+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России

Списание недостачи за счет чистой прибыли проводки

Списание недостачи за счет чистой прибыли проводки

Регулярный контроль наличия и состояния имущества, проводимый посредством проведения инвентаризации, помогает руководству компании:. Чтобы разобраться с проводками по списанию недостачи при инвентаризации, воспользуемся условиями примера. Ситуации, когда за недостачу не с кого спросить, возникают нередко. Активы компании могут быть утрачены в результате форс-мажорных обстоятельств при наводнении, засухе, землетрясении или похищены ворами, ловко заметающими следы. Сначала собственнику имущества надлежит разобраться в истинных причинах недостачи и принять меры по поиску виновных лиц, а также доказательств их причастности к утрате ценностей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - наши юристы вас проконсультируют звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

+7 (495) 980-97-90 Доб. 170Москва и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 479по всей России
Содержание:

Можно ли списать недостачи в налоговом учете

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский счет 99 \

ВИП-подписка по цене эконом! Звоните 8 69 Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! По состоянию на Эти материалы фактически отсутствуют, а их остатки образовались из-за погрешностей ведения учета в программе 1С: Торговля в период до года сначала продавали, а потом принимали товары и материалы для продажи; не отслеживали время проведения документов и т.

Вопрос: Как списать материальные ценности за счет чистой прибыли, а не прибыли текущего года. НДС по этим материальным ценностям буду восстанавливать по бухгалтерской справке в любом случае, а на прочие расходы по прибыли относить не буду.

Списать сумму недостачи за счет чистой прибыли нельзя. Единственный вариант — списать недостачу на финансовые результаты организации. Чтобы выявить недостачу проведите инвентаризацию. Если виновные лица не обнаружены, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты организации п. Приказом Минфина России от 29 июля г. N 34н. Сумму убытка определяйте исходя из стоимости недостающего имущества по данным бухучета и отнесите на прочие расходы:.

В налоговом учете недостачу в пределах норм естественной убыли учитывайте при расчете налога на прибыль в составе материальных расходов подп. Убытки сверх этих норм, если виновные лица не установлены, при расчете налога на прибыль учитывайте в составе внереализационных расходов. Обратите также внимание, что чистую прибыль можно расходовать только по решению собственников организации участников, акционеров. Статья по теме: Налог на прибыль в году: новые ставки, таблица.

Журнал «Российский Налоговый Курьер» — специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер».

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации. Проверьте досье на свою компанию после обновления данных ФНС. Сенсационная реформа страховых взносов.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверная почта или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Подписаться 8 Отдел подписки: 8 А еще Ответы на вопросы Бухгалтерский учет.

Как списать сумму недостачи за счет чистой прибыли. Темы: Бухгалтерский учет. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Я согласен получать новости и рассылки от Группы Актион. Новости по теме. Изменили правила хранения бухгалтерских документов.

Хранить первичку нужно по старым правилам. Правила хранения первички поправят задним числом. С года меняют правила амортизации. Статьи по теме. Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете в году. Актуальные таблицы бухгалтерских проводок в году. Актив и пассив бухгалтерского баланса.

Счет 97 «Расходы будущих периодов»: что относится, как учесть в году. Статьи по теме в журнале «Российский налоговый курьер». Получить демодоступ или сразу подписаться.

Официальные представители Обратная связь Рекламодателям Карта сайта. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Налоги » Вопросы » Можно ли списать недостачи в налоговом учете. Что необходимо учесть при расчете остаточной стоимости основного средства ОС , расскажут материалы:. Регулярный контроль наличия и состояния имущества, проводимый посредством проведения инвентаризации, помогает руководству компании:.

