в течение 7 рабочих дней после ее завершения принимается решение возместить НДС п. Если нарушения обнаружены, то в течение 10 рабочих дней с даты окончания проверки налогоплательщику направляется соответствующий акт. После его получения у налогоплательщика есть 1 месяц на представление возражений п. Когда этот срок закончится у налоговой есть 10 рабочих дней, чтобы рассмотреть материалы и вынести следующие решения:.

Пример: налоговый орган может обнаружить существенные ошибки в счетах-фактурах, некомплектность документов или нарушение трехлетнего срока для вычетов по налогу или использование приобретенных товаров работ услуг в операциях, не облагаемых НДС;. Пример: налоговый орган выявил, что сумма НДС к возмещению появилась из-за операций по оказанию консультационных услуг между организацией и подконтрольным контрагентом, которые фактически не были оказаны и не несли хозяйственной ценности для налогоплательщика.

Инспекция установила, что схема взаимоотношений была создана налогоплательщиком специально, чтобы увеличить вычеты по НДС и сформировать сумму налога для возврата из бюджета. В данной ситуации налоговая откажет в принятии НДС к вычету и, соответственно, налог к вам не вернется. Если по вашему мнению вам отказали необоснованно, то вы можете обжаловать отказ совместно с решением по результатам камеральной проверки.

Жалобу нужно подавать в вышестоящий налоговый орган, а если это ничего не дало, то в суд п. Формы заявлений см.

Заявление можно подать в письменной или электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью п. Если вы направили заявление до момента вынесения решения о возмещении , то налог будет зачтен или возвращен в течение 12 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки п. Налог возвращается на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы налога.

Пример: Декларация за 3-ий квартал г. Камеральная проверка нарушений не обнаружила. Срок проверки декларации — 2 месяца оснований для сокращенного срока проверки нет , дата ее окончания — 22 декабря года. Налог должны вернуть в течение 12 рабочих дней после завершения проверки, то есть не позднее 17 января года. Если вы направили заявление после вынесения решения о возмещении , то возврат НДС производится в течение 1 месяца со дня получения заявления, а зачет НДС — в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления п.

Срок проверки декларации — 2 месяца оснований для сокращения срока проверки не хватает , дата ее окончания — 22 декабря года. Налог будет возвращен до Если налог не будет возвращен в указанные сроки, то на сумму задолженности будут проценты по ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата п.

Те суммы, которые причитаются к возвращению, будут зачтены в счет задолженности п. Данный зачет инспекция осуществляет самостоятельно, заявление от плательщика не нужно. С 1 января года зачесть возмещенный НДС можно не только в счет любых федеральных, региональных или местных налогов, но и в счет страховых взносов, а также погашения штрафов за налоговые правонарушения п. При заявительном порядке деньги можно будет получить до окончания контрольных мероприятий по декларации.

Однако такая возможность предоставляется не всем налогоплательщикам, а только тем, которые смогут соблюсти одно из следующих условий :. Чтобы банковская гарантия позволила вам использовать заявительный порядок, она должна подходить под нижеследующие критерии п.

Начало исчисления срока следует производить с первого рабочего дня, следующего за днем подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение налога то есть сам день подачи в расчет не берется Письма Минфина России от Обращаем ваше внимание, что ФНС России в письме от Следовательно, распространение действия банковской гарантии также на сумму процентов и пеней по НДС не требуется.

Не обязательно пользоваться заявительной процедурой в отношении всей суммы НДС, который вам причитается. Можно вернуть НДС частично таким способом. В таком случае, размер гарантии соответственно снизится подп. Банковская гарантия может быть электронной, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного банком лица письмо ФНС России от Не будет принята банковская гарантия в PDF формате, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного банком письмо ФНС России от Есть ряд критериев, которым должен соответствовать поручитель п.

Срок договора — от 10 месяцев со дня подачи декларации с НДС к возмещению, но не больше 1 года со дня заключения договора. Налогоплательщик подает в ИФНС заявление о применении заявительного порядка не позднее 5 рабочих дней со дня отправки декларации п. Если указанный срок не соблюден, то вы получите не только возмещение НДС, но и проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ключевой ставки Банка России начиная с го рабочего дня после подачи заявления п.