Отнести сумму недостачи на счет 84 «Нераспределенная прибыль не покрытый убыток » нельзя. Чистую прибыль можно расходовать только по распоряжению собственников организации. Недостача в пределах норм убыли относится на затраты, сверх норм — на прочие расходы. Списать суммы недостачи с сотрудника можно заключив с ним соглашение о прощении долга. В бухучете сумма долга отражается в составе прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Сумма долга не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Как списать сумму недостачи за счет чистой прибыли

Как правильно отразить ее в бухгалтерском балансе? Неиспользованная чистая прибыль прошлых лет может быть использована только на цели, определенные уставом общества или по решению общего собрания участников ООО. Категория: Если в году выявлена недостача, относящаяся к прошлым годам, и она признана виновным, ее сумму отразите на счете 98 субсчет 3 «Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы».

Для этого сделайте записи: Дебет 94 Кредит — выявлена недостача прошлого года; Дебет 73 Кредит 94 — отражена задолженность виновного лица. По мере того как виновник будет погашать задолженность, делайте проводки: Дебет 50 70 Кредит 73 — поступила в кассу удержана из зарплаты работника сумма в погашение недостачи; Дебет Кредит — соответствующая доля доходов будущих периодов учтена в составе прочих доходов.

Бывают случаи, когда виновник недостачи возмещает ущерб по рыночным ценам утраченных ценностей. Как правило, эта сумма больше, чем балансовая стоимость недостающих ценностей. Подскажите, пожалуйста, если я спишу ТМЦ на счет 84 Дт84 Кт 10 в этом году нет прибыли, и в баллансе уменьшится сумма нераспред.

Краснодар Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов 1 ответов 57 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Комсомольск-на-Амуре Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! Этот комментарий подготовлен Я. Соколовым, д. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.

Карзаевой, к. Счет 84 «Нераспределенная. Содержание Хотя бы раз в год в каждой организации проводится операция под названием «инвентаризация». И в ходе нее частенько обнаруживается недостача того или иного имущества. Эта ситуация не из приятных, ведь руководству компании и бухгалтеру придется проделать большую работу по поиску виновных лиц и возмещению ущерба. Может быть и ситуация, когда руководитель готов простить работнику небольшую оплошность.

Как в бухгалтерском учете отражается формирование и использование нераспределенной прибыли предприятия? Как нераспределенная прибыль взаимодействует с другими составными частями собственного капитала? На все эти вопросы постараемся ответить в настоящей статье. Формирование нераспределенной прибыли непокрытого убытка проводится заключительными оборотами декабря:. Пример 1Кредитовое сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на конец дня Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив Прежде всего необходимо отметить, что в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Любая компания создается с целью получения прибыли. Но в современных рыночных условиях некоторые из них получают убытки по итогам года. Для отражения и накопления данных о финрезультате в бухучете принято использовать счет 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ». Указанный счет содержит сведения о чистой итоговой сумме, накопленной фирмой на конец соответствующего отчетного периода. В ООО, применяющем общую систему налогообложения, на счете 10 «Материалы» учтены материалы, однако фактически они отсутствуют.

Виновные в недостаче лица не установлены. В органы полиции организация не обращалась. Как в налоговом и бухгалтерском учете отражаются операции по списанию данных материалов? Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка п. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

С учетом положений п. Кроме того, инвентаризация имущества обязательна при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества; при реорганизации или ликвидации организации.

Порядок проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей организации и оформления ее результатов установлены Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от На основании п. Порядок расчета указанной доли устанавливается организацией самостоятельно.

Таким образом, в отличие от порядка списания стоимости запасов при их отпуске в производство и ином выбытии п. Дебет 94 Кредит 10 «Материалы» — установлена недостача материалов в ходе инвентаризации. Выявленная недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения, сверх норм — на счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты организации пп.

Таким образом, при отсутствии виновных лиц суммы, учтенные на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», списываются в следующем порядке:. Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 94 — списана недостача сверх норм естественной убыли. В соответствии с п.

При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Для целей налогообложения потери от недостачи и или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от Вместе с тем убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, приравниваются согласно пп.

При этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти смотрите письма Минфина России от При этом специалисты финансового ведомства и налоговых органов разъясняют, что факт отсутствия виновных лиц подтверждается копией постановления о приостановлении предварительного следствия п.