Если у вас есть задолженность по НДС, иным налогам, пеням или штрафам, то возмещаемая сумма будет автоматически отправлена на ее погашение п. Если размер возмещенного НДС подтвердится , то вы узнаете об этом от инспекции не позднее 7 рабочих дней после завершения проверки п. Само собой, указанные платежи нужно будет произвести только, когда в наличии будет решение по акту проверки.

До этого у налогоплательщика будет возможность представить свои возражения. И только по результатам рассмотрения всех материалов проверки будет приниматься решение. Если в решении по результатам проверки будет отменено полностью или частично состоявшееся возмещение налога, то далее п.

ИФНС не позднее 5 рабочих дней отправит налогоплательщику требование вернуть соответствующие денежные средства и уплатить проценты на эту сумму;. Иногда у наших клиентов возникает вопрос: а есть ли какие-то особенности возмещения НДС при экспорте? Действительно, при экспортных операциях достаточно часто возникает возможность возвратить налог: если в квартале, в котором была подтверждена нулевая ставка, сумма вычетов превысила налог, исчисленный к уплате п.

Однако, какой-либо специальной процедуры для возмещения экспортного НДС законодателем не предусмотрено. Возмещая НДС, налогоплательщик также руководствуется обычным или заявительным порядком, описанными выше. Отдельно напомним, что комплект документов, доказывающих правомерность применения нулевой ставки, необходимо подать вместе с декларацией самостоятельно, не дожидаясь требования налоговой инспекции п. Отметим, что заявление НДС к возмещению всегда влечет за собой повышенный интерес инспекции.

В правоприменительной практике не зря существует понятие «безопасная» доля вычетов. Это такой размер вычетов, превысив который, налогоплательщик попадает под пристальное рассмотрение налоговой инспекцией.

Это даже может стимулировать назначение выездной налоговой проверки. Как узнать, сколько вычетов можно заявить без особых рисков?

Ответ на этот вопрос в каждом случае индивидуален. Эта цифра базируется на п. Кроме этого, налоговые органы опираются на среднюю величину вычетов по региону, которая рассчитывается на основании данных 1-НДС, публикуемых на официальном сайте ФНС России:. Конечно, указанный фактор не влечет за собой автоматическое включение налогоплательщика в план проверок, а нахождение в безопасной области значений размера вычетов не гарантирует, что налогоплательщик не заинтересует инспекцию.

Однако выход за пределы указанного размера вычетов тем более заявление суммы налога на добавленную стоимость к возмещению является «маяком» для инспекции, призывающим обратить повышенное внимание на налогоплательщика и его деятельность.

Порядок возмещения НДС в 2021-2022 годах

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет сумму НДС больше, чем были должны. К примеру, по данным декларации сумма НДС к уплате составила руб. Тогда руб.

С НДС сталкивались абсолютно все, кто совершал покупку.

Можно получить деньги на расчетный счет, а можно зачесть их в уплату налогов. Рассмотрим, какими правилами руководствоваться, чтобы эффективно реализовать данные законом преференции. Если у вас за налоговый период налоговые вычеты превысили начисленный налог, то разницу можно возвратить п. Это и будет возмещение НДС, оно возникает чаще всего в следующих ситуациях:. Декларация с суммой НДС к возмещению может быть представлена не позднее 3-х лет с момента окончания квартала, в котором возникло основание заявить НДС к возмещению п. Пример: налогоплательщик в ноябре года вспомнил, что «забыл» отразить в декларации по НДС за 1-ый квартал года вычет НДС и решил представить уточненную декларацию за этот период. В результате отражения «забытых» вычетов в уточненной декларации образовался НДС к возмещению. Восстановить срок возможно только доказав, что пропуск срока случился по объективным, не зависящим от налогоплательщика причинам Определение Конституционного суда РФ от К примеру, если вы пропустили срок из-за недобросовестных действий налоговой. При восстановлении срока три года для возмещения НДС начинают отсчитываться с момента, когда вам стало известно или должно было стать известно о нарушении вашего права Определения Конституционного Суда РФ от

Возврат НДС при экспорте товара

Налог на добавленную стоимость — это самый сложный налог, как для плательщика, так и для самой ГНС. В бюджет уплачивается разница между налоговым обязательством и налоговым кредитом. Если же получили «минус», то тогда все наоборот — можно получить бюджетное возмещение НДС, кто и когда имеет право, как заполняется декларация на возмещение НДС и другие подробности — в статье.

Бюджетное возмещение НДС — это компенсация государством суммы НДС, который был уплачен в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. На него имеют право все плательщики НДС, как юрлица, так и физлица, если в декларации сумма налогового кредита превысила налоговое обязательство так называемый «минус». Возмещение может быть, как деньгами, так и путем взаимозачета — погашения налогового долга или зачет в уплату других налогов. При этом право на возмещение НЕ зависит от:.

Что касается обычных физлиц, как резидентов, так и нет, то получить возмещение НДС в Украине не могут даже при выезде из страны. В некоторых странах ЕС, например, Германии, это можно. Простой пример: предприятие приобрело у производителя товаров на сумму грн с НДС и реализовало их в другую страну экспорт за грн. Типичными заявителями возмещения НДС являются именно экспортеры. Налоговая реформа стартовала с Этот документ предусматривает индексацию и повышение ставок некоторых налогов, введение минимального налогового обязательства, изменение подходов к обложению НДС, налогом на прибыль и акцизом, а также рентной платой.

Получается, что основание получения возмещения НДС лишь одна — наличие отрицательного значения между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита, то есть между строками 9 налоговое обязательство и строке 17 налоговое обязательство Налоговой декларации по НДС соответственно. Эта разница, правда без знака «минус», заносится в строку 19 декларации. Однако, этого мало, ведь еще нужно соблюсти условия возмещения НДС и заполнить строки группы 20 и Приложения Д3 и Д4 к налоговой декларации о них — далее.

Для того, чтобы можно было реализовать право на бюджетное возмещение НДС необходимо еще выполнение 3-х условий, кроме «отрицательной» декларации:. Внимание: НДС в стоимости товаров, работ, услуг уплачен, лимит регистрации не превышен, налоговый долг отсутствует - тогда можно получить возмещение НДС из бюджета деньгами.

В отношении экспортеров, то часто они заявляют к возмещению тот НДС в составе налогового кредита, который был уплачен при приобретении проданных на экспорт товаров или потребленной сырья, материалов, топлива, услуг при производстве экспортных товаров. Однако такого условия НКУ не выдвигает, а потому на возмещение можно заявить любой налоговый кредит. Возмещение НДС по уплаченным авансам возможно, ведь при перечислении предоплаты за товары, работы, услуги и регистрации налоговой накладной поставщиком условия для заявления возмещения НДС соблюдаются.

На это указывают и сами налоговики в консультациях:. Внимание: подавать заявку на возмещение НДС по уплаченным авансам-можно. Таким образом, они намекают на то, что будут против возмещения НДС по таким приобретениям.

Однако по поводу последнего — « календарных дней» — на местах налоговики могут требовать отказаться от такого возмещения, хотя оснований нет.

Также обратите внимание, что с 01 января года сократился срок, в который сумму НДС с налоговой накладной НН или расчета корректировки РК в нее можно включить в налоговый кредит в декларации — на сегодняшний день это календарных дней с даты составления, а не , как было раньше.

Внимание: срока давности на бюджетное возмещение НДС нет. После этого плательщик ждет на автоматическое возмещение НДС, которое происходит в такой последовательности:.

Внимание: бюджетное возмещение следует ждать больше месяца после крайнего срока подачи декларации по заявлению Д4. ГНС может отказать в возмещении, если во время камеральной проверки найдет ошибки в Приложениях Д3, Д4 или самой декларации, поэтому ожидать возмещения следует только после его согласования, дату которого увидите в Реестре. При этом, если нашли ошибку, то могут согласовать и не всю сумму. Если отказали, — начинаем все сначала в следующей налоговой декларации. Если же причина — ошибки, то можно попытаться их исправить и подать уточняющий расчет.

Вся история остается в реестре — от заявки до получения. Относительно зачисления бюджетного возмещения в уплату других налогов-на практике не все так просто. Так, нельзя использовать для возмещения уплаты местных налогов, а также тех налогов, которые распределяются между государственным и местным бюджетом. И под такие «запрещенные» налоги попадает подавляющее большинство налогов и сборов, например рента за спецводопользование, налог на прибыль.