Датой признания убытка от недостачи материальных ценностей в случае отсутствия виновных лиц является дата вынесения следователем соответствующего постановления письма Минфина России от Учитывая позицию Минфина России, следует предположить, что налоговые органы могут не принять в целях налогообложения убытки от недостачи материальных ценностей в случае отсутствия такого постановления, поскольку организация не приняла мер по установлению виновных лиц постановление ФАС Московского округа от Поэтому, если организация не обращалась по факту хищения в уполномоченные органы государственной власти, то для избежания споров с налоговыми органами учитывать в целях налогообложения прибыли недостачу ТМЦ не надо.

С точки зрения Минфина России и налоговых органов, суммы НДС, ранее принятые к вычету, необходимо восстанавливать во всех случаях выбытия имущества, когда это выбытие не связано с реализацией или безвозмездной передачей. К таким случаям относятся выбытие в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием и другое смотрите, например, письма Минфина России от В то же время в силу нормы пп.

Арбитражные суды, занимающие позицию налогоплательщика, указывают на то, что недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества, или имевшее место хищение товара не относятся к числу случаев, перечисленных в п.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для фиксации недостач в бухгалтерском учете предназначен счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» План счетов бухгалтерского учета, утв. Что необходимо учесть при расчете остаточной стоимости основного средства ОС , расскажут материалы:. Регулярный контроль наличия и состояния имущества, проводимый посредством проведения инвентаризации, помогает руководству компании:.

Чтобы разобраться с проводками по списанию недостачи при инвентаризации, воспользуемся условиями примера. Как наличие норм естественной убыли влияет на порядок списания недостач, рассказываем здесь. Ситуации, когда за недостачу не с кого спросить, возникают нередко. Активы компании могут быть утрачены в результате форс-мажорных обстоятельств при наводнении, засухе, землетрясении или похищены ворами, ловко заметающими следы. Сначала собственнику имущества надлежит разобраться в истинных причинах недостачи и принять меры по поиску виновных лиц, а также доказательств их причастности к утрате ценностей.

Для этого компания может сама провести внутреннее расследование или обратиться с заявлением в полицию. Какие применяются проводки при списании недостачи, если виновник не установлен, посмотрим на примере. Со строительной площадки компании «Стройка-город» пропали стройматериалы на сумму 2 руб. В учете «Стройка-город» после проведения инвентаризации и оформления необходимых документов произведена запись:.

Руководство компании обратилось в полицию с заявлением о краже. В результате расследования виновники кражи установлены не были. После получения от органов внутренних дел документа о приостановлении дела о хищении ценностей в связи с отсутствием виновных лиц в бухгалтерском учете ООО «Стройка-город» произведены записи:. Такая же запись производится в учете, если вина материально ответственного лица в порче или утрате ценностей не доказана.

Основанием может выступать оправдательный приговор суда п. Чистая прибыль — это конечный финансовый результат деятельности компании за отчетный период. Ее показатель формируется на счете 99 «Прибыль и убытки» и заключительными оборотами в конце года списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ».

Нераспределенная прибыль может использоваться для покрытия убытков например, при обнаружении недостачи. Однако принять решение о такой форме использования прибыли могут только собственники компании. О том, куда можно направить чистую прибыль компании, рассказывает эта публикация. Если собственники примут такое решение, проводки при списании недостачи за счет чистой прибыли не будут затрагивать счета 99 и Операция по списанию недостачи в бухгалтерском учете будет отражаться корреспонденцией счетов Дт Такое списание недостачи приводит к появлению расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, так как при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль эта сумма участвовать не будет.

В результате на счетах бухучета необходимо отразить постоянное налоговое обязательство. О видах расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом узнайте из этого материала. Выявленные суммы недостач, вне зависимости от наличия или отсутствия виновных лиц, отражаются по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Списание отраженных на этом счете сумм производится на счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — если виновное лицо установлено, или признается прочим расходом и списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы» — если виновники не найдены или их причастность к недостаче не доказана.