Правила распределения налогов можно найти в частности в ст. Внимание: получить возмещение НДС — это право, а не обязанность плательщика. Если возмещения не хотите, до вынесите эту сумму в стр. Тот «минус», который не соответствует условиям возмещения оставьте в стр.

Это может сделать даже правопреемник налогоплательщика п. Однако должны соблюдаться, во-первых, все условия возмещения. Во-вторых, «минус» надо заявить на возмещение в последней налоговой декларации. Если этого не сделать, то сумма С стр. Разве что можно попытаться вернуть что-то через суд. Внимание: возмещения НДС могут получать как только зарегистрированные плательщики налога, так и такие, которые снимаются или уже снялись с регистрации.

Для получения бюджетного возмещения НДС при наличии превышения налоговым кредитом налогового обязательства ряд. Внимание: подали на возмещение — возможной становится внеплановая проверка от налоговиков , а при превышении тыс.

Обратите внимание, что сверхлимитная сумма строка Однако она не исчезает, а зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного периода. Она используется при расчете строки 21 декларации. Если есть налоговый долг, то сначала заполняйте строку Далее заполняйте строки Если ничего не хотите возмещать, — не заполняйте стр. Сюда же попадет и сумма НДС, который еще не оплачен см.

Тогда стр. Расшифровываем суммы НДС, который был уплачен в бюджет. Разъяснения по его заполнению можно найти в Порядке приказа Минфина от В таблице 1 рассчитываем сумму возмещения, которая должна совпадать с заявленной суммой возмещения в декларации не больше лимита регистрации. В таблице 2 проводим расшифровку НДС по уплаченным суммам - по периодам возникновения месяц, год и поставщиками их индивидуальным налоговым номерам. Какой именно оплаченный налоговый кредит заявлять к возмещению можно выбирать самостоятельно, не обязательно заявлять на возмещение все уплаты НДС или придерживаться определенной последовательности во времени.

При заполнении таблицы 2 следует придерживаться хронологического порядка: суммы отрицательного значения показываются с отчетного периода, который ближайший к дате подачи декларации наиболее новый отчетный период. Это разъяснение есть в индивидуальной налоговой консультации ДФС от Напоследок наводим пример внесения данных в декларации и Приложений 3 и 4 на получение бюджетного возмещения. Налоговая декларация предприятия имеет такой вид:. Возмещение НДС Содержание статьи:.

Эту сумму и можно заявить на возмещение. Добавим, что узнать сумму лимита регистрации можно через запрос в СЭА J F ; считаем, есть ли превышение лимита регистрации. Если оно есть, то заполняется строка Если превышения нет, то строка В следующих строках группы 20 указываем, что именно хотим сделать с «минусом» по декларации: погасить налоговый долг, если есть строка Также следует указать общую сумму возмещения строка Сумма по данной строке должна совпадать со строкой 3 таблицы 1 Приложения Д3.

На эту сумму уменьшится лимит регистрации сразу при подаче декларации. Указываем банковский счет в формате IBAN для зачисления суммы возмещения; в поле «б» и таблицы 1 — если такое возмещение производится путем зачислении в уплату других налогов должна быть заполнена строка Здесь приводим информацию о счетах в Казначействе по соответствующим налогам, их коды и суммы, которые следует зачесть.

Данные декларации по НДС за январь строка сумма Налоговое обязательство 1. Порядок заполнения налоговой накладной Налоговая накладная Расчет корректировки к налоговой накладной. Календарь бухгалтера на март Экспортные операции: бухгалтерский и налоговый учет Це займе менше хвилини.

Новини з теми. Алгоритм заполнения налоговой накладной по последним изменениям от Минфина. Все о бухгалтерском учете, налогообложении и оплате труда в феврале Компенсирующие НДС-обязательства: как начислять, корректировать и декларировать. С 16 февраля налоговые накладные оформляйте по новой форме. Запитання з теми. Податковий кредит за придбаними основними засобами. Отримати демодоступ або одразу передплатити.

Ми в соцмережах. Что заполняем. Особенности заполнения. Декларация по НДС. Приложение Д3. Приложение Д4.

Мало быть экспортером товаров и услуг. Для возврата НДС проверьте, соблюдаете ли вы следующие требования.

Вычет НДС — это уменьшение суммы налога на добавленную стоимость для тех, кто производит или продаёт товары и услуги, облагаемые этим налогом. НДС — это косвенный налог, который представляет собой надбавку к цене продукта. Например, покупая в магазине продукты, можно посмотреть по чеку, сколько составляет НДС в стоимости товаров. Включение НДС в цену товара или услуги происходит по всей торгово-производственной цепочке, начиная от сырья и заканчивая розничной продажей готового продукта. Таким образом, у участников такой цепочки есть не только «свой» НДС, который они включили в цену своей собственной продукции, но и тот НДС, который им выставили поставщики — то есть уплаченный поставщикам при покупке сырья, материалов или товаров для перепродажи. Поэтому организации-плательщики НДС, рассчитывая сумму к уплате в бюджет, имеют право вычесть те суммы НДС, которые они заплатили своим поставщикам. В итоге НДС на товар или услугу поступает в бюджет по частям — от каждого участника производственной цепочки. Например, организация продаёт оборудование внутри страны. Оборудование компания продала ретейлеру за млн рублей, из которых млн — это процентный НДС. Кажется, что вот эти деньги организация и должна заплатить государству.

Что нужно сделать для возврата НДС ; Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС, 1) Представить в ИФНС декларацию по НДС, в которой налог.

Инструкция по возмещению НДС

Забыли пароль? Не секрет, что налоговые органы всеми возможными способами препятствуют возврату средств из бюджета. Нуждаетесь в помощи профессионального бухгалтера? Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов п. Однако не за все покупки можно вернуть налоги.

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Возмещение НДС всегда вызывает особый интерес со стороны контролирующих органов и часто приводит к налоговым спорам. Какие пути возврата НДС предлагает Налоговый кодекс и каковы их особенности, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда налогоплательщик применяет общий порядок возмещения НДС. Как возместить НДС в заявительном порядке в годах. Почему может быть отказано в сумме НДС к возмещению. Как возместить НДС, если 3-летний срок истек. Однако данные варианты использования денег от возмещения НДС возможны только при выполнении условия, рассмотренного в статье «Какой порядок возмещения НДС из бюджета? Общий порядок возмещения НДС регулируется ст.

Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами

Возврат НДС из бюджета — это законная операция. Право на возврат закреплено в ст. Воспользоваться им можно в трех ситуациях. Ошибка в платежке — и вот переплата по налогу. В переплате нет ничего плохого. Ее можно оставить в бюджете, чтобы в следующем периоде заплатить чуть меньше. А можно оформить зачет НДС в счет другого налога, штрафа или пени.

Об этом мы подробно рассказали в статье «Зачет НДС». Переплату проще зачесть, чем вернуть. Но если оборотных средств не хватает, компании возвращают переплаченный НДС. НДС — это разница между исходящим и входящим налогом. В стандартной ситуации исходящий НДС больше входящего, поэтому по итогам квартала всегда есть сумма для уплаты в бюджет.

НДС потому и называется налогом на добавленную стоимость, что вы платите его именно с созданной прибыли или наценки. В практике есть понятие «безопасной доли» вычетов по НДС. Налоговая чаще проверяет тех, кто заявляет вычетов больше, чем сумму налога к уплате. Поэтому будьте готовы к требованиям налоговой о предоставлении пояснений. Об этом мы подробно рассказали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Получается, исходящего НДС у вас не будет. А вот весь входящий НДС по экспортной операции, например, за покупку сырья или услуг можно принять к вычету. Соблюдайте требования:. Если вы возвращаете переплату по НДС, которая возникла из-за ошибки в платежке, достаточно подать заявление на возврат. В остальных ситуациях придерживайтесь следующего алгоритма.

При превышении входящего НДС над исходящим, подайте декларацию с суммой налога к возмещению и заявление о возврате налога. У экспортеров порядок сложнее. Нужно доказать, что товар действительно был вывезен за границу и продан иностранному лицу.