Инвентаризация, как один из инструментов контроля состояния материальных ценностей в организации, позволяет сразу выявить их недостачу. Недостача заключается в меньшем наличии материальных ценностей, чем зафиксировано в документах и учетных регистрах на определенную дату.

Причин может быть несколько, и методика списания недостающих ценностей в бухгалтерском учете зависит от них. За сохранность материалов, товаров и объектов материально ответственны заключившие соответствующий договор работники, однако далеко не всегда при обнаружении недостачи они несут реальную материальную ответственность.

Изначально при проведении инвентаризации ее результаты оформляются инвентаризационными описями. На заметку! Протоколом фиксируется одна из причин, и далее бухгалтер отражает недостачу проводками, руководствуясь этим документом.

Некомпетентное заполнение документов, небрежное хранение ТМЦ тоже могут привести к недостаче.

Списание товара за счет чистой прибыли проводки

Проводки по недостаче материалов Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 консультация бесплатно , работаем круглосуточно. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 консультация бесплатно , работаем круглосуточно. Как отразить недостачу материалов в результате инвентаризации Для проведения инвентаризации создается специальная опись и комиссия, которая будет проводить мероприятие. Инвентаризация может проводиться на складах или внутри любого помещения. Например, для колбасы существует своя нома усушки, которая берется во внимание при учете. Для компенсации таких потерь на некоторых предприятиях существуют специальные фонды.

Как правильно отразить ее в бухгалтерском балансе?

Для фиксации недостач в бухгалтерском учете предназначен счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» План счетов бухгалтерского учета, утв. Что необходимо учесть при расчете остаточной стоимости основного средства ОС , см. Регулярный контроль наличия и состояния имущества, проводимый посредством проведения инвентаризации, помогает руководству компании:. Чтобы разобраться с проводками по списанию недостачи при инвентаризации, воспользуемся условиями примера. Как наличие норм естественной убыли влияет на порядок списания недостач, рассказываем здесь. Важно учесть! В дебет счета 94 спишите также сумму отклонений, включая транспортно-… читать подробнее. Ситуации, когда за недостачу не с кого спросить, возникают нередко. Активы компании могут быть утрачены в результате форс-мажорных обстоятельств при наводнении, засухе, землетрясении или похищены ворами, ловко заметающими следы. Сначала собственнику имущества надлежит разобраться в истинных причинах недостачи и принять меры по поиску виновных лиц, а также доказательств их причастности к утрате ценностей.

Списание недостачи при инвентаризации: проводки

Отнести сумму недостачи на счет 84 «Нераспределенная прибыль не покрытый убыток » нельзя. Чистую прибыль можно расходовать только по распоряжению собственников организации.

Недостача в пределах норм убыли относится на затраты, сверх норм — на прочие расходы. Списать суммы недостачи с сотрудника можно заключив с ним соглашение о прощении долга. В бухучете сумма долга отражается в составе прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Сумма долга не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому в бухучете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. На сумму прощения долга начислять НДС не нужно. Если организация прощает долг сотруднику, то у него возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ. На доход, полученный в результате прощения долга, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляются. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на сумму долга необходимо начислить.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Подробный порядок использования чистой прибыли, оформления соглашения о прощении долга с сотрудником содержится в материалах «Системы Главбух». Чистую прибыль можно расходовать только по решению собственников организации участников, акционеров. Это правило распространяется как на ООО подп.

Исключение могут составлять расходы, оплачиваемые за счет нераспределенной прибыли текущего года полученной по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев. Подробнее об этом, например, см. Как начислить премию за счет чистой прибыли. В ООО решение о расходовании чистой прибыли оформляется протоколом общего собрания участников п. Обязательных требований к протоколу общего собрания участников ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников.