Приготовьте контракты, таможенные декларации, транспортные накладные и т. Документы нужно собрать за дней. Если не успели, заплатите налог по стандартной ставке. Далее декларация будет проходить камеральную проверку.

Стандартный срок проверки — 2 месяца ст. У налоговой есть право продлить проверку декларации до 3 месяцев. После проведения проверки налоговая определит, есть ли у вас право на возмещение. Решение по камералке можно оспорить в течение месяца со дня получения акта проверки ст. Возражения налоговая рассматривает до 10 рабочих дней.

По итогам повторного рассмотрения она решит в каком объеме возмещать налог — полностью или частично, а также решит, стоит ли привлекать вас к ответственности. Свой вердикт ИФНС сообщит в течение 5 рабочих дней.

Если декларация успешно прошла проверку, налоговая в течение 7 рабочих дней обязана сообщить решение о возврате НДС. Вам могут вернуть либо всю запрошенную сумму, либо ее часть. Например, если есть неустойки по налогам, штрафам или пеням, то налоговая сначала закроет их, а остаток НДС перечислит вам.

Если НДС к возврату не хватит на погашение неустоек, штрафов и пеней, остаток задолженности обязаны закрыть вы. После принятия решения налоговая в течение дня направляет поручение на возврат налога в казначейство. Казначейство переводит вам деньги в течение 5 рабочих дней.

Итого срок возврата НДС без учета срока проверки декларации составит 12 рабочих дней. Если заявление на возврат вы подали уже после проведения налоговой проверки, а не сразу вместе с декларацией, то срок возврата денег увеличится до месяца. Если налог не вернут за 12 рабочих дней или месяц, на сумму невозвращенного вовремя НДС можно предъявить штрафные проценты исходя из ставки ЦБ РФ п. Начисляются проценты по день фактического возврата.

Возврат НДС — длительный процесс. Но законом предусмотрен ускоренный порядок возмещения налога ст. В таком случае возврат денег займет не 2 месяца и 12 дней, а всего лишь Рекомендуем облачный сервис Контур. В программе можно вести учет НДС по всем ставкам. Сервис автоматически формирует и проверяет декларацию по налогу и помогает избежать переплат. Также Бухгалтерия помогает в расчетах с сотрудниками, бухгалтерском учете, сдаче отчетности, проверке контрагентов и много другом.

Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней. По итогам налогового периода сумма вычетов по НДС может превысить налог к уплате. В такой ситуации компания имеет право вернуть часть денег из бюджета. Расскажем, как происходит возврат, в какие сроки и какие документы нужно собрать. Все организации пользуются коммунальными услугами: отоплением, водой, электричеством, вывозом мусора, водоотведением и пр. Порядок обложения стоимости коммунальных услуг налогом на добавленную стоимость зависит от того, кто оказывает услуги и как происходит оплата.

Регистры налогового учета по НДС — это документы, которые обобщают данные налогового учета и помогают рассчитывать базу для исчисления налога. Их используют, когда данных из регистров бухучета недостаточно. Разберемся, какие есть налоговые регистры по НДС и как их вести. Розничные магазины и другие торговые организации, которые продают товары конечным потребителям, тоже платят НДС. Рассмотрим, особенности в расчете и уплате НДС, заполнении книги продаж и бухгалтерском учете.

Войти Попробовать. Статьи НДС. Возврат НДС для юридических лиц. Автор статьи — Эксперт, автор статей в Контур. Бухгалтерии Михаил Кобрин. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе. Поделиться ссылкой. Новости и статьи на почту. Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

В веб-сервисе Контур. Бухгалтерия есть всё для удобной работы. Вам будут интересны статьи по теме « НДС ». НДС на коммунальные услуги. Налоговые регистры по НДС. НДС в розничной торговле. Продукты и услуги. Используем cookies для корректной работы сайта, персонализации пользователей и других целей, предусмотренных Политикой.

Политика обработки персональных данных. Центр поддержки Заказать звонок Написать в чат Помощь. Попробовать бесплатно 14 дней. Ваша электронная почта. Мобильный телефон. Придумайте пароль. Есть код партнера. Код партнера. Зарегистрироваться Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора , соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. waldeotreppalt

    Ваша идея просто отличная

© 2018 inter-lekar.ru