Пример оформления протокола общего собрания участников ООО. Решение о расходовании чистой прибыли на выплату дивидендов. Уставом ООО «Торговая фирма "Гермес"» предусмотрено, что организация выплачивает дивиденды ежеквартально.

По итогам I квартала года чистая прибыль «Гермеса» составила 50 руб. На общем собрании участников, которое состоялось 15 апреля года, было решено направить всю эту сумму на выплату дивидендов. Решение было принято единогласно. По результатам составлен протокол общего собрания участников. В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров. От протокола общего собрания участников ООО он отличается тем, что составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты.

Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря г. В обществах, созданных единственным учредителем, протоколы общих собраний не оформляются ст. Направления расходования чистой прибыли единственный учредитель определяет своим письменным решением. Направления расходования чистой прибыли могут быть обязательными и добровольными т. Обязательные отчисления производят только акционерные общества. За счет чистой прибыли они должны создавать резервный фонд капитал. Ежегодно в резервный фонд капитал нужно направлять не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Отчисления могут быть прекращены, когда резервный фонд капитал достигнет размера, предусмотренного уставом акционерного общества. Минимальный размер резервного фонда капитала — 5 процентов от уставного капитала.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 35 Закона от 26 декабря г. ООО тоже может создавать резервный фонд капитал , но оно не обязано это делать. Величину резервного фонда капитала и порядок его формирования общество определяет самостоятельно. Это следует из статьи 30 Закона от 8 февраля г. По решению учредителей организация может направить чистую прибыль: — на выплату дивидендов; — на погашение убытков прошлых лет; — на увеличение уставного капитала; — на выплату премий , материальной помощи ; — оплату путевок сотрудникам, если оплачиваются путевки, которые приобретает организация, и если организация компенсирует стоимость путевок, которые приобретает сотрудник; — на финансирование капитальных вложений; — на другие цели.

Рекомендация: Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга. Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности погасить задолженность. Молчание кредитора, непредъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга.

Требовать исполнения обязательства — право, а не обязанность кредитора. Следовательно, он может отказаться от своих притязаний.

Единственное ограничение — отказ невозможен, если нарушаются права и законные интересы третьих лиц например, мать не может отказаться от получения алиментов на несовершеннолетнего ребенка п.

Это следует из статей и Гражданского кодекса РФ. Законодательством РФ не установлено, какими документами нужно оформить прощение долга. На практике это могут быть уведомление или соглашение договор о прощении долга. При этом укажите в нем, какой именно долг прощается, его размер, а также реквизиты документов, на основании которых возникла задолженность. Такой порядок следует из статей , Гражданского кодекса РФ.

В бухучете сумму долга, прощенную контрагенту, отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» п. Сделайте проводку:. Дебет Кредит 62 , 73, 76… — отражена сумма прощения долга должнику покупателю, заемщику. Это следует из Инструкции к плану счетов счета 91 , 62 , , 73 , Отразите расходы в том отчетном периоде, в котором был прощен долг п. Основанием для включения сумм прощенного долга в состав расходов является уведомление соглашение, договор о прощении долга, подписанное полученное должником п.

ЗАО «Альфа» предоставило менеджеру А. Кондратьеву заем на сумму 50 руб. В этот период действовала ставка рефинансирования 8,25 процента. На дату возврата займа 10 февраля подписано соглашение о прощении долга , согласно которому организация освобождает сотрудника от обязанностей возврата полученной суммы займа и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Дебет Кредит — руб. Дебет Кредит — 85 руб. Дебет Кредит — 50 руб. Для субъектов малого предпринимательства за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг предусмотрен особый порядок учета расходов.

Подробнее об этом см. Как организовать ведение бухучета субъектами малого предпринимательства. Если организация прощает долг сотруднику или другому гражданину , то в результате у последнего возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ п. На доход гражданина, полученный в результате прощения долга, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляйте п. Это связано с тем, что такой доход не является вознаграждением за выполнение обязанностей в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора.

Соответственно, объекта обложения взносами не возникает. О том, нужно ли начислить при прощении долга сотруднику или другому гражданину взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, см. Как учесть при налогообложении выдачу займа. Если организация прощает дебитору задолженность, не преследуя при этом никакого коммерческого интереса, такая сделка считается дарением ст. В этом случае при расчете налога на прибыль прощенную задолженность не учитывайте:.

Это следует из пункта 16 статьи Налогового кодекса РФ. Подробнее о налоговом учете прощенной задолженности по договору займа см. Если прощение долга не направлено на получение дохода, в бухучете сумма прощенного долга увеличивает расходы, а в налоговом учете — нет. Поэтому в бухучете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п.

Обратите внимание: в момент прощения долга по договору реализации товаров организации, применяющие кассовый метод при расчете налога на прибыль, должны признать выручку от реализации товаров. Дело в том, что при кассовом методе налогового учета доходом является не только полученная оплата, но и погашение задолженности другим способом в данном случае — прощением долга. Это следует из пункта 1 статьи и пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ.

При этом организация вправе признать в расходах стоимость приобретения покупных товаров при условии их оприходования и оплаты поставщику подп. Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму прощенного долга, если часть долга дебитор погашает. Да, можно, но только при условии, что организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода. В письме Минфина России от 18 марта г. И даже в том случае, когда организации-должнику прощают часть долга при условии, что он рассчитается хотя бы частично.

ФНС России в письмах от 21 января г. Если организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода есть коммерческий интерес , она вправе учесть сумму прощенного долга при расчете налога на прибыль. Коммерческий интерес, например, может выражаться в достижении мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований сторон.

В таком случае понесенные организацией расходы будут соответствовать требованиям пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Поскольку перечень внереализационных расходов в т.

Проверить фактическое наличие и остатки имущества — непосредственная заинтересованность самой компании, это позволит убедиться в точности подготавливаемой к сдаче в ФНС отчетности. Как провести и правильно оформить результаты ревизии, какими документами руководствоваться, как отразить в проводках излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации — расскажем в статье.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание недостачи за счет чистой прибыли проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Недостающие товарно-материальные ценности материально-производственные запасы отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета. Основные средства — по остаточной стоимости. Если расход товара за три месяца не производился, то он попадает в категорию «мертвого». В таком случае можно попытаться произвести другие действия. В бухучете недостачу, выявленную при проведении инвентаризации, отразите на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетами учета имущества. Недостачу и порчу ценностей в пределах норм естественной убыли относите на издержки производства и обращения на основании распоряжения приказа руководителя организации. Такую недостачу определяйте после пересортицы. Отметим, что начиная с бухгалтерской отчетности за год все организации включая субъекты малого предпринимательства в обязательном порядке создают резерв на величину сомнительной дебиторской задолженности. Иной раз виновные лица не могут быть установлены инвентаризационной комиссией, и факты подтасовываются.

Списание недостачи за счет чистой прибыли проводки. Содержание Хотя бы раз в год в каждой организации проводится операция под названием «инвентаризация».

Бухгалтерские проводки при списании недостачи в случае наличия или отсутствия виновных лиц

При этом они приходуются на дату совершения инвентаризации по той стоимости, которая соответствует актуальной рыночной оценке. С кредита счета 94 они могут списываться:. О том, куда можно направить чистую прибыль компании, рассказывает эта публикация. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября г. Согласно Трудовому Кодексу руководитель имеет полное право снизить уровень ответственности вплоть до полного отсутствия компенсации. Однако принять решение о такой форме использования прибыли могут только собственники компании. Арбитражная практика, складывающаяся в пользу налогоплательщика, многочисленная.

Списание недостачи за счет чистой прибыли проводки

ВИП-подписка по цене эконом! Звоните 8 69 Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! По состоянию на Эти материалы фактически отсутствуют, а их остатки образовались из-за погрешностей ведения учета в программе 1С: Торговля в период до года сначала продавали, а потом принимали товары и материалы для продажи; не отслеживали время проведения документов и т. Вопрос: Как списать материальные ценности за счет чистой прибыли, а не прибыли текущего года. НДС по этим материальным ценностям буду восстанавливать по бухгалтерской справке в любом случае, а на прочие расходы по прибыли относить не буду.

Списание недостачи, выявленной при инвентаризации

Для фиксации недостач в бухгалтерском учете предназначен счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» План счетов бухгалтерского учета, утв. Что необходимо учесть при расчете остаточной стоимости основного средства ОС , см. Регулярный контроль наличия и состояния имущества, проводимый посредством проведения инвентаризации, помогает руководству компании:.

Чтобы разобраться с проводками по списанию недостачи при инвентаризации, воспользуемся условиями примера. Как наличие норм естественной убыли влияет на порядок списания недостач, рассказываем здесь. Важно учесть! В дебет счета 94 спишите также сумму отклонений, включая транспортно-… читать подробнее. Ситуации, когда за недостачу не с кого спросить, возникают нередко.

Активы компании могут быть утрачены в результате форс-мажорных обстоятельств при наводнении, засухе, землетрясении или похищены ворами, ловко заметающими следы. Сначала собственнику имущества надлежит разобраться в истинных причинах недостачи и принять меры по поиску виновных лиц, а также доказательств их причастности к утрате ценностей.

Для этого компания может сама провести внутреннее расследование или обратиться с заявлением в полицию. Какие применяются проводки при списании недостачи, если виновник не установлен, посмотрим на примере. Со строительной площадки компании «Стройка-город» пропали стройматериалы на сумму 2 руб.

В учете «Стройка-город» после проведения инвентаризации и оформления необходимых документов произведена запись:. Руководство компании обратилось в полицию с заявлением о краже. В результате расследования виновники кражи установлены не были. После получения от органов внутренних дел документа о приостановлении дела о хищении ценностей в связи с отсутствием виновных лиц в бухгалтерском учете ООО «Стройка-город» произведены записи:. Такая же запись производится в учете, если вина материально ответственного лица в порче или утрате ценностей не доказана.

Основанием может выступать оправдательный приговор суда п. О нюансах применения счета 91 узнайте из этого материала. Чистая прибыль — это конечный финансовый результат деятельности компании за отчетный период. Ее показатель формируется на счете 99 «Прибыль и убытки» и заключительными оборотами в конце года списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ». Нераспределенная прибыль может использоваться для покрытия убытков например, при обнаружении недостачи.

Однако принять решение о такой форме использования прибыли могут только собственники компании. О том, куда можно направить чистую прибыль компании, рассказывает эта публикация. Если собственники примут такое решение, проводки при списании недостачи за счет чистой прибыли не будут затрагивать счета 99 и Операция по списанию недостачи в бухгалтерском учете будет отражаться корреспонденцией счетов Дт Такое списание недостачи приводит к появлению расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, так как при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль эта сумма участвовать не будет.

В результате на счетах бухучета необходимо отразить постоянное налоговое обязательство. Подсказка от "КонсультантПлюс": Есть позиция Минфина России, согласно которой если виновные не выявлены, то документом, подтверждающим право включить убытки от хищений в расходы, является О видах расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом узнайте из этого материала.

Выявленные суммы недостач, вне зависимости от наличия или отсутствия виновных лиц, отражаются по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Списание отраженных на этом счете сумм производится на счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — если виновное лицо установлено, или признается прочим расходом и списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы» — если виновники не найдены или их причастность к недостаче не доказана.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 20 лет. Списание недостачи при отсутствии виновных лиц - проводки в учете производятся с применением специального счета и с учетом отдельных нюансов. Что это за специальный счет, с какими счетами бухгалтерского учета он взаимодействует и как с его помощью отразить недостачу, расскажем в нашем материале. Персональный счет бухгалтерского счета для отражения недостач Виновные лица установлены: как списать выявленную при инвентаризации недостачу Не с кого спросить за недостачу: разбираемся с проводками Как списать недостачу за счет чистой прибыли Итоги.

Персональный счет бухгалтерского счета для отражения недостач Для фиксации недостач в бухгалтерском учете предназначен счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» План счетов бухгалтерского учета, утв. Основные сведения о счете 94 представлены на рисунке ниже: Какие суммы отражаются по дебету и кредиту этого счета, смотрите далее: Что необходимо учесть при расчете остаточной стоимости основного средства ОС , см.

Разберемся, как в хозяйственной деятельности применяется счет Виновные лица установлены: как списать выявленную при инвентаризации недостачу Регулярный контроль наличия и состояния имущества, проводимый посредством проведения инвентаризации, помогает руководству компании: своевременно выявлять недостачу и порчу имущества; разбираться с виновниками; принимать меры по взысканию недостач с виновных лиц; списывать испорченные и отсутствующие материальные ценности со счетов бухгалтерского учета и формировать достоверную информацию в отчетности об имуществе компании; принимать меры по усилению контроля за сохранностью активов, повышению уровня ответственности материально ответственных лиц и т.

О нюансах проведения инвентаризации рассказывают статьи: «Инвентаризация материально-производственных запасов: порядок и нюансы» ; «Порядок проведения инвентаризации основных средств» ; «Порядок проведения инвентаризации БСО нюансы ». Стоимость, руб. Цемент ПЦ 5 мешков ,00 1 ,00 Совковая лопата с деревянным черенком рельсовая сталь 4 штуки ,00 2 ,00 Домкрат реечный 1 штука 5 ,00 5 ,00 Итого на сумму: 8 ,00 Кладовщик Завьялов Н. В учете компании были произведены проводки по списанию недостачи на виновное лицо: Бухгалтерские проводки Сумма, руб.

Содержание операции Дебет Кредит 94 10 8 ,00 Стоимость недостающих ценностей перенесена на счет учета недостач 73 94 8 ,00 Недостача отнесена на виновное лицо 70 73 8 ,00 Недостача удержана из заработной платы материально ответственного лица по его заявлению Как наличие норм естественной убыли влияет на порядок списания недостач, рассказываем здесь.

Не с кого спросить за недостачу: разбираемся с проводками Ситуации, когда за недостачу не с кого спросить, возникают нередко. В учете «Стройка-город» после проведения инвентаризации и оформления необходимых документов произведена запись: Бухгалтерские проводки Сумма, руб.

Содержание операции Дебет Кредит 94 10 2 ,38 Отражена недостача стройматериалов Руководство компании обратилось в полицию с заявлением о краже. После получения от органов внутренних дел документа о приостановлении дела о хищении ценностей в связи с отсутствием виновных лиц в бухгалтерском учете ООО «Стройка-город» произведены записи: Бухгалтерские проводки Сумма, руб.

Содержание операции Дебет Кредит Как списать недостачу за счет чистой прибыли Чистая прибыль — это конечный финансовый результат деятельности компании за отчетный период. Итоги Выявленные суммы недостач, вне зависимости от наличия или отсутствия виновных лиц, отражаются по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Бесплатный доступ к Путеводителям по бухучету различных операций. Бесплатный доступ к Путеводителям по бухучету. Используйте все возможности. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме. Недостача удержана из заработной платы материально ответственного лица по его заявлению. Списан убыток от недостачи на прочие расходы в связи с отсутствием виновных лиц.

Если при инвентаризации была выявлена недостача имущества, то это надо отразить в бухгалтерском и налоговом учете ч. Посмотрим, как это сделать. Общее правило отражения недостачи в бухучете такое: недостача имущества в пределах норм естественной убыли относится на затраты на производство расходы на продажу , а сверх норм — взыскивается за счет виновных лиц.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аким

    прикона,позитттивчик

© 2018 inter-lekar.ru